Prevody na účte tranzitu 57. Účtovanie devízových operácií

Debet 57 kredit 57 - takéto účtovanie nie je upravené v účtovom rozvrhu. Príspevky od debet 57 kredit 57 zohľadňujú sa sumy prostriedkov, ktoré sú „na ceste“ z pokladne do banky a späť. Tento účet je možné použiť aj v iných operáciách - budeme ich ďalej zvažovať.

Prípadná korešpondencia s účtom 57

Aby sa nekomplikovalo už aj tak zložité účtovníctvo, mnohí účtovníci premietajú transakciu prevodu finančných prostriedkov (ďalej len DS) z pokladne do banky zaúčtovaním Dt 51 Kt 50. Tento prístup je však v podstate nesprávny. Veď tieto peniaze boli vydané nejakej oprávnenej osobe a cestou do banky sa mohli stratiť alebo ukradnúť. Alebo boli DS vystavené z pokladne večer, a odovzdané do banky ráno. To znamená, že medzi vystavením DS z pokladne a ich doručením do banky môže uplynúť čas a vždy existuje nejaký sprostredkovateľ. Preto účtovanie na účte 57 sa považuje za správnejšie.

Tento účet je uvedený v návode na používanie účtovej osnovy schválenom výnosom Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n. Ako vyplýva z tohto dokumentu, účet 57 je určený na zhrnutie a vyjadrenie informácií o pohybe DS uložených v pokladni Ruskej pošty, Sberbank alebo iných úverových organizácií, ktoré však ešte neboli pripísané na bežný účet spoločnosti.

Dnes však táto charakteristika nie je úplne relevantná, keďže sporiteľne sú už dávno zrušené a DS môžu posielať poštou iba fyzické osoby (bod 1 nariadenia Federálneho štátneho jednotného podniku „Ruská pošta“ z 13. marca 2007 č. 81p ). Zodpovednej osobe teda musí byť vystavený DS, ktorý bude musieť podať zálohový výkaz. Zapojenie bude v tomto prípade nasledovné:

• Dt 71 Kt 50 - DS vystavené na zodpovednú osobu;
• Dt 57 Kt 71 - DS odovzdaná na pošte;
• Dt 51 Kt 57 - DS pripísaná na účet spoločnosti.

Tento prístup je možný, ale zriedka sa používa.

Podľa návodu môže účet 57 zodpovedať účtovným účtom DS 50 (51, 52), ako aj 62, 76, 79, 90, 91. debet 57- kredit 57účtu spolupracuje s účtami 50, 51, 52, 62, 73.

Keďže tento pokyn nie je regulačným aktom a má informačný charakter (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 15. marca 2001 č. 16-00-13/05), účtovníci často používajú účet 57, pričom uplatňujú jednotné prístupy účtovníctva a tiež sa riadi pokynmi Ruskej banky.

Najčastejšie sa tento účet používa na zaznamenávanie akvizičných transakcií.

Pomocou účtu 57 pri akvizícii

Je ťažké si predstaviť život moderného človeka bez bankovej karty. Je veľmi pohodlné používať. Preto mnohé obchody inštalujú na svojich pokladniach terminály, aby mohli zákazníkom platiť bankovými kartami. Platba kartou cez POS terminál sa nazýva akvizícia.

DÔLEŽITÉ!Pri platbách klientom prostredníctvom platobných terminálov musí byť kupujúcemu vystavená správa z terminálu - ústrižok a pokladničný doklad (pri použití registračnej pokladnice) alebo BSO (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 20.11.2013). č. 03-01-15/49854). Pri používaní registračnej pokladnice sa sumy prijaté cez terminál musia premietnuť do denníka pokladníka (v stĺpci 12 uveďte počet kariet a v stĺpci 13 prijaté sumy) na základe hlásenia Z (písmeno Federálnej daňovej služby Ruskej federácie pre mesto Moskva zo dňa 20. januára 2011 č. 17 -15/4707).

Účtovníctvo pri akvizícii sa vykonáva nasledujúcimi zápismi:

• Dt 57 Kt 90 - prijatá tržba za tovar.

Ak je potrebné špecifikovať kupujúceho, zapojenie bude takéto:

• Dt 57 Kt 62 - platba prijatá od kupujúceho;
• Dt 51 Kt 57 - výťažok bol pripísaný na bežný účet;
• Dt 91 Kt 57 - provízia preberajúcej banky sa odpisuje.

Nuansy používania účtu 57 pomocou príkladov

Spoločnosti sa môžu uchýliť k používaniu účtu 57 pri prevode výnosov z obchodu do banky prostredníctvom vyberačov hotovosti.

Príklad 1

Fortuna LLC sa zaoberá obchodom prostredníctvom maloobchodných predajní. Príjmy vo výške 43 000 rubľov. z predajne A bola odovzdaná zberateľom. Nasledujúci deň bola na účet spoločnosti pripísaná suma 42 000 rubľov, pretože pri kontrole tašky bankovým pokladníkom bola zistená falošná bankovka v nominálnej hodnote 1 000 rubľov. Táto skutočnosť je zaznamenaná na zadnej strane sprievodného listu tašky.

Dt 57 Kt 50 - 43 000 rub. — DS boli prevedené na zberateľa.

Dt 51 Kt 57 - 42 000 rub. — DS boli zberateľmi odovzdané na bankový účet spoločnosti.

Kým sa okolnosti nevyjasnia, výška schodku sa musí zaznamenať takto:

Dt 94 Kt 57 — 1 000 rub. — bol zistený nedostatok vo výške nominálnej ceny bankovky.

Výsledkom kontroly bola bankovka uznaná ako falošná a bol spísaný protokol o kontrole bankoviek.. Pokladník bol v tomto prípade uznaný vinným a bolo rozhodnuté o zadržaní sumy schodku z jeho platu.

Dt 73 Kt 94 — 1 000 rub. - výška nedostatku sa pripisuje vinníkovi.

Dt 70 (50) Kt 73 — 1 000 rub. - nedostatok bol kompenzovaný.

Ak by pokladník nebol vinný, nominálna hodnota zmenky by sa musela premietnuť do iných výdavkov: Dt 91 Kt 94.

Príklad 2

Spoločnosť Verona LLC používa firemnú kartu na zúčtovanie so zodpovednými osobami. Dňa 2. júna 2016 spoločnosť previedla DS na kartový účet vo výške 10 000 RUB. Použitie účtu 71 je v tomto prípade nevhodné, keďže karta ešte nebola zamestnancovi vydaná. Táto operácia sa môže prejaviť napísaním:

Dt 57 Kt 51 - 10 000 rub. — DS sú pripísané na osobný účet karty.

Vydanie preukazu zamestnancovi je potrebné premietnuť zaúčtovaním Dt 71 Kt 57.

Príklad 3

06.03.2016 Lik LLC zakúpil doláre vo výške 350 000 rubľov. Výmenný kurz dolára k tomuto dátumu bol 66,7491 rubľov. (t. j. zakúpené 5 243,52 USD). Spoločnosť tiež predala eurá v hodnote 250 000 RUB. Výmenný kurz eura k 6. 3. 2016 je 74,8191 rubľov. 6. júna 2016 boli na bežný účet pripísané doláre za cenu 66,8529 rubľov. Euro bolo odpísané za cenu 74,5610 RUB.

Príspevky

03.06.2016:

Dt 57 Kt 51 - 350 000 rub. - ruble na nákup dolárov sú uvedené.

06.06.2016:

Dt 52 Kt 57 — 350 544,52 rub. — konvertovaný dolár bol pripísaný na účet.

Dt 57 Kt 91 — 544,52 rub. — odráža sa kladný kurzový rozdiel.

Príspevky

03.06.2016:

Dt 57 Kt 52 — 250 000 rub. — predaj eur na prepočet.

06.06.2016:

Dt 51 Kt 57 - 249 137,38 rub. — ruble prišli po konverzii.

Dt 91 Kt 57 - 862,62 rub. — zohľadnený záporný kurzový rozdiel

Výsledky

Debet 57 kredit 57— tento zápis sa nepoužíva ako samostatný zápis v účtovníctve. Evidencia debetu a kreditu 57 účtu v korešpondencii s inými účtami slúži na vyjadrenie pohybu finančných prostriedkov „na ceste“ medzi pokladnicou a bankou, ako aj medzi preberajúcou bankou a bežným účtom spoločnosti pri vzájomnom zúčtovaní. so zákazníkmi prostredníctvom POS terminálov

účtu 57 „Prevody v tranzite“ slúžia právnickým osobám a fyzickým osobám podnikateľom na zhromažďovanie informácií o peňažných prostriedkoch, ktoré boli prevedené na vloženie na bankové účty, ale ešte na ne neboli pripísané.

Účet 57 v účtovníctve je súhrnný súhrn informácií o finančných prostriedkoch spoločnosti na ceste, a to v ruských rubľoch aj cudzej mene. Na tomto účte sa spravidla zobrazujú informácie o dodaní hotovosti do banky (napríklad výťažok z obchodovania), ktorá už bola vložená do pokladníc úverových inštitúcií alebo prevedená prostredníctvom inkasných služieb, ale ešte nebola pripísaná priamo na účet banky. účet spoločnosti. Potvrdením o vykonanej transakcii sú potvrdenia od úverových inštitúcií o uložení peňazí alebo kópie sprievodnej dokumentácie od zberateľov.

Pre oddelenie spôsobu ukladania peňažných prostriedkov a oddeleného účtovania transakcií v cudzej mene je možné účet 57 rozdeliť na tieto podúčty:

57.01 - sú tu zobrazené sumy, ktoré boli vložené do úverových inštitúcií, ale potvrdenie o vklade nebolo prijaté bankovým výpisom (napríklad doručenie výnosov z obchodovania);

57.02 - transakcie na získanie cudzej meny, ktoré sa používajú, keď je potrebné v účtovníctve zohľadniť rozdiel medzi nákladmi na nadobudnutie meny a výmenným kurzom Centrálnej banky Ruskej federácie;

Niečo, čo treba mať na pamäti! Pri započítavaní kurzových rozdielov do nákladov na nákup tovaru sa odporúča použiť účet 76.09.

57.03 - používa sa v maloobchode na zobrazovanie akvizičných transakcií (kupujúci platí za tovar prostredníctvom terminálu platobnými kartami, akvizičná banka po určitom čase pripíše peniaze, pričom si odpočíta určité percento na uskutočnenie platieb);

57.21 - prevodné transakcie vyjadrené v cudzej mene;

Pozor! V prípade potreby môže spoločnosť zaviesť ďalšie podúčty.

Účet 57 je aktívny - na ťarchu sú zobrazené sumy vložené na pripísanie. Na úverový účet 57 sa pripisujú ďalšie prostriedky na určený účel (príjem peňazí do pokladne, príjem peňazí a pod.)

Regulačná regulácia

Používanie účtu 57 na zobrazovanie informácií o peňažných prostriedkoch prevedených úverovým inštitúciám, ktoré ešte neboli pripísané na účel organizácie, sa vykonáva v súlade s aktuálnou účtovou osnovou schválenou výnosom Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. .

Okrem toho potreba vkladať hotovostné výnosy presahujúce stanovené limity v banke je regulovaná smernicou Ruskej banky č. 3210-U z 11. marca 2014 a ďalšími regulačnými dokumentmi.

Bežné obchodné transakcie a účtovania pre nich

1. Transakcie zahŕňajúce prevod výnosov z obchodovania nad stanovené limity
2. Peniaze boli prevedené, ale neboli pripísané na určený účel (nákup meny, prevod medzi vlastnými účtami spoločnosti v rôznych bankách atď.)
3. Splácanie pohľadávok až do pripísania peňazí

   Dt57 Kt62,76,79

4. Príjem peňazí na ceste na miesto určenia

   Dt50 Kt57 - prijaté v pokladni

   Dt51,52 Kt57 - pripísané na bežné účty v ruských alebo zahraničných peňažných jednotkách.

Syntetický účet 57 „Prevody v tranzite“ sa používa na vyjadrenie informácií o pohybe peňažných prevodov v ruskej a cudzej mene. Kedy vzniká potreba tranzitných operácií? Musím zrušiť svoj účet? 57? Pozrime sa na všetky detaily pomocou typických príkladov s elektroinštaláciou.

Účet 57 v účtovníctve

V súlade s normami Príkazu č. 94n zo dňa 31.10.2000 sa na tomto bežnom účte zobrazujú informácie o prevodoch organizácie, teda čiastky určené na prevod v prospech spoločnosti; už vložené v pokladni pošty, úverovej inštitúcie alebo Sberbank, ale ešte nepripísané na účet príjemcu. Základom pre zohľadnenie takýchto transakcií v účtovníctve sú potvrdenia o platbách Ruskej pošty, Sberbank alebo iných úverových organizácií, ako aj sprievodné výpisy (kópie) na inkaso.

Hlavným rozdielom medzi prevodmi v tranzite od iných skutočností ekonomickej činnosti je ich tranzitný charakter a časový interval medzi okamihom zloženia peňažných prostriedkov a ich odpísaním (viac ako 1 deň). Keďže účet 57 v účtovníctve je aktívny, dochádza k zvýšeniu obratu debetom v korešpondencii s účtami - , 91, , 50, 51, 79, , 62. A odpis súm prevodu sa vykonáva na kreditnom účte. 57 v korešpondencii s účtami – 52, 51, 50, 73, 62.

Poznámka! Prevody na ceste na účte 57 (účtovanie je uvedené nižšie) sa nemusia prejaviť v organizáciách, ktorých peňažné výnosy nepresahujú peňažný limit stanovený pre daný deň; podniky využívajúce len bezhotovostné platby; spoločnosti, ktoré vynakladajú peňažné prostriedky na povolené účely – vyplácanie miezd, vystavovanie cestovných nákladov, splácanie záväzkov voči dodávateľom a pod.

Podúčty k účtu 57

• 57.01 „Finančné prostriedky vložené do banky, ale ešte nepripísané na účet“ – používa sa na vyjadrenie tých prostriedkov, ktoré boli vložené do banky k poslednému dňu účtovného obdobia, ale neboli pripísané na účet v rovnakom období.
• 57.02 „Prostriedky použité na devízové ​​transakcie“ – slúžia organizáciám na vykonávanie transakcií s peňažnými prostriedkami v cudzej mene.
• 57.03 „Finančné prostriedky v rubľoch prevedené prostredníctvom platobných kariet“ - používa sa na zaznamenávanie transakcií pri získavaní.

Môžeme teda dospieť k záveru, že účet 57 „Prevody v tranzite“ je potrebný na zabezpečenie spoľahlivého účtovania finančných prostriedkov podniku a včasnej reflexie procesu finančného pohybu v rubľoch a menových ekvivalentoch.

Ako zatvoriť účet 57

Potreba zatvoriť účet 57 vzniká pri odpise súm prevodu, to znamená, keď sú peniaze pripísané na bankový účet (napríklad pri akvizícii); v prípade kurzových rozdielov pri devízových obchodoch. V tomto prípade sa operácia bude považovať za tranzit, ak sa peniaze prijmú v jeden deň a vyčerpajú sa v iný deň. Pri vytváraní záznamov pre menové pohyby je potrebné postupovať podľa požiadaviek PBU 3/2006, konkrétne bodov 4-6, 20, teda prepočítať sumy z cudzej meny na ruble. V súlade s tým sa vzniknuté rozdiely vykážu ako ostatné výnosy alebo náklady spoločnosti (článok 7 PBU 9/99, článok 11 10/99) a odpíšu sa na účty 91.

Záverečný účet 57 – účtovania

• D 57 K 91,1 - odráža kladný rozdiel pri zvýšení sadzby centrálnej banky.
• D 91,2 K 57 – odráža záporný rozdiel pri poklese kurzu centrálnej banky.
• D 91,2 K 57 – odpisuje sa výška provízie preberajúcej banky.

„Prevody na ceste“: 57 účtovný účet – účtovania

• D 57,03 K 90,01,1 – odráža výšku maloobchodných príjmov zaplatených za akvizíciu.
• D 51 K 57,03 – premietne sa pripísanie peňazí na účet predávajúceho.
• D 57,01 K 50 – posledný deň v mesiaci sa premietne vklad peňazí z pokladne na r/účet.
• D 51, 52 K účet 57.01 – premietne sa pripísanie peňažných prostriedkov na ceste na r/účet.
• D 57,02 K 52, 51 – boli poukázané prostriedky na nákup cudzej meny.
• D 57,01 K 62, 76 – premietne sa prevod peňažného prevodu od protistrany, ale prostriedky ešte neboli prijaté na r/účet.
• D 51 K 57,01 – odráža príjem peňažných prostriedkov v banke.

Záver - v tomto článku sme zistili, čo sú prevody peňazí; poskytla štandardné zápisy na účet 57 a zistila, ktoré organizácie môžu fungovať bez zohľadnenia súm tranzitu.

Hovorili sme o účtovaní hotovostných a zúčtovacích transakcií v r. V tomto materiáli sa budeme podrobnejšie zaoberať účtovaním prevodov v tranzite.

Účet 57 „Prevody na ceste“

Prevody sú sumy peňazí uložené v pokladniciach úverových inštitúcií alebo na poštách na pripísanie na bežný alebo iný účet organizácie, ale ešte nepripísané na určený účel. Väčšinou hovoríme o výnosoch z predaja tovaru (práce, služby).

Na zhrnutie informácií o pohybe prevodov na ceste v rubľoch a cudzej mene sa používa účet 57 „Prevody na ceste“ (príkaz Ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94n).

Na ťarchu účtu 57 sa peňažné sumy premietnu v účtovníctve (napr. pri dodaní výťažku z predaja) na základe potvrdenky z úverovej inštitúcie, pošty, kópie sprievodných výpisov pri dodaní výťažku inkasom a pod. .

Účet 57 sa používa aj pri platbe za tovar, práce a služby bankovými kartami (akvizícia), ako aj pri účtovaní nákupu cudzej meny.

Peňažné toky na účte 57 sa účtujú pre každú menu samostatne.

Typické transakcie pre účet 57

Tu sú hlavné účtovné záznamy pre účtovanie prevodov na ceste.

Všeobecné informácie o pohybe finančných prostriedkov organizácie v akejkoľvek mene – domácej aj zahraničnej – sa premietajú na účte 57. Prevody na ceste predpokladajú prítomnosť peňažných súm, ako sú tržby alebo iná hotovosť, určených na pripísanie na bežný účet alebo do pokladne podniku, ale ešte nedorazili na miesto určenia. V článku sa pozrieme na účtovný účet 57, vlastnosti jeho použitia a typické zápisy preň.

Účtovný účet 57: znaky použitia

Často účtovníci pri prevode peňazí (vklad hotovosti do banky, výber prostriedkov z bežného účtu) nepoužívajú účet 57. Postup končí jedným z možných zápisov:

• Debet 50 ― Kredit 51 ― výber hotovosti z bežného účtu;
• Debet 51 – Kredit 50 – vloženie výnosu alebo iných prostriedkov na bankový účet.

Medzi dvoma konečnými bodmi prijatia/prevodu peňazí sa však často vytvára časová medzera. K prevodu majetku nemusí dôjsť v ten istý deň, napríklad ak bola hotovosť vybratá z pokladne na konci pracovného dňa a na bežný účet bola pripísaná začiatkom nasledujúceho dňa.

Príklad. Na konci dňa 02.01.2016 boli organizácii kapitalizované príjmy vo výške 67 000 rubľov. V pokladni ostalo 20-tisíc na rozdelenie zodpovedným osobám na bežné výdavky domácnosti. Ostatné peniaze musia byť prevedené na bežný účet bez porušenia limitu pokladne (30 000 rubľov). Aké transakcie odrážajú tieto akcie?

01.02.2016

Debet 50 - Kredit 62 (67 000 rubľov) - príjem príjmov za tovar predaný do pokladne podniku.

Debet 71 - Kredit 50 (20 000 rubľov) - finančné prostriedky boli vydané zodpovednej osobe.

Debet 57 - Kredit 50 (47 000 rubľov) - peniaze boli prevedené do inkasnej služby na doplnenie bežného účtu.

02.02.2016

Debet 51 - Kredit 57 (47 000 rubľov) - včerajší príjem podniku bol pripísaný na bankový účet.

Používanie účtu 57 vám umožňuje udržiavať hotovostnú disciplínu vkladaním prostriedkov na váš bežný účet hneď, ako prídu.

Navyše jednoduché zaúčtovanie Debet 50 – Kredit 51 nemôže vždy odrážať skutočný finančný stav. Peniaze sa v konečnom dôsledku nemusia použiť na zamýšľaný účel, napríklad sa môžu vrátiť späť do pokladne spoločnosti. Nemôžeme vylúčiť možný výskyt okolností vyššej moci - krádež, strata hotovosti po prevzatí zbernou službou. V takýchto prípadoch cash flow nedosahuje konečný cieľ – doplnenie bežného účtu.

Za podklad na prijímanie peňažných prostriedkov na účet 57 sa považujú bankové potvrdenie a kópie sprievodných výpisov vystavené inkasným službám.

Účet 57 v účtovníctve. Prestupy v rámci organizácie

Na vyjadrenie peňažných tokov, výnosov za predaný tovar a prevody peňazí sa v organizáciách používa účet 57 na tieto účely:

1. Dobitie vášho bežného účtu. Finančné prostriedky sa prevádzajú zamestnancom organizácie alebo inkasným službám na pripísanie do banky prostredníctvom pokladne organizácie.
2. Výber hotovosti. Na základe vystaveného bankového dokladu je možné pripísať peňažné prostriedky na účet 57 pred zaúčtovaním hotovosti do pokladne.
3. Previesť prostriedky na podnikovú kartu z bežných bankových účtov.
4. Na získavanie operácií.

V súčasnosti je rozšírená možnosť platby za tovar jednotlivcami pomocou platobných terminálov. Tento spôsob platby je relevantný nielen pre bežné obchody, ale aj pre nákupy online.

Organizácie, ktoré používajú takéto metódy, okrem toho, že majú špecializované vybavenie, uzatvárajú s bankami zmluvy o obsluhe platobných terminálov – získavanie. Oprávnená banka, sprostredkovateľ (nadobúdateľ), inštaluje v inštitúcii vlastné platobné terminály, prostredníctvom ktorých obyvateľstvo uskutočňuje platby za nakúpený tovar.

V takýchto prípadoch nie sú finančné prostriedky okamžite pripísané priamo organizácii. Tu by sa mal použiť aj počet 57.

Debet 57 – Kredit 90 (36 000 rubľov) – zohľadňujú sa príjmy zo zákazníckych kariet.

Debet 90 – Kredit 68 (5491,53 rubľov) – časové rozlíšenie za predaj DPH.

Debet 51 – Kredit 57 (35 460 rubľov) – príjem prostriedkov na bežný účet inštitúcie.

Debet 91 - Kredit 57 (540 rubľov) - bankové výdavky podľa zmluvy o nadobúdaní.

Ak je organizácia platiteľom DPH, daň sa musí účtovať v plnej výške príjmov.

Prečítajte si viac o účtoch používaných pri transakciách v článkoch: (účtovanie pre výpočty daní a poplatkov), (účtovanie o predaji hotových výrobkov), (účtovanie o ostatných príjmoch a výdavkoch).

Účet 57. Prevody medzi účtami organizácie

Účet 57 sa používa aj pri prevodoch prostriedkov medzi účtami organizácie, čím sa vypĺňa časová medzera medzi odpisom majetku a jeho prijatím na iný bežný účet. Vytvárajú sa tieto transakcie:

Debet 57 – Kredit 51-1 (20 000 rubľov) – prostriedky boli stiahnuté z bežného účtu banky A na následné pripísanie na účet banky B.

Debet 51-2 - Debet 57 (20 000 rubľov) doplnenie sumy na účet banky B prevodom z banky A.

V takýchto situáciách nedôjde k dočasnému nedostatku finančných prostriedkov, keď majetok už bol odpísaný z jedného účtu, ale ešte nebol pripísaný na iný.

Premietnutie zostatkov účtov 57 na súvahových účtoch

Na výpočet ukazovateľov likvidity podniku (bežná, urgentná) použite údaje z riadku 1250 súvahy s názvom „Peniaze a peňažné ekvivalenty“. Pomocou týchto ukazovateľov sa poskytuje informácia o možnosti splatenia aktuálnych krátkodobých záväzkov subjektu vlastnými prostriedkami. Peňažné prostriedky a krátkodobé finančné investície sa vykazujú ako likvidné aktíva.

Zloženie zostatku riadku 1250

Celková hodnota uvedených ukazovateľov dáva predstavu o obsahu riadku 1250 súvahy. Preprava hotovosti pomáha odrážať skutočný obraz o finančnej situácii podniku v konkrétnom okamihu, čím zabraňuje strate aktív v dôsledku časových intervalov medzi vydaním hotovosti a pripísaním na určený účel.

Ale vysoký výkon tu nie je vždy vnímaný ako pozitívny znak. Skôr to znamená, že peniaze organizácie nefungujú. Dobre rozvinutá menová politika inštitúcie by mala vytvárať podmienky nielen pre rýchle splatenie záväzkov, ale aj pre včasné investovanie finančných prostriedkov do obehu, ktoré podniku prinesie dodatočný zisk.