от общо правилопри определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, размерът на дохода, подлежащ на облагане с данъчната ставка, установена в клауза 1 на чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се намалява с размера на данъчните облекчения, предвидени в чл. Изкуство. 218-221 Данъчен кодекс на Руската федерация. В тази схема приемаме, че служителят няма право да получава стандартни данъчни облекчения, предвидени в ал. 1, 2, 4 стр. 1 с.л. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и да получават други данъчни облекчения. Счетоводство Разходите за труд се признават като разход на организацията за обичайни дейности в месеца на начисляване заплати(клауза 5, параграф 3, клауза 8, клауза 16 от Правилника за счетоводство „Разходи на организацията“ PBU 10/99, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 май 1999 г. N 33n).
Служител с увреждания: застрахователни премии
Законодателни актове по темата Препоръчително е да се проучи предварително: Закон Заглавие на чл. 2 Федерален законот 14 декември 2015 г. № 362-FZ относно тарифите за плащане на застрахователни премии срещу злополуки и професионални заболявания, изплащани за служители с увреждания Федерален закон от 22 декември 2005 г. № 179-FZ Тарифи за застрахователни премииза задължително обществено осигуряване срещу трудова злополука и професионални заболяваниястр. 3, т. 1, т. 2 чл. 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ относно намалените тарифи за застрахователни премии за хора с увреждания през 2012-2014 г. Изкуство. 92 от Кодекса на труда на Руската федерация Продължителността на работната седмица за лице с увреждания не повече от 35 часа Чл. 5.42 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация Глоби за отказ за наемане на хора с увреждания в рамките на установените квоти Типични грешки в изчисленията Грешка № 1. Служител с увреждания работи на 40-часова работна седмица.
Осигуровки за хора с увреждания през 2018 г
Работодателят, който извършва плащания на своите служители, изчислява и плаща застрахователни премии (член 5, 7 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, член 3, 20.1 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. № 125- FZ). Колко плаща един работодател застрахователни премии за плащания на служител с увреждания? Ще говорим за това в нашата консултация. Вноски за фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване" За работодатели, извършващи плащания и други възнаграждения на лица с увреждания от I, II или III група, през 2012-2014 г.
бяха в сила намалени ставки на застрахователните премии (клауза 3, клауза 1, клауза 2, член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). От 01.01.2015 г. не се прилагат намалени застрахователни премии за плащания на служители с увреждания, което означава, че тези плащания подлежат на осигурителни вноски във фонд „Пенсии“ и фонд „Социално осигуряване“ при общи условия.
Изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от доходите на хората с увреждания от групи 2 и 3
На гражданин, признат за инвалид, се издава удостоверение, потвърждаващо факта на увреждане, посочващо групата на увреждане, както и индивидуална програма за рехабилитация (клауза 36 от Процедура № 95). Инвалидността може да бъде установена за неопределено време или за определен период (който ще бъде посочен в сертификата). Когато периодът на инвалидност изтече, служителят ще трябва да донесе ново удостоверение за инвалидност.
важно
Ако това не се случи, можем да приемем, че служителят вече няма статус на инвалид. Индивидуалната рехабилитационна програма е задължителна за работодателя. Изключение от това правило е случаят, когато самият човек с увреждания откаже да изпълни програмата.
За лице с увреждания от I или II група трябва да се установи намалено работно време - не повече от 35 часа седмично (част 1 от член 92 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Може ли лице с увреждания от група 3 да не плаща застрахователни премии за индивидуални предприемачи?
В същото време формите на документи, използвани като първични счетоводни документи, създадени от упълномощени органи в съответствие с и въз основа на други федерални закони, продължават да бъдат задължителни за използване (Информация на Министерството на финансите на Русия N PZ-10/2012 „ При влизане в сила на 1 януари 2013 г. Федерален закон от 6 декември 2011 г. N 402-FZ „За счетоводството“). Да документират формуляри, задължителни за използване след 01.01.2013 г., включително за целите счетоводство, също така включват всички унифицирани форми за отчитане на труда и неговото заплащане, одобрени за изпълнение на изискванията на Кодекса на труда на Руската федерация с Решение на Държавния комитет по статистика на Русия от 5 януари 2004 г. № 1 „За одобряване на унифициран форми на първична счетоводна документация за отчитане на труда и неговото заплащане“, включително унифициран формуляр N T-49 „Разчет и ведомост за заплати“.
Служител е признат за инвалид: как да изчислим данъците и да изчислим обезщетенията?
В същото време параграф 15 от Заповед № 624n гласи, че гражданите, които кандидатстват за медицински грижислед края на работното време (смяна), по тяхно искане, датата на освобождаване от работа в удостоверението за неработоспособност може да бъде посочена от следващия календарен ден. Ако служителят е предоставил лист за неработоспособност, открит в ден, в който е работил напълно, заплатите трябва да се изчисляват за отработения ден и с следващия денобезщетенията за временна нетрудоспособност трябва да бъдат изплатени. Изчисляването на размера на обезщетението се прилага към удостоверението за неработоспособност.
Такива обяснения са предоставени на уебсайтовете на регионалните клонове на FSS на Руската федерация (вижте например http://www.fss.vrn.ru/faq/1/6).
Обезщетения за хора с увреждания от 3 група
Когато кандидатства за работа, служителят крие увреждане, например, за да получи обезщетения за временна нетрудоспособност в по-голям размер. Работодателят не е длъжен самостоятелно да предприема мерки, за да установи дали даден гражданин е с увреждане или не. Можете да разберете само за наличието на увреждане, както и за противопоказанията и наличните видове работа за лице с увреждания:
- от удостоверението медико-социална експертиза, което посочва групата на увреждане и степента на ограничение на работоспособността;
- от индивидуална програма за рехабилитация на лице с увреждане.
Ако лице с увреждания не представи тези документи на работодателя, той няма да получи обезщетенията за хора с увреждания, предвидени в действащото законодателство на Руската федерация.
Работодателят не може да носи отговорност за това.
Служителите с увреждания попадат и в предвидените в законодателството случаи, когато работодателят не следва да начислява обезщетения (виж таблицата). Таблица. Случаи, когато не се изплащат обезщетения за временна нетрудоспособност* № Ситуация Коментар 1 Служителят се разболя по време на освобождаването от работа с пълно или частично задържане на заплатата или без плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация, с изключение на случаите загуба на работоспособност от служителя поради заболяване или нараняване по време на периода на годишния платен отпуск Това се отнася например за случая, когато служител се разболее, докато е в отпуск без заплащане 2 Служителят се разболя по време на периода на задържане (по време на периодът на административен арест) В случай на задържане, уволнете служителя до решаване на неговия случай ще бъде постановена присъда и тази присъда няма да влезе в законна сила, това е невъзможно (клауза 4, част 1, чл.
Размерът на приспадането на осигурителни вноски за работещо лице с увреждания от група 3
Приходите на Иванов за 2011 г. възлизат на 100 000 рубли. (няколко месеца служителят беше в отпуск без заплащане). Счетоводителят изчислява обезщетението на Иванов въз основа на минималната заплата към датата на застрахователното събитие (4611 рубли). Тъй като старшинствослужител за по-малко от 5 години, той има право на обезщетение в размер на 60% от средната печалба: 4611 рубли.
х 24 месеца / 730 дни х 135 дни х 60% = 12 279,16 rub. Неотложен въпрос е как да се определи периодът на изплащане на обезщетенията за временна нетрудоспособност, ако служител с увреждания се е консултирал с лекар след работен ден. В съответствие с параграф 14 от Заповед № 624n, за лечение в амбулаторни условия, удостоверението за неработоспособност се издава в деня на установяване на временната неработоспособност.
- У дома
Работодател, който наема персонал и редовно изплаща заплати на служителите, също е длъжен да поеме ролята на застрахователен агент, да удържа определени суми от доходите на своите служители и да прави осигурителни вноски. В този случай изчисляването на застрахователните премии за служители с увреждания се извършва по специален начин. В тази статия ще говорим за застрахователните премии за хора с увреждания през 2018 г. и ще разгледаме процедурата за плащане. Понятието инвалидност и група А инвалид е лице, страдащо от здравословни нарушения на организма, произтичащи от определени нарушения на някои от неговите функции. Не се вземат предвид причините, поради които има основания за признаване на лице с увреждания - това могат да бъдат последиците от заболявания, предишни наранявания, рожденни дефектиразвитие.
внимание
Ако служителят е представил на работодателя удостоверение за инвалидност и индивидуална рехабилитационна програма, от която следва, че извършваната работа е противопоказана за него, той трябва:
- или да го преместите на друга работа;
- или да го уволни, ако откаже да бъде преместен на подходящи свободни работни места или тяхното отсъствие (клауза 8, част 1, член 77 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Във всички останали случаи, след установяване на увреждане, служителят може да продължи да работи както преди. Хора с увреждания на Великия Отечествена войнаи бойците с увреждания в защита на Отечеството имат преференциално право да останат на работа в случай на намаляване на числеността или персонала (част 2 на член 179 от Кодекса на труда на Руската федерация). Важно е да се отбележи, че законодателството не установява никакви ограничения по отношение на уволнението на лице с увреждания поради повторно неизпълнение на служебните задължения.
Във всяка организация може да се случи, че служител, след заболяване или нараняване, носи на работодателя удостоверение за инвалидност или може да бъде наето лице с увреждания. Поради факта, че хората с увреждания са специална категория работници, в тази статия ще ви разкажем на какви гаранции и компенсации имат право.
Няколко думи за признаването на човек с увреждания
Понастоящем признаването на лице с увреждания се извършва от федералната институция за медицински и социален преглед в съответствие с Процедурата и условията за признаване на гражданин с увреждания, инсталиран С постановление на правителството на Руската федерация от 20 февруари 2006 г. 95 (по-нататък - Поръчка Номер. 95 ). Посредством клауза 9 от Заповед No. 95 се установява увреждане:
За I група - за две години;
За II и III група - за една година.
В същото време, според клауза 12 от Заповед No. 95 увреждането е установено преди 1-во число на месеца, следващ месеца, за който е насрочен следващият медицински и социален преглед на гражданина (повторен преглед). В съответствие със 36 от Заповед No. 95 На гражданин, признат за инвалид, се издава удостоверение, потвърждаващо факта на увреждане, посочващо групата на увреждане, както и индивидуална програма за рехабилитация.
За ваша информация
Утвърдена форма на сертификат Със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 24 ноември 2010 г. 1031n, а формата на индивидуалната рехабилитационна програма е Със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 4 август 2008 г. 379n.
За гражданин, който има документ за временна нетрудоспособност и е признат за инвалид, групата на увреждане и датата на нейното установяване се посочват в удостоверение, издадено от институция за медико-социално изследване ( клауза 37 от Заповед No. 95 ). След като получи сертификат за медицински и социален преглед от служителя, работодателят трябва да провери правилността на неговото изпълнение, по-специално наличието на всички необходими данни.
Служител е получил увреждане - уволнение или преместване на друга работа?
Ако служител е диагностициран с увреждане и всяка трудова дейност е противопоказана за него, работодателят трябва да прекрати трудовия договор с него на осн клауза 5, част 1, чл. 83 от Кодекса на труда на Руската федерация, който гласи, че трудовият договор подлежи на прекратяване поради обстоятелства извън контрола на страните, ако служителят е признат за напълно неработоспособен в съответствие с медицинско свидетелство, издадено по начина, установен от федералните закони и други регулаторни правни актове на Руската федерация.
За ваша информация
Документ - основание за уволнение клауза 5, част 1, чл. 83 от Кодекса на труда на Руската федерацияе удостоверение от извършена медико-социална експертиза.
Освен това работодателят трябва да вземе предвид разпоредбите Изкуство. 184 от Кодекса на труда на Руската федерация, който гласи, че в случай на увреждане на здравето или в случай на смърт на работник или служител поради трудова злополука или професионална болест, служителят (семейството му) получава обезщетение за пропуснатите трудови възнаграждения (доходи), както и допълнителни разходи, свързани с увреждане на здравето за медицинска, социална и професионална рехабилитация или свързани с тях разходи във връзка със смъртта на служителя. В същото време се определят видовете, обемите и условията за предоставяне на служителите на гаранции и компенсации в тези случаи федерални закони № 125-FZИ 165-FZ .
Ако служител е диагностициран с увреждане и се нуждае от по-лека работа, Според Част 3 чл. 73 от Кодекса на труда на Руската федерация, ако според медицинско заключение служителят има нужда временно прехвърлянена друга работа за срок над четири месеца или при постоянно преместване, при отказ за преместване или отсъствие от работодателя подходяща работатрудовият договор с него е прекратен от клауза 8, част 1, чл. 77 Кодекс на труда на Руската федерация.
Този параграф гласи, че основанието за прекратяване на трудовия договор е по-специално отказът на служителя да се прехвърли на друга работа, от която се нуждае в съответствие с медицинско свидетелство, издадено по начина, предписан от федералните закони и други регулаторни правни актове на Руската федерация или липсата на сродна работа на работодателя ( Част 3И 4 с.л. 73 от Кодекса на труда на Руската федерация). В този случай на уволнения служител се заплаща обезщетениев размер на двуседмичната средна печалба ( Част 3 чл. 178 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Забележка
Ако служител бъде уволнен преди края на работната година, за която вече е получил платен годишен отпуск, не се извършват плащания за неотработени ваканционни дни, ако служителят е уволнен на основанията, предвидени клауза 8, част 1, чл. 77или клауза 5, част 1, чл. 83 от Кодекса на труда на Руската федерация(ал. 5 часа 2 с.л. 137 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Според Изкуство. 182 от Кодекса на труда на Руската федерацияПри прехвърляне на служител, който в съответствие с медицинско заключение, издадено по начина, установен от федералните закони и други нормативни правни актове на Руската федерация, трябва да получи друга работа, на друга по-нископлатена работа при даден работодател, той запазва средните доходи за предишната си работа:
- в рамките на един месец от датата на прехвърлянето;
- при преместване поради трудова злополука, професионална болест или друго свързано с работата увреждане на здравето - до установяване на трайна загуба на професионална работоспособност или до възстановяване на работника или служителя.
Какви гаранции трябва да се предоставят на служителите с увреждания?
И така, от горното следва, че служителите, които получават увреждане, могат да продължат да работят по професията си или могат да бъдат преместени на друга (по-лесна) работа, ако има свободни позиции в институцията. Освен това работодателят трябва да вземе предвид установените гаранции трудовото законодателствоИ Федерален закон № 181-FZ. Нека ги разгледаме по-отблизо.
Работно време. Като общо правило нормалното работно време не може да надвишава 40 часа седмично ( Изкуство. 91 от Кодекса на труда на Руската федерация). Въпреки това, според разпоредбите ал. 4 часа 1 с.л. 92 от Кодекса на труда на Руската федерацияПродължителността на работното време на работниците с увреждания от I или II група не трябва да надвишава 35 часа седмично при запазване на пълно заплащане.
Продължителност на ежедневната работа (смяна). Част 1 от чл. 94 от Кодекса на труда на Руската федерацияУстановено е, че продължителността на ежедневната работа (смяна) на хората с увреждания се определя в съответствие с медицинско заключение, издадено по начина, установен от федералните закони и други регулаторни правни актове на Руската федерация. В момента такова медицинско свидетелство се издава в съответствие с Със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 2 май 2012 г. 441н „За утвърждаване на реда за издаване медицински организациисвидетелства и медицински доклади".
Забележка
Въпреки факта, че хората с увреждания имат намаление работно време, те запазват пълни заплати. Това означава, че работодателят не трябва да намалява заплатите пропорционално на отработените часове. Освен това в Писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 11 май 2006 г. 12918/MZ-14се казва, че за служителите, които по закон са длъжни да имат намалено работно време, при запазване на пълните заплати, стимулиращият бонус трябва да бъде изплатен в пълен размер.
Привличане на хора с увреждания в извънреден труд, работа през почивните дни, почивни днии нощно време. Посредством Изкуство. 96, 99 И 113 от Кодекса на труда на Руската федерацияПривличането на хора с увреждания в извънреден труд, работа през почивните дни, празниците и през нощта се допуска само с тяхното писмено съгласие и при условие, че това не им е забранено по здравословни причини в съответствие с медицинско свидетелство, издадено по начина, предписан от федерални закони и други регулаторни правни актове на Руската федерация.
В този случай хората с увреждания трябва да бъдат информирани, след подпис, за правото да откажат горепосочената работа.
Нека очертаем някои общи правила, които се прилагат за всички работници, включително хората с увреждания:
Продължителността на извънредния труд не трябва да надвишава четири часа за всеки служител за два последователни дни и 120 часа годишно. В същото време работодателят трябва да осигури точно записване на продължителността на извънредния труд за всеки служител;
Служителите се канят на работа през почивните и неработните празници с писмена заповед на работодателя;
Заплащането на извънреден труд и работа през почивните дни и празниците на служител с увреждания се извършва по установения общ ред Изкуство. 149 Кодекса на труда на Руската федерация.
Така че, когато включва служители с увреждания в горепосочената работа, работодателят трябва:
- получи тяхното писмено съгласие;
- уверете се, че нямат медицински противопоказания;
- информира работниците, след подпис, за правото да откажат да извършат тази работа.
Забележка
Ако човек с увреждания е бил нает да работи през нощта (тъй като той няма медицински противопоказания), продължителността на работа (смяна) през нощта за такъв служител не се намалява, въпреки факта, че му е назначено намалено работно време ( Изкуство. 96 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Продължителност на ваканциите. Според установеното общо правило Изкуство. 115 от Кодекса на труда на Руската федерация, продължителността на платения годишен отпуск не може да бъде по-малка от 28 календарни дни. Въпреки това, за служители с увреждания, продължителността на отпуска трябва да бъде най-малко 30 календарни дни ( Част 5 чл. 23 Федерален закон № 181-FZ).
Забележка
Разпоредба относно продължителността на платения годишен отпуск трябва да бъде включена в трудовия договор със служител с увреждания ( Част 2 чл. 57 от Кодекса на труда на Руската федерация). Освен това, ако служител на организация по време на работа предостави на работодателя документи, потвърждаващи, че има (е диагностициран) увреждане, трябва да се направят промени в трудовия договор, за да се установи удължен основен отпуск за служителя .
Посредством Част 1 чл. 128 от Кодекса на труда на Руската федерацияпо семейни причини и други уважителни причини на служител, по негово писмено заявление, може да бъде предоставен отпуск без заплащане, чиято продължителност се определя по споразумение между служителя и работодателя. Освен това работодателят е длъжен въз основа на писмено заявление от служителя да му предостави отпуск без заплащане (по-специално за работещи хора с увреждания - до 60 календарни дни годишно).
От горните разпоредби на законодателството следва, че са предвидени отпуски без заплащане Изкуство. 128 от Кодекса на труда на Руската федерация, се разделят на такива, които се предоставят по преценка на работодателя (т.е. работодателят има право да откаже да предостави отпуск), и тези, които работодателят е длъжен да предостави по искане на служителя. Първата група включва отпуски по семейни и други уважителни причини. Втората група включва установените ваканции Част 2 чл. 128 от Кодекса на труда на Руската федерацияза определени категории работници. По-специално, това са работещи хора с увреждания, на които е предоставен неплатен отпуск от 60 календарни дни годишно.
Следователно работодателят е длъжен въз основа на писмено заявление от работник с увреждания да му предостави отпуск без заплащане до 60 календарни дни годишно. Роструд обърна внимание на това Писмо от 16 април 2014 г. № PG/3387-6-1.
Няма нужда да резервирате ваканция за ваша сметка когато служител с увреждания се подлага на повторен преглед в Бюрото на ITU. IN Писмо от 14 юни 2017 г. № 14-2/ООГ-4787Министерството на труда обърна внимание на факта, че на гражданин, признат за инвалид, се издава удостоверение, потвърждаващо факта на увреждане, посочващо групата на увреждане, както и индивидуална програма за рехабилитация. Прегледът на хора с увреждания от група I се извършва веднъж на две години, хора с увреждания от групи II и III - веднъж годишно.
Ако е необходимо да се промени програмата за професионална рехабилитация на работещи хора с увреждания в случай на влошаване на клиничната и трудова прогноза, независимо от групата на увреждане и продължителността на временната неработоспособност, гражданинът се изпраща за медицински и социален преглед. В този случай насочването към MSE се издава в съответствие с формуляр 088/u-06 „Направление за медицински и социален преглед от организация, предоставяща медицинска и превантивна помощ“, одобрен Със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 31 януари 2007 г. 77 .
Освен това, според раздел III Заповед № 624nПри насочване към ITU се издава болничен лист.
Следователно в листа за работно време времето, прекарано в преминаване на ITU, се отразява като временна нетрудоспособност. По този начин преминаването на повторен преглед в офиса на ITU е основателна причина за отсъствие от работа и отпуск за ваша сметка в този случай не се издава.
Инвалиди жертви на Чернобил. Това е отделна категория работници, които имат право на редовен платен годишен отпуск в удобно за тях време, както и допълнителен отпуск от 14 дни, който се заплаща от органите за социална защита ( клауза 5 чл. 14 Закон на Руската федерация от 15 май 1991 г. 1244-1 „О социална защитаграждани, изложени на радиация в резултат на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил."
За получаване допълнителен отпускработодателят трябва да издаде на такъв служител удостоверение, посочващо размера на средната печалба, посочващо общата дължима сума (без данъци) и периода, за който се предоставя отпуск, подписано от ръководителя на организацията и главния счетоводител (с препис от подписите) и заверени с печат ( Постановление на правителството на Руската федерация от 3 март 2007 г. 136 „За реда за предоставяне на мерки Социална помощграждани, изложени на радиация в резултат на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил и ядрени опитина полигона в Семипалатинск във връзка с изпълнение на трудовите си задължения, както и изплащане на обезщетения за погребение на граждани, загинали във връзка с аварията в Чернобил.
Предимство при съкращаване. Според Изкуство. 179 Кодекса на труда на Руската федерацияпри намаляване на броя на служителите или персонала с еднаква производителност на труда и квалификация се дава предимство при оставане на работа, по-специално на служители, които са получили трудова злополука или професионална болест по време на работа за даден работодател, хора с увреждания от Великата Отечествена Войни и военноинвалиди в защита на отечеството.
Ако тези категории работници все още са обект на съкращения, трябва да им бъде предложено прехвърляне на свободни позиции (съответстващи на тяхната квалификация и по-ниско или по-ниско платени), като се вземе предвид тяхното здравословно състояние ( Част 3 чл. 81 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Оборудване на специални работни места за хора с увреждания. Работодателят е длъжен да създаде и оборудва (оборудва) специални работни места за наемане на хора с увреждания. Това е посочено в Част 1 чл. 22 от Федералния закон № 181-FZ. В същото време минималният брой такива работни места се определя от властите Изпълнителна властсубекти на Руската федерация за всяко предприятие, институция, организация в рамките на установената квота за наемане на хора с увреждания ( Част 2 чл. 22 от Федералния закон № 181-FZ).
За ваша информация
Заповед на Министерството на труда на Руската федерация от 19 ноември 2013 г. № 685n установява Основните изисквания за оборудване на специални работни места за наемане на хора с увреждания, като се вземат предвид увредените функции и ограниченията на тяхната жизнена дейност. С постановление на главния държавен санитарен лекар на Руската федерация от 18 май 2009 г. № 30 е одобрен SP 2.2.9.2510-09 „ Хигиенни изискванияза условията на труд на хората с увреждания“.
Данък върху доходите на физическите лица върху плащания на служители с увреждания
В съответствие със стр. 2 стр. 1 чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерацияпри определяне на размера на дължимата данъчна основа клауза 3 чл. 210 Данъчен кодекс на Руската федерацияДанъкоплатецът има право на стандартни данъчни облекчения. По-специално, приспадане от 500 рубли. за всеки месец от данъчния период се прилага за хора с увреждания от I и II група. Това приспадане се предоставя всеки месец от годината, независимо от годишния доход на служителя. В противен случай процедурата за изчисляване, удържане и преотстъпване на данъка е същата като за останалите служители.
Осигурителни вноски от плащания на служители с увреждания
Според Изкуство. 427 Данъчен кодекс на Руската федерацияпрез 2017 г. не се предвижда намален размер на застрахователните премии за организации, наемащи хора с увреждания. През 2017 г. бяха установени размерите на застрахователните премии, начислени за плащания на служители от организации, които нямат право на намалени ставки Изкуство. 426 Данъчен кодекс на Руската федерацияи се гримирам:
22% в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване;
10% над установената максимална база за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване;
За ваша информация
Максималната база за изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд през 2017 г. е 876 000 рубли. общо от началото на календарната година ( Резолюция № 1255 ,клауза 3 чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация).
2) във фонд "Обществено осигуряване" - 2,9% в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и по повод майчинство;
За ваша информация
Максималната база за изчисляване на осигурителните вноски към Фонда за социално осигуряване за инвалидност и майчинство е 755 000 рубли. с натрупан сбор от началото на календарната година ( Резолюция № 1255 ). Над тази сума не се внасят осигурителни вноски за ДОО ( клауза 3 чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация).
3) в FFOMS - 5,1%. Организацията е длъжна да плати тези вноски от цялата сума на възнаграждението, тъй като максималната база за изчисляване на осигурителните вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за 2017 г. не е одобрена.
В заключение отбелязваме основните моменти, свързани с работата на служителите с увреждания. Така че, ако служителят е диагностициран с увреждане, работодателят е длъжен да му осигури гаранциите, предвидени от Кодекса на труда и Федерален закон № 181-FZ:
Съкратен работен ден (смяна) по медицинско заключение;
По-дълъг платен годишен отпуск;
Отпуск без заплащане по искане на служител до 60 календарни дни годишно;
Предлагане на свободни работни места, ако служител с увреждания трябва да бъде преместен на друга работа в съответствие с медицинско заключение;
Прекратяване на трудов договор на осн клауза 5, част 1, чл. 83 от Кодекса на труда на Руската федерацияако служител, на когото е установено увреждане, не може да продължи да работи поради медицинско заключение;
Прекратяване на трудов договор от клауза 8, част 1, чл. 77 Кодекс на труда на Руската федерацияако работник или служител с увреждания откаже работата, предложена му от работодателя съгласно медицинско заключение или работодателят не разполага с подходяща работа поради медицинско заключение и ограничена работоспособност;
Неизплащане на неотработени ваканционни дни при уволнение на служител преди края на работната година, за която вече е получил платен годишен отпуск, ако служителят е уволнен на основание, предвидено клауза 8, част 1, чл. 77или клауза 5, част 1, чл. 83 от Кодекса на труда на Руската федерация;
Запазване на средната заплата от предишната работа за един месец от датата на преместването при преместване на служител, който в съответствие с медицинско заключение трябва да получи друга работа, на друга по-нископлатена работа при даден работодател;
Стандартно данъчно облекчение в размер на 500 рубли. за работници с увреждания от I и II група;
Изчисляване на застрахователни премии от плащания на служител с увреждания като цяло по установения ред.
Федерален закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“. Постановление на правителството на Руската федерация от 29 ноември 2016 г. № 1255 „За максималната стойност на базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство и за задължително пенсионно осигуряване от 1 януари , 2017 г.”
в Kontur.School: промени в законодателството, характеристики на счетоводството и данъчното счетоводство, отчитане, заплати и персонал, касови операции.Лице с увреждания обикновено се разбира като лице, което има здравословно увреждане с трайно разстройство на функциите на тялото, причинено от заболявания, последствия от наранявания или дефекти, което води до ограничаване на жизнената дейност и налага неговата социална защита.
Определянето на увреждането се извършва от специални федерални институции— Бюро за медико-социална експертиза.
Как да наемете служител с увреждания
Компаниите наемат хора с увреждания на доброволни начала, но за някои организации наемането на такива лица е задължително в рамките на определената за тях квота.
Организации с повече от 100 служители, предмет на законодателството на субекта Руска федерацияустановява се квота за наемане на хора с увреждания като процент от средносписъчния брой на служителите (но не по-малко от 2 и не повече от 4%). Така държавата гарантира правото на заетост на хората с увреждания. Например в Москва и Московска област квотата за наемане на хора с увреждания е 2 - 4% от средния брой служители. Процентната диференциация зависи от средносписъчния брой на служителите.
За отказ да наеме лице с увреждания в рамките на установената квота, работодателят може да носи отговорност по част 1 на чл. 5.42 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация в размер от 5 000 до 10 000 рубли.
Условията за работа на хората с увреждания са както следва:
- За хората с увреждания от група I и II се установява намалено работно време не повече от 35 часа седмично при запазване на пълна заплата (член 92 от Кодекса на труда на Руската федерация). Ограниченията за продължителността на ежедневната работа (смяна) за хора с увреждания се установяват в медицинско заключение, например в индивидуална програма за рехабилитация (член 94 от Кодекса на труда на Руската федерация).
- Работник с увреждания може да бъде ангажиран в извънреден труд, работа през почивните дни и празниците и през нощта само с негово съгласие и при условие, че такава работа не е забранена за него по здравословни причини. В този случай тези служители трябва да са вътре писанеса наясно с правото си да откажат да работят в извънработно време. Съгласието на служителя също трябва да бъде получено в писмен вид. Няма специални разпоредби за заплащане на извънреден труд, работа през почивните дни, празниците и нощното време.
- На хората с увреждания се предоставя удължен платен годишен отпуск с продължителност най-малко 30 календарни дни. Лицата, които са станали инвалиди в резултат на аварията в Чернобил, имат право на допълнителен платен отпуск от 14 календарни дни в съответствие с клауза 5, част 1, чл. 14 от Закона за социална защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на аварията в Чернобилската атомна електроцентрала.
- За служители с увреждания поради семейни обстоятелства или други основателни причини, въз основа на писмено заявление, работодателят е длъжен да предостави неплатен отпуск до 60 календарни дни в годината (член 128 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Нарушаването на правата на работниците с увреждания води до отговорност под формата на административна глоба. длъжностни лицав размер от 1000 до 5000 рубли; На юридически лица- от 30 000 до 50 000 рубли. или административно спиране на дейности до 90 дни (член 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Осигурителни вноски от заплатите на работниците и служителите с увреждания
В съответствие с чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация през 2017 г. не се предоставя намалена тарифа за организации, в които работят хора с увреждания. Тарифите на застрахователните премии са определени с чл. 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация и са:
- 22% в рамките на установения лимит на базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване;
- 10% над установената максимална база за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.
Максималната база за изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд през 2017 г. е 876 000 рубли. на кумулативна основа от началото на календарната година (Постановление на правителството на Руската федерация от 29 ноември 2016 г. № 1255, клауза 3 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
2) във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация - 2,9% в рамките на установената максимална стойност на базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство.
Максималната база за изчисляване на застрахователните премии към Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация за инвалидност и майчинство е 755 000 рубли. кумулативно от началото на календарната година (Постановление на правителството на Руската федерация № 1255). Над тази сума не се плащат осигурителни вноски във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (клауза 3 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
3) във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%. Организацията е длъжна да плати тези вноски от цялата сума на възнаграждението, тъй като максималната база за изчисляване на осигурителните вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за 2017 г. не е одобрена.
Уебинар за счетоводители в Kontur.School: промени в законодателството, характеристики на счетоводството и данъчното счетоводство, отчитане, заплати и персонал, касови операции.
Служителят донесе удостоверение за инвалидност, след което има право да разчита на определени обезщетения. Ще ви кажем какво трябва да запомните, ако човек носи удостоверение за инвалидност. А също и в какъв ред се изчисляват данъците и вноските върху плащанията на хората с увреждания.
Промени в работното време
Условията на труд на хората с увреждания се определят от редица членове от Кодекса на труда на Руската федерация и са посочени в член 23 от Федералния закон от 24 ноември 1995 г. № 181-FZ „За социалната защита на хората с увреждания в Руска федерация". По този начин не можете да инсталирате в колектив или трудов договорусловия на труд, които влошават положението на хората с увреждания в сравнение с останалите работници. По-специално, като заплати, работно време и време за почивка, продължителността на годишния и допълнителния платен отпуск.
За хората с увреждания от група I и II се предоставя намалено работно време (не повече от 35 часа седмично) при запазване на пълно заплащане.
Хората с увреждания могат да бъдат ангажирани в извънреден труд, работа през почивните дни и през нощта само с тяхно съгласие и при условие че такава работа не е забранена за тях по здравословни причини. В този случай институцията е длъжна да информира писмено служителя за правото му да откаже тези видове работа.
Право на продължителен отпуск
Осигурени са хора с увреждания годишен отпускнай-малко 30 календарни дни. Право на удължен отпуск има всеки работник или служител с увреждане, независимо дали е имал увреждане през цялата работна година, за която получава отпуск. Освен това продължителността на ежедневната работа (смяна) се определя от него в съответствие с медицинско заключение (член 94 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Освен това хората с увреждания имат право на дългосрочен отпуск без заплащане - до 60 календарни дни в годината (член 128 от Кодекса на труда на Руската федерация). Служител с увреждания може да ползва такъв отпуск през работната, а не през календарната година.
Ако служителят не упражни правото си на отпуск без заплащане през текущата работна година, тогава следващата годинатакъв отпуск няма да се прехвърля.
Работа при опасни условия на труд
Редица вредни производствени факторипревишаването на нормата е противопоказание за наемане на хора с увреждания. При наемането им на работа човек трябва да се ръководи от санитарни правила SP 2.2.9.2510-09 „Хигиенни изисквания за условия на труд за хора с увреждания. Санитарни правила"(одобрен с постановление на главния държавен санитарен лекар на Руската федерация от 18 май 2009 г. № 30).
Гаранции при уволнение
Трудовото законодателство по отношение на хората с увреждания дава гаранции при намаляване на числеността на персонала в организацията.
Преференциалното право да останат на работа в случай на намаляване на броя или персонала на работници с еднаква производителност на труда и квалификация, сред другите категории работници, посочени в член 179 от Кодекса на труда на Руската федерация, имат:
- граждани, които са получили трудова злополука или професионална болест по време на работа при даден работодател;
- хора с увреждания от Великата отечествена война;
- военноинвалиди в защита на Отечеството.
В допълнение към тези лица, хората с увреждания в резултат на аварията в Чернобил имат преференциално право да останат на работа в случай на намаляване на броя или персонала (клауза 7 на член 14 от Закона на Руската федерация от май 15, 1991 г. № 1244-1 „За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил“).
Данъци и вноски от плащания на хора с увреждания
За хора с увреждания от група I и II се предоставя стандартно данъчно приспадане „за себе си“ в размер на 500 рубли. (Член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За граждани от военнослужещите, станали инвалиди от група I, II или III поради нараняване, сътресение или нараняване, получени при защита на СССР, Руската федерация или при изпълнение на други задължения по военна служба, сумата данъчно приспаданее 3 хиляди рубли.
За да получи приспадане, служителят трябва да напише заявление и да представи документи, които му дават право на преференциални удръжки.
Институцията, в която работи лице с увреждания, има право да начислява застрахователни премии за трудови злополуки и професионални заболявания от доходите му в размер на 60 процента от осигурителните ставки, прилагани от организацията. Това е установено от член 2 от Федералния закон от 1 декември 2014 г. № 401-FZ „За застрахователните тарифи за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания за 2015 г. и за плановия период 2016 и 2017 г.“ Но преференциалните тарифи за други вноски в извънбюджетните фондове са премахнати от 2015 г.
Болнични обезщетения
Плащането на отпуск по болест за хора с увреждания също има свои собствени характеристики. На служител, признат за инвалид по установения ред, се изплащат обезщетения за временна нетрудоспособност (с изключение на туберкулоза) за не повече от четири месеца подред или пет месеца в една календарна година. Ако тези лица се разболеят от туберкулоза, болничните обезщетения се начисляват до деня на възстановяване на работоспособността или до деня на преразглеждане на групата за инвалидност поради туберкулоза (част 3, член 6 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. 255-FZ).
F.I. Семиткин,
консултант по въпросите на заплатите, социалните придобивки и данъчното облагане
