Застрахователните премии за хора с увреждания са по-ниски, отколкото за редовни работници. В някои случаи обаче компаниите имат право да прилагат намалени ставки за всички служители, които са дори по-ниски от ставките за хора с увреждания. В тази статия ще разгледаме подробно изчисляването на застрахователните премии за хора с увреждания, включително в нестандартни случаи.
Застрахователни премии за хора с увреждания през 2013 г
За хората с увреждания се прилагат намалени застрахователни премии, които са дадени по-долу.
Тарифи за социално осигуряване за хора с увреждания през 2013 г.:
Вноски от NS и PP – 60% от общите тарифи;
Тарифата на Фонда за социално осигуряване за инвалиди за ОСС при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство е 2,4%.
Нестандартни ситуации при изчисляване на застрахователни премии за хора с увреждания
Нека разгледаме ситуацията: организацията има право на намалени ставки при изчисляване на застрахователните премии от плащания към всички свои служители. Например, тя прилага опростяване и се занимава с преференциален вид дейност - клауза 8, част 1, чл. 58 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (наричан по-долу Закон № 212-FZ). В същото време в организацията работят хора с увреждания, от чиито плащания също могат да се плащат вноски по намалени ставки, но по различни ставки, които са предназначени специално за хора с увреждания - клауза 3, част 1, част 2 на чл. 58 от Закон № 212-FZ. И коя тарифа трябва да се прилага за плащания на служители с увреждания: намалена „опростена“ ставка (както за всички останали служители на опростен работодател) или намалена ставка за „инвалиди“?
Този въпрос е възниквал и преди. Но през 2011 г. намалените тарифи за опростени работници бяха по-високи от тарифите за работници с увреждания. Следователно беше по-изгодно да се изчислят вноските за такива служители, използвайки тарифи за „инвалиди“, отколкото използване на „опростени“ тарифи. Министерството на здравеопазването и социалното развитие обясни, че вноските от плащанията на хората с увреждания трябва да се изчисляват по намалена ставка, установена специално за тях - писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 18 март 2011 г. N 871-19. Тоест предлага да се използват по-ниски тарифи.
От 2012 г. тарифите за опростените бенефициенти станаха по-ниски от тарифите за плащания за хора с увреждания. Общата тарифа при изчисляване на вноските от плащанията към обикновените служители вече е 20%. Общата тарифа на застрахователните премии за хора с увреждания остава на нивото от миналата година - 20,2% - части 2-4 на чл. 58 от Закон № 212-FZ.
Изводът е очевиден: застрахователни премииТарифите за хора с увреждания ще бъдат по-високи от тарифите за „опростени“. Така че сега няма смисъл да се прилагат специални тарифи за „инвалиди“, ако работодателят има право да изчислява вноските на всички свои служители с още по-ниска ставка.
Но как ще реагират инспекторите на това? Вече инспекторите в различни клонове на Пенсионния фонд дават противоположни съвети. Някои препоръчват да се плащат застрахователни премии за хората с увреждания, както за обикновените служители. Други настояват за използването на специални тарифи за „инвалиди“. Някои видяха в миналогодишното писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 18 март 2011 г. N 871-19 ограничение за използването на общи намалени тарифи при изчисляване на вноски от плащания на служители с увреждания.
Експерти от списание Main Book се обърнаха към специалисти от Министерството на здравеопазването и социалното развитие за разяснение.
От авторитетни източници
КОТОВА ЛЮБОВ АЛЕКСЕЕВНА - заместник-директор на Департамента за социално осигуряване и държавна сигурност на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия:
„Ако застрахователят има право да прилага намалена тарифа при изчисляване на застрахователните премии за плащания на всички свои служители, тогава той може да го прилага и при изчисляване на премии за плащания на служители с увреждания.
Основното е да потвърдите правото си да прилагате намалена тарифа. Така че, ако говорим за тези, които използват опростени тарифи, то те трябва да отговарят на условията за прилагане на преференциални намалени тарифи. Техният вид дейност трябва да бъде включен в списъка от клауза 8, част 1, чл. 58 от Закон N 212-FZ, а делът на приходите от тази дейност трябва да бъде най-малко 70% от общия доход - част 1.4 от чл. 58 от Закон № 212-FZ."
Както виждаме, Министерството на здравеопазването и социалното развитие не възразява срещу изчисляването на вноските от плащанията на служителите с увреждания на по-ниски ставки (разбира се, от тези, на които работодателят има право). И ако общата ви намалена тарифа е по-малка от 20,2%, тогава вноските за всички служители могат да бъдат изчислени еднакво - без да ги разделяте на хора с увреждания и други служители. Между другото, подобна ситуациясе разви не само сред получателите на обезщетения, но и по-специално сред аптеките на UTII и ИТ компаниите.
Между другото, ако през 2012 г. загубите правото да използвате преференциални „опростени“ тарифи, ще трябва да преизчислите всичко по редовни тарифи. Но можете да преброите вноски от плащания на хора с увреждания на по-ниски ставки за „инвалиди“. В крайна сметка те по никакъв начин не зависят от вида дейност на организацията.
Все още имате въпроси относно застрахователните премии за хора с увреждания?
Ако служител на организация получи увреждане, счетоводителят трябва да вземе предвид този факт при изчисляване на данъци и социални обезщетения, а служителят на персонала трябва да вземе това предвид при определяне на условията на труд на служителя с увреждания. По отношение на хората с увреждания, данък и трудовото законодателствосъдържат специални правила. В тази публикация Н.В. Фимина, адвокат и данъчен експерт, разглежда най-важните от тези правила.
Специални условия на труд
Характеристиките на регулирането на труда на хората с увреждания са установени от Кодекса на труда на Руската федерация, както и от Федералния закон от 24 ноември 1995 г. № 181-FZ „За социалната защита на хората с увреждания в Руска федерация“(наричан по-долу Закон № 181-FZ).
Лице с увреждания е лице, което има увреждане на здравето с трайно нарушение на функциите на тялото, причинено от заболявания, последствия от наранявания или дефекти, което води до ограничаване на жизнената активност и го налага. социална защита(част 1 на член 1 от Закон № 181-FZ). Признаването на гражданин като инвалид се извършва, когато медико-социална експертизапо начина, установен с Постановление на правителството на Руската федерация от 20 февруари 2006 г. № 95 „За реда и условията за признаване на лице с увреждания“ (наричано по-нататък Процедура № 95).
Инвалидността може да бъде установена за неопределено време или за определен период (който ще бъде посочен в сертификата). Когато периодът на инвалидност изтече, служителят ще трябва да донесе ново удостоверение за инвалидност. Ако това не се случи, можем да приемем, че служителят вече няма статус на инвалид.
Индивидуалната рехабилитационна програма е задължителна за работодателя. Изключение от това правило е случаят, когато самият човек с увреждания откаже да изпълни програмата.
За лице с увреждания от I или II група трябва да се установи намалено работно време - не повече от 35 часа седмично (част 1 от член 92 от Кодекса на труда на Руската федерация). Заплатата на тази категория работници трябва да се изчислява в същия размер като за пълната продължителност на седмичната работа (член 23 от Закон № 181-FZ).
За посочване на намалено работно време в графика се използва: буквен код „LC“, цифров код „21“.
За хората с увреждания от III група не се предвижда намалено работно време.
На практика е възможна следната ситуация. Служителят представя на работодателя индивидуална рехабилитационна програма или медицинска справка, която предвижда работно време по-малко от 35 часа седмично (по-малко от 40 часа, ако говорим за хора с увреждания от III група). В този случай работодателят трябва да установи работен график на непълно работно време за служителя с увреждания (непълно работно време или непълна работна седмица).
Служител, който е диагностициран с непълен работно време, работи по-малко от други. Неговият труд се заплаща пропорционално на установеното време (или в зависимост от продукцията). В същото време продължителността на платения годишен отпуск не се намалява, процедурата за изчисляване на трудовия стаж не се променя и други права на служителя не се ограничават. Това е посочено в член 93 от Кодекса на труда на Руската федерация.
Работниците с увреждания могат да бъдат ангажирани в нощен труд, извънреден труд, както и в почивни и неработни дни. почивни дни. Това е възможно само с тяхното писмено съгласие и при условие, че такава работа не им е забранена по здравословни причини съгласно медицинско заключение. Тези правила произтичат от разпоредбите на членове 96, 113 от Кодекса на труда на Руската федерация.
Действащото законодателство на Руската федерация установява специални правилапредоставяне на отпуск на служители, признати в по установения редхора с увреждания. Осигурени са хора с увреждания от всяка група годишен отпускнай-малко 30 календарни дни(Член 23 от Закон № 181-FZ). Също така работодателят е длъжен да предостави на работниците с увреждания, въз основа на писмено заявление от служителя, отпуск без заплащане по семейни причини и други уважителни причини до 60 календарни дни в годината (член 128 от Кодекса на труда на Руската федерация). федерация).
Имайте предвид, че хората с увреждания не са сред лицата, които трябва да преминават годишен медицински преглед.
Осигуряват се задължителни годишни медицински прегледи за лица под 21-годишна възраст, заети с тежка работа и работа с вредни и (или) опасни условия на труд, както и работа, свързана с движението (член 213 от Кодекса на труда на Руската федерация). , за лица, които не са навършили осемнадесет години (член 266 от Кодекса на труда на Руската федерация), и за спортисти (член 348.3 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Данък върху доходите на физическите лица
Право на стандарт имат хората с увреждания от I и II група данъчно приспаданеза данък върху доходите на физическите лица в размер на 500 рубли. на месец (подточка 2, точка 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Хора с увреждания на Великия Отечествена война, хората с увреждания в резултат на аварията в Чернобил и други категории хора с увреждания, изброени в параграф 1, параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, имат право на приспадане на данък върху доходите на физическите лица в размер на 3000 рубли. за всеки месец от данъчния период (клауза 1, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Стандартните данъчни облекчения намаляват само доходите на жителите, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13 процента (клауза 3 от член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Доходът, обложен с други данъчни ставки, не трябва да се намалява с размера на стандартните удръжки (клауза 4, член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Статусът на получателя на дохода (резидент или нерезидент) трябва да се определя от броя календарни дни, през които лицето действително е било в Русия през следващите 12 последователни месеца. Ако гражданин е бил в Руската федерация най-малко 183 дни, той се счита за данъчен резидент. Съответно към неговите доходи трябва да се прилагат ставките на данъка върху доходите на физическите лица, установени за местните лица.
Периодът на пребиваване на гражданин в Русия не се прекъсва само от периоди на пътуване в чужбина за краткосрочно (по-малко от шест месеца) лечение или обучение (клауза 2 на член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Служителите с увреждания, които имат право на повече от едно приспадане от изброените стандартни данъчни удръжки върху личните доходи, получават едно приспадане - максималното.
Право на получаване на стандартни данъчни облекчения в размер на 3000 рубли. и 500 rub. не се ограничава до размера на доходите, получени през данъчния период (клауза 1 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Осигурителни вноски в извънбюджетни фондове
При начисляване на плащания и други възнаграждения на лица с увреждания от група I, II или III през текущата година, работодателят изчислява осигурителните вноски в държавните извънбюджетни фондове с намалена обща ставка от 20,2% (клауза 3, клауза 1, клауза 2, чл.
Правото на прилагане на намалени застрахователни премии зависи от датата, на която служителят е признат за инвалид. Тази дата е посочена в удостоверението за инвалидност.
Намалената ставка на застрахователната премия трябва да се прилага от 1-во число на месеца, в който служителят е получил увреждане.
Ако въз основа на резултатите от преглед (преглед) увреждането бъде отстранено от служител, тогава от 1-во число на този месец платецът на осигурителни вноски няма право да на този човекизползвайте намалени тарифи (писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 22 юни 2010 г. № 1977-19).
Ако ставката на застрахователните премии за плащания на хора с увреждания е по-висока от ставката на застрахователните премии, установена за организацията, трябва да се приложи следното правило. Ако организацията има право да прилага намалена тарифа при изчисляване на застрахователните премии от плащания към целия персонал, тогава тя може да го прилага и при изчисляване на вноски от плащания към служители с увреждания (писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 15 март , 2012 г. № 19-6/3012573-1842).
По отношение на вноските за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест трябва да се ръководите от следните правила.
Работодателят има право да начислява тези вноски от плащания на служители с увреждания от всяка група в размер на 60 процента от осигурителния процент, установен от компанията. Това следва от член 2, параграф 1 от Федералния закон от 22 декември 2005 г. № 179-FZ и член 1 от Федералния закон от 30 ноември 2011 г. № 356-FZ.
Плащане на отпуск по болест
Право на обезщетения за временна нетрудоспособност имат:
- граждани на Русия;
- чужденци, постоянно или временно пребиваващи в Русия.
Чужденците, временно пребиваващи в Русия, нямат право на обезщетения.
Само осигурените лица имат право на обезщетения за отпуск по болест. Те включват по-специално служители, работещи в организация по трудови договори (част 1, член 2 от Федералния закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г., наричан по-долу Закон № 255-FZ).
В съответствие с разясненията, одобрени със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 08.06.2010 г. № 428n, ръководителят на организацията, който е нейният единствен учредител (участник, акционер), за целите на задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, се класифицира като служители, работещи по трудово правоотношение.
Това лице подлежи на задължително социално осигуряване наравно с работниците и служителите, работещи по трудово правоотношение. Това означава, че има право да получава обезщетения за временна нетрудоспособност.
Не всички работещи хора с увреждания получават обезщетения по един и същи начин. В този раздел е необходимо да се разгледат три различни ситуации, по отношение на които законът установява специална процедура за изчисляване на обезщетенията за временна нетрудоспособност:
- към момента на откриване на удостоверението за неработоспособност служителят не е бил инвалид, увреждането е възложено след заболяване (служителят е сключил безсрочен трудов договор или трудов договор с продължителност най-малко 6 месеца);
- към момента на откриване на отпуска по болест служителят е бил с увреждания (служителят е сключил безсрочен трудов договор или трудов договор с продължителност най-малко 6 месеца);
- обезщетението се начислява на работник или служител с увреждане, с който е сключен срочен трудов договор за срок по-малък от 6 месеца.
В края на отпуска по болест служителят е диагностициран с увреждане за първи път
IN в такъв случайОбезщетенията за временна нетрудоспособност трябва да се изчисляват по общия начин (вижте диаграмата по-долу). Моля, имайте предвид, че ако служител се разболее, без да е инвалидизиран, листът за неработоспособност трябва да бъде изплатен за целия период на заболяването, преди да бъде определена групата на служителя. В този случай, когато се установи увреждане, периодът на временна неработоспособност завършва на датата, непосредствено предхождаща деня на регистрация на документите в институцията за медицински и санитарен преглед (наричана по-долу ITU). Това е посочено в параграф 28 от одобрената Процедура. със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 29 юни 2011 г. № 624n (по-нататък заповед № 624n).
Пример 1
Обезщетения за служители с увреждания
Изчислете обезщетенията за временна нетрудоспособност за служител с увреждания по същия начин, както за всички останали служители (вижте диаграмата).
Забележка:
* Отнася се за минималната работна заплата към датата на застрахователното събитие (болест на служител).
** При изчисляване на обезщетенията на лица, които са били с увреждания по време на застрахователното събитие, се прилагат ограничения за периода на изплащане на обезщетенията.
*** Ако в периода на фактуриране (или в една от годините на периода на фактуриране) служителят е бил в отпуск по майчинство или отпуск за отглеждане на дете, той може да замени календарните години (или година) от периода на фактуриране с предходните календарни години (година) (част 1, член 14 от Закон № 255-FZ).
**** При изчисляване на обезщетенията за удостоверение за неработоспособност, издадено във връзка с трудова злополука и заболяване, което е следствие от тази вреда, не е необходимо да се ограничава средната заплата на служител за всяка година от две предходни календарни години до максималната стойност на базата за изчисляване на осигурителните вноски във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация.
Служителите с увреждания попадат и в предвидените в законодателството случаи, когато работодателят не следва да начислява обезщетения (виж таблицата).
Таблица.
Случаи, когато не се изплащат обезщетения за временна нетрудоспособност*
|
Ситуация |
Коментар |
|
|
Служителят се е разболял по време на освобождаването от работа с пълно или частично задържане на заплатата или без заплащане в съответствие със законодателството на Руската федерация, с изключение на случаите на загуба на работоспособност от служителя поради заболяване или нараняване по време на период на платен годишен отпуск |
Това се отнася например за случай, когато служител се разболее, докато е в отпуск без заплащане. |
|
|
Служителят се разболя по време на задържането (по време на административния арест) |
В случай на задържане е невъзможно да се уволни служител, докато не бъде постановена присъда по делото му и тази присъда не влезе в законна сила (клауза 4, част 1, член 83 от Кодекса на труда на Руската федерация). |
|
|
На служителя му прилошало по време на извършване на съдебно-медицинска експертиза |
||
|
Служител се разболя по време на престой |
Изключение прави случаят, когато заболяването е настъпило преди периода на престой и е продължило през периода на престой. |
|
|
Служителят умишлено е причинил вреда на здравето му |
Този факт трябва да бъде потвърден със съдебно решение. При липса на съдебно решение други доказателства за самопричиняване на вреда (например запис от видеокамера, инсталирана в офиса на служител, който е причинил вреда на себе си), не могат да служат като основание за неизплащане на обезщетения. |
|
|
Служител направи опит за самоубийство |
||
|
Служителят е загубил работоспособността си в резултат на умишлено извършено от него престъпление |
Този факт трябва да бъде потвърден със съдебно решение |
Забележка:
* Освен това законът установява случаи, когато размерът на обезщетенията се намалява. Ако има едно или повече основания за намаляване на обезщетението за временна нетрудоспособност, обезщетението се изплаща на осигуреното лице в размер, който не надвишава минималната работна заплата за пълен календарен месец, като се вземе предвид регионалния коефициент (член 8 от Закон № 255 -FZ).
Специални изисквания са установени в действащото законодателство на Руската федерация само по отношение на периода на изплащане на обезщетение.
На лица с увреждания, с които е сключен безсрочен трудов договор или трудов договор за период от най-малко 6 месеца, обезщетенията за временна нетрудоспособност се начисляват:
до четири последователни месеца (ако временната неработоспособност продължава без прекъсване);
до пет месеца в една календарна година (с общо изчисление за годината).
Тези ограничения се прилагат за плащане за целия период на неработоспособност, като се вземат предвид дните, платени за сметка на работодателя. Това се потвърждава от служители на регионалните клонове на ФСС на Руската федерация (Фонд) в частни консултации (вижте например http://r51.fss.ru/answers/question/53725.shtml).
Това ограничение не важи за случаи на туберкулоза. В тази ситуация обезщетенията трябва да се начисляват за целия период на лечение - до установяване на възстановяване или увреждане.
Понятията „четири последователни месеца” и „пет месеца в една календарна година не са дефинирани в закона”.
Доста често срещана гледна точка (включително сред служителите на териториалните клонове на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация) е, че 4 месеца подред са 120 календарни дни. Тоест Федералният фонд за социално осигуряване на Руската федерация няма да възстановява обезщетения, надвишаващи 120 календарни дни подред.
Според нас тази позиция не отговаря на изискванията на закона, тъй като броят на дните в периода от „четири последователни месеца” може да надвишава 120 и в това отношение няма изключения в разпоредбите на Закон № 255-FZ.
Ако обаче се страхувате от спорове с фонда, по-добре е да разберете позицията на вашия клон на FSS на Руската федерация по този въпрос.
Пример 2
|
Управител на Baza CJSC A.A. Петров е инвалид III група. Осигурителният стаж на служителя е 4 години. Той предостави на счетоводния отдел на организацията няколко удостоверения за неработоспособност (които са продължение и потвърждават един период на неработоспособност). Служителят е бил болен от 6 януари до 1 май 2012 г. Доходите (сумата на плащанията, включени в основата за изчисляване на вноските във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация съгласно Закон № 212-FZ) възлизат на: За 2010 г. - 300 000 рубли; За 2011 г. - 500 000 рубли. Доходите за 2010 г. не надвишават максималната стойност на базата за изчисляване на обезщетенията (415 000 рубли). При изчисляване на обезщетенията се взема предвид цялата сума на приходите за годината (300 000 рубли). Печалбата за 2011 г. надвишава максималната основна сума (463 000 рубли). При изчисляване на обезщетението се взема предвид сумата от 463 000 рубли. В периода от 01.06.2012 г. до 01.05.2012 г. включително 117 дни. Осигурителният стаж на служителя е по-малко от 5 години. Размерът на обезщетенията за временна нетрудоспособност е равен на: (300 000 рубли + 463 000 рубли) / 730 дни х 117 дни х 60% = 73 373,42 рубли. Работодателят е изплатил обезщетение в размер на: (300 000 рубли + 463 000 рубли) / 730 дни х 3 дни х 60% = 1881,37 rub. Счетоводителят начислява данък върху доходите на физическите лица за целия размер на обезщетенията за временна нетрудоспособност. Организацията се прилага обща системаданъчно облагане. При изчисляване на данъка върху дохода счетоводителят включва сумата на обезщетението, начислено за сметка на работодателя (за първите три дни от болестта) като част от други разходи (подклауза 48.1, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Русия федерация). За сметка на обезщетението, натрупано от фондовете на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация, счетоводителят намали размера на вноските, които трябва да бъдат прехвърлени в този фонд съгласно Закон № 212-FZ. |
Периодът „пет месеца в една календарна година“ винаги е 150 календарни дни.
Това заключение се потвърждава от арбитражната практика (вижте например Определение на Московския окръжен съд от 11 май 2010 г. № 33-9079/2010).
Ако през една календарна година служител с увреждания представи няколко удостоверения за неработоспособност в счетоводния отдел на работодателя, включително удостоверение, потвърждаващо период на заболяване, който е започнал през една година и е приключил през друга, трябва да се има предвид, че ограничението от пет месеца дължим отпуск по болест се изчислява точно според броя на дните неработоспособност, падащи на съответния Календарна година. Фактът, че застрахователното събитие е започнало миналата година, няма значение. Това се потвърждава от обяснения, публикувани на уебсайтовете на регионалните клонове на ФСС на Руската федерация.
Пример 3
|
Работник на Obuv LLC A.A. Иванов е инвалид III група. Работи при този работодател от 2011г. Това е първата му работа. Служителят е бил болен от 1 ноември 2011 г. до 15 януари 2012 г. Болничният му е изплатен изцяло. През 2012 г. има 15 платени болнични дни. След няколко месеца служителят представи нови удостоверения за неработоспособност в счетоводния отдел на организацията, които потвърждават периода на заболяване от 1 май до 31 октомври 2012 г. В този период има 184 календарни дни. Иванов може да получи само 135 дни (150 дни - 15 дни) за втория период на неработоспособност. Периодът за изчисляване на обезщетенията за временна нетрудоспособност е 1 януари 2010 г. - 31 декември 2011 г. Приходите на Иванов за 2011 г. възлизат на 100 000 рубли. (няколко месеца служителят беше в отпуск без заплащане). Счетоводителят изчисли обезщетението на Иванов въз основа на минималната заплата към датата на застрахователното събитие (4611 рубли). Тъй като старшинствослужител за по-малко от 5 години, той има право на обезщетение в размер на 60% от средната заплата: 4611 рубли х 24 месеца / 730 дни х 135 дни х 60% = 12 279,16 rub. |
Неотложен въпрос е как да се определи периодът на изплащане на обезщетенията за временна нетрудоспособност, ако служител с увреждания се е консултирал с лекар след работен ден.
Как може работодателят да разбере, че човек с увреждания има туберкулоза, след като диагнозата не е посочена в листчето за неработоспособност? В този случай трябва да се ръководите от следните правила. В реда „Причина за неработоспособност” на листчето за неработоспособност в първите две клетки се посочва съответният двуцифрен код. Ако имате туберкулоза, се посочва код "11". На гърба на документа е посочено, че кодът „11“ се поставя, когато има социално значимо заболяване, тоест включено в одобрения списък на заболяванията. Постановление на правителството на Руската федерация от 1 декември 2004 г. № 715.
Има сключен договор с лице с увреждане за срок по-малък от 6 месеца
По правило срочният трудов договор се сключва в случаите, когато трудовото правоотношение не може да бъде установено за неопределено време, като се вземе предвид естеството на работата или условията за нейното изпълнение (чл. 58, 59 от Кодекс на труда на Руската федерация).
Например, срочен трудов договор може да се сключи със служители, които:
- извършват временна, неотложна, сезонна работа;
- приети да извършват работа извън нормалните дейности на организацията (монтаж, инсталация и др.);
- се приемат за извършване на конкретна работа (когато не може да се определи срокът на изпълнение) и др.
Пълният списък на тези ситуации е даден в член 59 от Кодекса на труда на Руската федерация.
Максимален срок на спешност трудов договор- не повече от пет години, като минимумът не е установен със закон. Това следва от разпоредбите на член 58 от Кодекса на труда на Руската федерация.
Ако е сключен трудов договор със служител с увреждания за период по-малък от шест месеца, той може да получи не повече от 75 календарни дни отпуск по болест (част 4, член 6 от Закон № 255-FZ).
Ограничението не важи за случаи на туберкулоза. За това заболяване трябва да се начисляват обезщетения за временна нетрудоспособност за целия период на лечение - до установяване на възстановяване или увреждане (част 4, член 6 от Закон № 255-FZ).
Пример 6
Ако временната неработоспособност на служителя продължава след изтичане на трудовия договор (например служителят се е разболял в последния работен ден), обезщетенията също трябва да се начисляват за всички дни на неработоспособност (но не повече от 75 календарни дни).
Обезщетения, свързани с раждане на дете
Обезщетения, свързани с раждане на дете, се изплащат на служител с увреждания по общия ред. Този служител има право на плащане (в случаите, предвидени от действащото законодателство на Руската федерация):
- еднократна полза за регистрация с ранни датибременност;
- обезщетения за майчинство;
- еднократна помощ при раждане на дете;
- месечна помощ за отглеждане на дете.
Трябва да се има предвид, че ако жена, която има право на отпуск по майчинство, продължи да работи, тогава няма основание за изплащане на обезщетение за майчинство за периода на работа, който съвпада с периода на отпуска. В съответствие с Федералния закон от 16 юли 1999 г. № 165-FZ „За основите на задължителното социално осигуряване“, предвидената цел на обезщетенията за майчинство е да компенсират загубените приходи във връзка с отпуск по майчинство и съответно да изплатят майчинство обезщетения и поддържане на заплати за същия период от време не са предвидени от действащото законодателство.
По този начин, ако една жена, докато е в отпуск по майчинство (с удостоверение за неработоспособност за бременност и раждане), продължава да работи, тогава обезщетенията за майчинство не трябва да се изплащат през периода на работа по време на отпуск по майчинство, тъй като за периода на работа, който съвпада с отпуска по майчинство, изплащат се заплати. Назначаването и изплащането на посоченото обезщетение ще започне от деня, в който жената действително е в посочения отпуск.
В законодателството са установени други правила относно обезщетенията за отглеждане на деца, които се изплащат, докато служителят е в отпуск за отглеждане на дете. Служителят остава допустим за обезщетения, ако работи на непълно работно време или работи от вкъщи.
Уволнение
След като служителят бъде признат за инвалид, работодателят незабавно се изправя пред въпроса дали е възможно и необходимо да уволни такъв служител.
Важно е да се има предвид, че групите с увреждания II и III се считат за работници (клаузи 9, 10, параграфи „ж“, клауза 6 от Класификациите и критериите, одобрени със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от декември 23, 2009 № 1013n). Същото важи и за инвалидност от I група с 1-ва и 2-ра степен на трудоспособност.
Ако служител е признат за лице с увреждания от I група с работоспособност от 3-та степен, той вече не може да работи. В такъв случай Бюрото на ITUзаявява пълната загуба на работоспособността на лицето с увреждания и не включва препоръки за работа в неговата индивидуална програма за рехабилитация. В този случай работодателят трябва да прекрати трудовия договор със служителя на такова основание като признаване на служителя за напълно неработоспособен в съответствие с медицинско заключение (клауза 5, част 1, член 83 от Кодекса на труда на Руската федерация, Определение на Конституционния съд на Руската федерация от 15 юли 2010 г. № 1004 -O-O). При уволнение на служителя трябва да се заплати обезщетениев размер на средната двуседмична печалба (член 178 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Ако служителят е представил на работодателя удостоверение за инвалидност и индивидуална рехабилитационна програма, от която следва, че извършваната работа е противопоказана за него, той трябва:
- или да го преместите на друга работа;
- или да го уволни, ако откаже да бъде преместен на подходящи свободни работни места или тяхното отсъствие (клауза 8, част 1, член 77 от Кодекса на труда на Руската федерация).
Във всички останали случаи, след установяване на увреждане, служителят може да продължи да работи както преди.
Инвалидите от Великата отечествена война и хората с увреждания от бойни действия в защита на Отечеството имат преференциално право да останат на работа в случай на намаляване на числеността или персонала (част 2 на член 179 от Кодекса на труда на Руската федерация). ). Важно е да се отбележи, че законодателството не установява никакви ограничения по отношение на уволнението на лице с увреждания поради повторно неизпълнение на служебните задължения.
Неизпълнението на трудовите задължения е нарушение на изискванията на трудовото законодателство, задълженията по трудов договор и местните разпоредби.
По-специално такива нарушения са:
- отсъствие от работа или работно място без основателна причина;
- отказ на служител да изпълнява трудови задължения без основателна причина поради промени в трудовите стандарти (член 162 от Кодекса на труда на Руската федерация);
- отказ или укриване на служител без основателна причина от медицински преглед, ако е задължително за него;
- отказ на служител без основателна причина да премине специално обучение и изпити по охрана на труда и безопасност през работното време, ако това е задължително условие за допускане до работа.
Това следва от параграф 35 от Резолюцията на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от 17 март 2004 г. № 2.
Ако служител е скрил факта, че е инвалид
При сключване на трудов договор лицето, което кандидатства за работа, трябва да представи на работодателя:
- паспорт или друг документ за самоличност;
- трудова книжка, с изключение на случаите, когато трудовият договор се сключва за първи път или служителят започва работа на непълно работно време;
- осигурителен сертификат за държавно пенсионно осигуряване;
- документи за военна отчетност - за военнослужещите и подлежащите на наборна военна служба;
- документ за образование, квалификация или специални знания - при кандидатстване за работа, за която се изискват специални знания или специална подготовка.
Документ, потвърждаващ факта на увреждане, не е включен в този списък. Следователно на практика такава ситуация е възможна. Когато кандидатства за работа, служителят крие увреждане, например, за да получи обезщетения за временна нетрудоспособност в по-голям размер.
Работодателят не е длъжен самостоятелно да предприема мерки, за да установи дали даден гражданин е с увреждане или не.
Можете да разберете само за наличието на увреждане, както и за противопоказанията и наличните видове работа за лице с увреждания:
- от удостоверение за медико-социален преглед, което посочва групата на увреждане и степента на ограничаване на работоспособността;
- от индивидуална програма за рехабилитация на лице с увреждане.
Ако лице с увреждания не представи тези документи на работодателя, той няма да получи обезщетенията за хора с увреждания, предвидени в действащото законодателство на Руската федерация. Работодателят не може да носи отговорност за това.
Административно нарушение е незаконно, виновно действие (бездействие) на физическо или юридическо лице, за което Кодексът за административните нарушения на Руската федерация установява административна отговорност. Юридическото лице се признава за виновно за извършване на административно нарушение, ако се установи, че е имало възможност да спазва правилата и разпоредбите, за нарушаването на които е предвидена административна отговорност, но това лице не е взело всички зависещи от него мерки за спазване тях. Това следва от разпоредбите на чл.2.1. Кодекс за административните нарушения на Руската федерация. В този случай работодателят не носи вина за неспазване на законовите изисквания и следователно няма да има отговорност.
Лице с увреждания от група 3 може свободно да отвори индивидуален предприемач и да получи подходящи обезщетения. Тази възможностгарантирани от държавното законодателство на Руската федерация. Официално потвърждение на факта на увреждане е сертификат от MSEC; този документ ще бъде основа за получаване на данъчни облекчения. Въпреки създаването на всички необходими условияЗа самореализацията на хората с увреждания от група 3 държавата не предоставя особено значими ползи. Човек с уврежданияможе да отвори индивидуален предприемач по всяко време, но все пак ще трябва да плаща данъци според избрания вид данъчно облагане.
Последователност от действия при регистрация на индивидуално предприятие за лице с увреждания от 3 група
Хората с увреждания ще трябва да плащат за държавна регистрация, както всички останали индивидуални предприемачи. В началния етап такива граждани имат право на специална подкрепа - обезщетения под формата на изплащане на обезщетения за дванадесет месеца. Според държавните агенции тази сума трябва да е достатъчна, за да покрие рисковете при регистриране на индивидуален предприемач. Такива плащания могат да се разглеждат като вид заем, който е неотменим.
Забележка! За да получи обезщетения за дванадесет месеца, лице с увреждания от група 3 трябва да се свърже с административните териториални органи (на мястото на регистрация). Предоставянето на заключението на MSEC ще се превърне в силен аргумент за обработка на годишни плащания на обезщетения и откриване на индивидуален предприемач.
Ползите от тази форма се регулират от правата на гражданите с увреждания, които се считат за безработни в икономическата структура на страната.
След като оценихме всички аспекти на подкрепата за хората с увреждания, можем да заключим, че мотивацията от страна на държавата не се дължи само на хуманни мотиви. Основна роля за цялостния успех на държавата има повишаването на икономическата активност на населението.
Всеки човек с увреждания от група 3 ще може да си позволи да отвори индивидуален предприемач, тъй като данъкът за започване на собствен бизнес ще бъде само десет процента от минималната заплата. Обезщетението за премахване на данъка за откриване на индивидуален предприемач за хора с увреждания от детството се регулира от решения на териториалния регион, регион или република. Разрешението за отмяна на този данък изисква гражданинът да представи съответния документ.
Избор на данъчна система
В областта на избора на данъчна система хората с увреждания от група 3 имат същите права като другите индивидуални предприемачи. Те могат самостоятелно да избират начина на плащане на данъци, като впоследствие извършват плащания на ниво обикновен индивидуален предприемач. Държавата позволява използването на голямо разнообразие от алтернативни системи за данъчно облагане. Опростеният данъчен модел е най-разпространеният и полезен за повечето млади бизнесмени. Друга чудесна възможност е закупуването на патент. Индивидуален предприемач с увреждания може да получи ползи при закупуване на патент. 30% отстъпка ще ви помогне изгодно да закупите разрешение за търговия в определена посока и бързо да получите първата си печалба.
Регионалното законодателство предлага незначителни предимства под формата на 1% намаление на данъка при опростената система за данъчно облагане. Обикновено индивидуалните предприемачи плащат данък от 6% върху получената печалба. Правителствена програмаподкрепата за малкия бизнес гарантира намаляване на тази данъчна ставка до 5%.
Важен въпрос в областта на предприемачеството за хората с увреждания е осигуряването на социални плащания. Всяко лице с увреждания е получател на фиксирана пенсия, т.е. социални вноски предприемаческа дейностлипсват. Държавата освобождава бизнесмени с увреждания от следните плащания: вноски за социални фондове; вноски в пенсионни фондове; вноски в осигурителни и медицински държавни фондове.
Понякога такива ползи играят важна роляпри вземане на решение за откриване на индивидуален предприемач, техните действия се определят от държавни субсидии и разпоредби. Ето защо всеки начинаещ предприемач трябва да знае всички аспекти на предоставянето на ползи за гражданите с увреждания.
Забележка! Само онези граждани, които имат статут на безработни, са освободени от всички социални плащания в областта на предприемачеството. Лице с увреждания, което е основател на компания или има официална работа, е задължено да плаща данъци в съответствие с държавното законодателство на Руската федерация.
Лицата, които временно са загубили работоспособността си, също са длъжни да заплатят пълния размер на държавното мито. Индивидуалните предприемачи с увреждания обаче винаги могат да разчитат на предимства по време на пробния процес. Помощта от държавата в този случай може да се изрази в определени субсидии или разсрочено плащане на данъци.
Предприемач с увреждания в хода на своята бизнес дейност може да разчита на редица дейности, които ще бъдат предназначени да подкрепят и опростят бизнеса на човек с увреждания. Намаляването на плащанията за данък върху доходите значително улеснява работата на бизнесмена в началото на кариерата му. Държавата освобождава индивидуалните предприемачи от плащането на 500 рубли всеки месец; такава малка сума в продължение на няколко години може да доведе до парично натрупване, което може да реши някои от бизнес проблемите на предприемача, така че има смисъл да се възползвате от това предимство.
Всеки предприемач с увреждания може да изчисли размера на данъка, необходим за плащане. Хората с увреждания могат да претендират и за други видове данъчни облекчения, това се отнася за имуществото и социалната сфера.
Забележка! Лице с увреждания от 3 група е напълно освободено от плащане на данъци, ако месечният му доход не надвишава 100 000 рубли. Ако размерът на дохода надвишава общия минимум, тогава лицето с увреждания е задължено да плаща данък върху дохода на същото ниво като останалите. индивидуални предприемачи.
През 2017 г. настъпиха промени в реда за прехвърляне на задължителните плащания към Фонда за социално осигуряване (ФОС). Таксите за наранявания са единственият вид такси, които не са засегнати от нововъведенията. По-голямата част от плащанията сега се контролират от Федералната данъчна служба (FTS). Администрирането на тези задължителни вноски обаче все още се извършва от служители на FSS.
Нека да разгледаме как се обработват застрахователните премии срещу злополука през 2018 г. Къде да ги изпратим и кога. Какъв е редът за отчитане и упражняване на контрол.
Промени 2018г
Преразпределението на функциите за приемане на вноски доведе до факта, че сега те трябва да бъдат прехвърлени на два органа:
- в частите на FSS, свързани с отпуск по болест и майчинство;
- Индивидуалните предприемачи продължават да прехвърлят пари в Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване за себе си.
Процедурата за уреждане е законово закрепена в специална глава от Данъчния кодекс. Това доведе до факта, че тези вноски вече се приравняват към движението бюджетни средства, тоест те са предмет на съответните изисквания:
- относно правилата за регистрация;
- включително използването на специални детайли.
Къде да прехвърля
Платците са длъжни да плащат всички вноски, описани в Данъчния кодекс, по сметките на съответния клон на Федералната данъчна служба:
- на мястото на регистрация;
- по местонахождението на клона, който води отделно счетоводство;
- Индивидуалните предприемачи се ръководят от адреса на регистрация.
Плащанията трябва да се извършват за всеки вид вноска поотделно (както досега). През 2018 г. обаче трябва да използвате данните, предвидени за бюджетни вноски. Данъкът за нараняване се прехвърля съгласно старите правила:
- до клона на Фонда за социално осигуряване, където е регистриран платецът;
- по местонахождение на обособения клон;
- по местоживеене на индивидуалния предприемач (само благотворителни).
Помощ: няма промяна в кодирането на този вид принос. BCC остава същият:
- 393 1 02 02050 07 1000 160 - за редовен трансфер;
- 393 1 02 02050 07 3000 160 - за превод на глоби;
- 393 1 02 02050 07 2100 160 - неустойки;
- 393 1 17 06020 07 6000 180 - за благотворителен превод.
Променени ли са сроковете?
Съгласно нормативните изисквания таксата „злополука” трябва да бъде заверена по сметката на КСО до 15-то число на месеца, следващ отчетния.
Забележка: ако датата на проверката е уикенд или празник, преводът трябва да бъде изпратен на следващия работен ден.
Кой колко трябва да плати?
Служителите на Фонда за социално осигуряване отговарят за изчисляването на вноските. Конкретните показатели зависят от:
- основен вид дейност (посочен в документите за регистрация);
- права на обезщетения;
- тарифи за таксите.
В същото време Фондацията има следните правомощия:
- вземете предвид постъпленията от всеки платец;
- контролира коректността на депозитите;
- представят фактури за плащане;
- изискват разяснения от притежателите на полици по теми, свързани с трансфери.
Как да разберете тарифата
Закон № 179-FZ (2005) установи 32 тарифни плана в зависимост от нивото на риск на работниците. Параметрите за залагане в тях са разпределени в диапазона от 0,2% до 8,5%.
Забележка: тъй като фондът изплаща средства във връзка с трудови злополуки, е справедливо вноските да се разпределят според степента на риск за работниците.
Таблица на тарифите, съответстващи на рисковите фактори
| PR на класа | Тарифа (%) | PR на класа | Тарифа (%) | PR на класа | Тарифа (%) | PR на класа | Тарифа (%) |
| аз | 0,2 | IX | 1 | XVII | 2,1 | XXV | 4,5 |
| II | 0,3 | х | 1,1 | XVIII | 2,3 | XXVI | 5 |
| III | 0,4 | XI | 1,2 | XIX | 2,5 | XXVII | 5,5 |
| IV | 0,5 | XII | 1,3 | XX | 2,8 | XXVIII | 6,1 |
| V | 0,6 | XIII | 1,4 | XXI | 3,1 | XXIX | 6,7 |
| VI | 0,7 | XIV | 1,5 | XXII | 3,4 | XXX | 7,4 |
| VII | 0,8 | XV | 1,7 | XXIII | 3,7 | XXXI | 8,1 |
| VIII | 0,9 | XVI | 1,9 | XXIV | 4,1 | XXXII | 8,5 |
Пример
Три предприятия решиха да разберат своите тарифни ставки:
- Sirius LLC, занимаващо се с риболов в прясна вода. OKVED - 22.03.4.
- ООО "Делта" Основната дейност е добив на глина. OKVED 08.12.2.
- Alpha LLC отглежда зърнени култури. OKVED 01.11.1 17.
Определяме класа profrisk с помощта на таблицата:
справка
Фондът изчислява размера на таксите за 2018 г. въз основа на подадените от платеца данни.Информацията трябва да бъде предоставена до 15 април. Пакетът включва:
- декларация, потвърждаваща основния вид дейност;
- обяснителен баланс (за LLC);
- копие от документа за регистрация.
Освен това правителството с решение № 551 забрани от 01.01.2017 г. да се оспорват тарифите, установени от Фонда за социално осигуряване за такси за наранявания.
Изтегляне за преглед и печат:
Формула за изчисление
Отговорностите са разпределени към 2018 г., както следва:
- Фондът определя тарифен план на платеца и информира за него;
- счетоводителят на последния е длъжен да изчисли размера на вноската и да преведе средства;
- Държавната агенция си запазва правото да проверява коректността на операциите.
За изчисленията се използва проста формула:
Svz = Bn x T, където:
- Свз - необходимата сума за превод;
- Bn - облагаем;
- Т - тарифа.
Какво е включено облагаемибаза
Правят се удръжки от фонд работна заплата. Включва начисления в полза на лица, с които са сключени споразумения:
- труд;
- гражданско право (има изключения).
в облагаемибаза включва:
- приходи;
- размери на премии и надбавки;
- обезщетение за неизползвани дни отпуск.
От базата се изключват следните плащания в полза на работниците:
- държавен капацитет;
- начисления за съкращаване на персонала;
- целева финансова помощ;
- надбавка за работа в особено опасни условия;
- заплащане за посещаване на курсове за напреднали.
Пример
Gorny LLC се занимава с отглеждане на коне. OKVED - 01.43.1:
- Profrisk клас - 25.
- През април счетоводният отдел начисли печалба на работниците в размер на 1 230 000 рубли. , включително:
- помощ по математика- 35 000 rub. .
- за завършване на курсове - 10 000 рубли .
- Изчисляване на вноската за април:
- (1 230 000 рубли - 35 000 рубли - 10 000 rub.. ) x 4,5% = 53 325 rub.
Относно ползите
За прилежните данъкоплатци Фондът може да предостави преференциална ставка върху таксите за телесни повреди. Размерът му е ограничен до 40% отстъпка.Освен това, ако компанията наема хора с увреждания, тогава техните вноски могат да подлежат на 60% отстъпка.
Помощ: за създаване на преференциална тарифа за следващата годинаЗаявлението трябва да бъде подадено до края на ноември на текущия период. Тоест през 2018 г. вече няма да може да се получи.
Размерът на отстъпката зависи от следните показатели:
- брой на нараняванията на 1000 работници;
- брой дни на неработоспособност;
- наличие на нарушения:
- процедура за отчитане;
- срокове за извършване на задължителните плащания;
- опит на платеца.
Пример
Garant-Stroy LLC се занимава с проектиране (OKVED - 74.20). Компанията получи 20% отстъпка от КСО за 2018г. За април са направени следните начисления:
- заплата 400 000 rub. ,
- включително хора с увреждания 85 хиляди рубли.
Определяне на размера на вноската:
- Според класификатора OKVED принадлежи към клас 1. Размерът на "травматичния" процент е 0,2%.
- с отстъпка:
- общо: 0,2 - 0,2×20% = 0,16%.
- за хора с увреждания: 0,2 - 0,2×60% = 0,08%.
- с отстъпка:
- Изчисляването на вноските се извършва на два етапа:
- общо: (400 000 рубли - 85 000 rub.. ) х 0,16% = 504 рубли .
- за хора с увреждания: 85 000 рубли. х 0,08% = 68 rub.
- Общо за прехвърляне: 504 rub. + 68 rub. = 572 rub. .
Как индивидуален предприемач плаща „травматична“ такса?
Законодателството установява, че индивидуалните предприемачи плащат следните суми на Фонда за социално осигуряване:
- за себе си доброволно въз основа на договор с Фонда;
- за наемни работници задължително в размер:
- общ;
- преференциални.
Тарифните планове са определени както следва:
Докладване на „нещастна“ колекция
През 2018 г. се промениха отчетните форми за тези видове трансфери. Сега те са предадени на две организации:
- в касата за обществено осигуряване до 20-о число на хартиен носител и до 25-о число на електронен носител;
- Предоставя се обобщен доклад на Федералната данъчна служба, включително такса за травма:
- до 30-тия ден след отчетния период.
Защо контролът беше прехвърлен на данъчния орган
Причината за преразпределението на контролните функции между държавните агенции е слабата събираемост на задължителните плащания. Федералната данъчна служба се доказа като най-добрият организатор на работа с платците. Затова на 15 януари 2016 г. президентът на Руската федерация подписа Указ № 13. Документът прехвърля контролната функция на Федералната данъчна служба.
Справка: в допълнение към травматичните такси, данъчните власти следят вноските за следните видове застраховки от 2018 г.:
- пенсия;
- медицински;
- социални за временна нетрудоспособност и майчинство.
Изтегляне за преглед и печат:
Гледайте видеоклип за застрахователните премии
По същата тема
