Zákon o online registračných pokladniciach sa nazýva federálny zákon „o zmene a doplnení...“ z 3. júla 2016 č. 290, ktorý výrazne zmenil znenie spolkového zákona „o používaní registračných pokladníc“ z 22. mája 2003 č. 54. Novelizovaný zákon č. 54-FZ nielen zaviedol povinnosť používať ako registračné pokladnice zásadne odlišné zariadenia, keďže stanovil ich vlastný prevádzkový poriadok, ale zmenil aj zloženie osôb, ktoré majú možnosť nepoužívať registračné pokladnice. Toto sa uskutočnilo pridaním nových osôb do tohto zoznamu a vylúčením tých, ktorí predtým mali takéto práva.
Kľúčové termíny pre implementáciu online registračných pokladníc boli:
- 07.01.2017, kedy sa online zariadenia stali jedinou možnosťou použitia;
- 7.1.2018, ktorým zákon č. 290-FZ v pôvodnom znení obmedzil dĺžku ochrannej lehoty ustanovenú na začatie používania registračných pokladníc osobami vylúčenými zo zoznamu prijímateľov;
- 07.01.2019, dokedy vstúpilo do platnosti aktualizované znenie zákona č. 290-FZ (novely boli vykonané zákonom „o zmene a doplnení...“ zo dňa 27.11.2017 č. 337-FZ) pre množstvo osôb, ktoré mali právo na odloženie začiatku povinného používania registračných pokladníc, posunutie konca tolerančnej lehoty;
- 7.1.2021, ktorým musia uplynúť všetky odklady na implementáciu online pokladničných systémov (zákon zo dňa 6.6.2019 č. 129-FZ).
Pre koho sa ochranná lehota skončila v júni 2018?
Od 01.07.2018 počet osôb potrebných na používanie online registračnej pokladnice zahŕňa:
- Organizácie využívajúce UTII a pôsobiace v oblasti obchodu a stravovania;
- Jednotliví podnikatelia, ktorí využívajú UTII a patentový systém zdaňovania, majú zamestnancov a pôsobia v oblasti obchodu a stravovania;
- Organizácie a jednotliví podnikatelia poskytujúci služby obyvateľstvu v oblasti verejného stravovania a so zamestnancami;
- Organizácie prevádzkujúce predajné automaty (vending), ako aj jednotliví podnikatelia vykonávajúci tento druh činnosti s najatými zamestnancami.
Zamestnanci v maloobchode, stravovaní a predaji pomocou automatov ako individuálni podnikatelia na UTII a patente, ktorí pracovali bez zamestnancov, strácajú nárok na dodatočný odklad na začatie používania registračnej pokladnice, ak začnú najímať zamestnancov. V tomto prípade majú na registráciu pokladnice 30 kalendárnych dní odo dňa uzavretia prvej pracovnej zmluvy (článok 7.3, článok 7 zákona č. 290-FZ).
Kto dostal odklad do 1. júla 2021?
Od 1. júla 2019 je dokončená ďalšia etapa prechodu na online technológiu. Od tohto dátumu sú povinní uplatňovať aktualizovanú registračnú pokladnicu (zákon „o zmene a doplnení...“ zo dňa 3. júla 2018 č. 192-FZ, zákon „o zmene a doplnení...“ zo dňa 27. novembra 2017 č. 337- FZ, pozri tiež list Federálnej daňovej služby zo dňa 22.03.2019 č. ED-4-20/5228):
- organizácie a individuálni podnikatelia v akomkoľvek daňovom režime, ktorí vykonávajú práce alebo poskytujú služby obyvateľstvu (s výnimkou stravovacieho priemyslu), na základe vydania BSO;
- Jednotliví podnikatelia využívajúci UTII a PSN, pracujúci v oblasti obchodu alebo stravovania bez zamestnancov;
- Samostatní podnikatelia bez zamestnancov, obchodujúci s použitím automatov;
- organizácie a jednotliví podnikatelia pri predaji cestovných dokladov (lístok) a kupónov na cestu v MHD v interiéri vozidla. Tu bude možné použiť vzdialenú pokladnicu a namiesto pokladničného dokladu vystaviť lístok s QR kódom.
V súvislosti so spresnením pojmu „vyúčtovania“ by sa od 7. 1. 2019 malo začať používať pokladničné systémy:
- organizácie a jednotliví podnikatelia pri bezhotovostnom zúčtovaní s fyzickými osobami (okrem zúčtovania pomocou elektronických platobných prostriedkov);
- pri poskytovaní platieb za bývanie a služby vrátane príspevkov na väčšie opravy;
- pri vykonávaní započítania a vrátenia preddavkov a (alebo) záloh;
- pri poskytovaní úverov na zaplatenie tovarov, prác, služieb;
- pri poskytovaní alebo prijímaní inej protihodnoty za tovar alebo prácu.
Pozor! Federálna daňová služba zverejnila na svojej webovej stránke test „Potrebujem registračnú pokladňu? , ktorý vám rýchlo a presne pomôže zistiť, či si potrebujete kúpiť online registračnú pokladnicu do 7.1.2019.
Okrem toho bude od 1.7.2019 potrebné na účtenke uvádzať údaje o kupujúcom v týchto prípadoch:
- vzájomné zúčtovanie medzi právnickými osobami alebo individuálnymi podnikateľmi v hotovosti alebo kartou;
- vyplácanie výhier z lotérií alebo hazardných hier;
- prijatie platby poistného alebo poistného.
Prečítajte si o požadovaných podrobnostiach o kontrolách.
Odklad implementácie online pokladničných systémov pre individuálnych podnikateľov, ktorí poskytujú služby, vykonávajú práce alebo predávajú tovar vlastnej výroby a nemajú zamestnancov, bol predĺžený do 07.01.2021.
Výsledky
Prechod na povinné používanie online registračných pokladníc v súlade s ustanoveniami novelizovaného zákona č. 54-FZ prebieha po etapách. Ukončenie poslednej etapy je naplánované na 7.1.2021. Od tohto dátumu by sa registračná pokladnica mala stať povinnou pre všetky osoby, ktoré neboli zaradené do aktualizovaného zoznamu oslobodených od takejto povinnosti, ale túto výsadu mali predtým. Zákon uvádza zoznam osôb, ktoré sú úplne oslobodené od povinnosti používať online registračnú pokladnicu.
Kto je oslobodený od povinnosti používať online registračné pokladnice do 7.1.2021 a kto je oslobodený na dobu neurčitú. Zodpovednosť za porušenie legislatívy o vybavení pokladníc. Zrušenie pokút za verejnú dopravu a bývanie a komunálne služby.
Pravidlá používania pokladničného zariadenia na území Ruska upravuje federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 „O používaní pokladničného zariadenia pri platbách v Ruskej federácii“.
Od 1. februára 2017 Federálna daňová služba eviduje iba online registračné pokladnice, ktoré spĺňajú nasledujúce povinné podmienky:
- pokladnica má fiškálny pohon;
- je schopný prenášať informácie o porušených šekoch Federálnej daňovej službe cez internet;
- existencia dohody s prevádzkovateľom fiškálnych údajov (FDO), prostredníctvom ktorej sa informácie prenášajú federálnej daňovej službe.
Kto je oslobodený od používania CCP do 07.01.2021
Ustanovenie 1 článku 2 federálneho zákona zo dňa 06.06.2019 č. 129-FZ „o zmene a doplnení federálneho zákona „o používaní pokladničného zariadenia pri platbách v Ruskej federácii“:
ustanoviť, že individuálni podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, s ktorými sú uzatvorené pracovné zmluvy, majú pri predaji tovaru vlastnej výroby, výkone práce alebo poskytovaní služieb právo nepoužívať pokladničné zariadenia pri platbe za takýto tovar, prácu, služby do 1. júla 2021.
Kto je oslobodený od používania online registračných pokladníc na dobu neurčitú?
Podľa článku 2 federálneho zákona č. 54-FZ zo dňa 22. mája 2003 (v znení účinnom zo dňa 6. júna 2019) sú tieto subjekty oslobodené od používania zariadenia registračnej pokladnice bez časového obmedzenia:
- Úverové organizácie.
- Organizácie a jednotliví podnikatelia pri vykonávaní nasledujúcich činností:
- predaj novín a časopisov na papieri;
- predaj cenných papierov;
- poskytovanie stravovania študentom a zamestnancom vzdelávacích organizácií počas školení;
- obchod na maloobchodných trhoch, veľtrhoch, výstavných komplexoch s niektorými výnimkami;
- podomový obchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami s niektorými výnimkami;
- obchod so zmrzlinovými kioskami, ako aj obchod s plnením nealkoholických nápojov, mlieka a pitnej vody;
- obchod z cisterien s kvasom, mliekom, rastlinným olejom, živými rybami, petrolejom, sezónny obchod so zeleninou;
- príjem skla a odpadových materiálov od obyvateľstva s výnimkou kovového šrotu, drahých kovov a drahých kameňov;
- oprava a lakovanie obuvi;
- výroba a opravy kovovej galantérie a kľúčov;
- dohľad a starostlivosť o deti, chorých, starých a zdravotne postihnutých;
- predaj výrobcom ľudových umeleckých výrobkov;
- oranie záhrad a pílenie palivového dreva;
- Nosné služby na železničných staniciach a v prístavoch;
- prenájom (prenájom) vlastných obytných priestorov samostatným podnikateľom, a to aj spolu s parkovacími miestami;
- maloobchodný predaj návlekov na obuv.
- Jednotliví podnikatelia využívajúci patentový daňový systém, s niektorými významnými výnimkami.
- Jednotliví podnikatelia uplatňujúci osobitný daňový režim „Daň z príjmov z povolania“.
- Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby v odľahlých alebo ťažko dostupných oblastiach, s niektorými výnimkami.
- Lekárenské organizácie so sídlom v zdravotníckych a zdravotníckych pôrodníckych centrách vo vidieckych oblastiach.
- Zariadenia pokladne nemožno používať pri poskytovaní služieb pri náboženských obradoch a obradoch, ako aj pri predaji náboženských predmetov a náboženskej literatúry.
- Zariadenie registračnej pokladnice sa nepoužíva pri bezhotovostných platbách medzi organizáciami a (alebo) individuálnymi podnikateľmi, s výnimkou platieb nimi realizovaných elektronickým platobným prostriedkom s jeho predložením.*
- Pri bezhotovostných platbách sa nesmie používať pokladničné zariadenie:
- spoločenstvá vlastníkov nehnuteľností, bytových, bytových a stavebných družstiev pri poskytovaní služieb svojim členom a pri prijímaní platieb od nich za bývanie a služby;
- vzdelávacie organizácie pri poskytovaní služieb obyvateľstvu v oblasti vzdelávania;
- organizácie telesnej kultúry a športu pri poskytovaní služieb obyvateľstvu v oblasti telesnej kultúry a športu;
- domy a paláce kultúry, kluby a iné podobné podniky pri poskytovaní služieb obyvateľstvu v oblasti kultúry.
- Pokladničné zariadenia nesmú jednotliví podnikatelia používať pri vlastnom predaji vstupeniek a predplatného do štátnych a mestských divadiel ručne alebo z podnosu.
* Elektronickým platobným prostriedkom, ktorý možno predložiť, je firemná banková karta spojená s bežným účtom. Aby sa predišlo používaniu online registračnej pokladnice, platby zahŕňajúce predloženie takýchto vizitiek budú musieť byť vylúčené.
Vyššie uvedené informácie sú uvedené v skrátenej forme, môžete si ich prečítať v plnom znení v článku 2 federálneho zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003.
Povinnosť kupujúcich vyraziť pokladničný blok
Sú organizácie a jednotliví podnikatelia povinní používať pokladničné systémy pri platbe za tovar a služby v hotovosti alebo firemnou kartou prepojenou s bežným účtom?
Takže v súlade s odsekom 1 článku 1.2. Federálny zákon č. 54-FZ „Zariadenie registračnej pokladnice... používajú na území Ruskej federácie bez problémov všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, keď vykonávajú výpočty s výnimkou prípadov ustanovených týmto federálnym zákonom.“
Výpočty podľa článku 1.1. Federálny zákon č. 54-FZ je “... príjem (príjem) a zaplatiť peňažné prostriedky v hotovosti a (alebo) bankovým prevodom za tovar, práce, služby...“
Podľa definície pojmu „vyrovnania“ odsek 1 článku 1.2. a ods. 9 článku 2 federálneho zákona č. 54-FZ sú všetky organizácie a jednotliví podnikatelia povinní používať CCP, keď platba peňažné prostriedky za tovar, práce, služby v hotovosti a (alebo) bankovým prevodom s predložením elektronického platobného prostriedku.
Avšak v odseku 2 článku 1.2. Federálny zákon č. 54-FZ uvádza, že „Pri platbe je užívateľ povinný vystaviť kupujúcemu (klientovi) pokladničný doklad...“ Nie je tam zmienka o vystavení šeku predajcovi.
Okrem toho v článku 4.7 federálneho zákona č. 54-FZ sú uvedené povinné údaje pokladničného dokladu, medzi ktoré patrí „znak platby (prijatie peňažných prostriedkov od kupujúceho (klienta) - prijatie, vrátenie kupujúcemu (klientovi) peňažných prostriedkov, ktoré od neho prijal, - vrátenie potvrdenky, vydanie peňažných prostriedkov kupujúcemu (klientovi) - výdavok, prijatie peňažné prostriedky od kupujúceho (klienta), ktoré mu boli vydané, - vrátenie výdavkov)“. Nie je tam žiadna zmienka o vydávaní finančných prostriedkov predajcovi.
V praxi je nepravdepodobné, že by daňové orgány tieto dva argumenty zohľadnili v prospech organizácií a individuálnych podnikateľov.
Existuje však možnosť, potvrdená odsekom 2 listu Federálnej daňovej služby č. AS-4-20/15566@ zo dňa 10. augusta 2018, kedy si kupujúci a predávajúci môžu dohodnúť platbu jedným šekom, ktorý predávajúci vyrazí tovarov, prác, služieb. Je to možné, keď platby uskutočňuje zodpovedná osoba organizácie alebo jednotlivého podnikateľa.
Na pokladničnom doklade vydanom pre zodpovednú osobu nie je uvedené DIČ kupujúceho do 07.01.2019 a od 07.01.2019 musí byť DIČ kupujúceho uvedené bezpodmienečne. Prečítajte si o tom viac v liste Federálnej daňovej služby z 10. augusta 2018 č. AS-4-20/15566@.
Zodpovednosť za porušenie legislatívy o pokladničných systémoch
Zákonník Ruskej federácie o správnych deliktoch z 30. decembra 2001 č. 195-FZ (v znení z 29. mája 2019).
Článok 14.5. Predaj tovaru, výkon práce alebo poskytovanie služieb pri absencii stanovených informácií alebo nepoužívaní pokladničného zariadenia v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi:
2. Nepoužívanie zariadenia registračnej pokladnice v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní zariadenia registračnej pokladnice –
znamená uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške jednej štvrtiny až polovice sumy zúčtovania vykonaného bez použitia pokladničného zariadenia, ale nie menej ako desať tisíc rubľov; pre právnické osoby - od troch štvrtín do jednej výšky úhrady uskutočnenej hotovosťou a (alebo) elektronickými platobnými prostriedkami bez použitia pokladničného zariadenia, ale nie menej ako tridsaťtisíc rubľov.
3. Opakované spáchanie správneho deliktu uvedeného v časti 2 tohto článku, ak výška vyrovnania bez použitia pokladničného zariadenia dosiahla, vrátane súhrnu, jeden milión rubľov alebo viac, –
znamená vo vzťahu k úradníkom diskvalifikácia na jeden až dva roky; vo vzťahu k jednotlivým podnikateľom a právnickým osobám - administratívne pozastavenie činnosti až na deväťdesiat dní.
4. Používanie zariadenia registračnej pokladnice, ktoré nespĺňa ustanovené požiadavky, alebo používanie zariadenia registračnej pokladnice v rozpore s postupom pri registrácii zariadenia registračnej pokladnice, postupom, podmienkami pre jeho opätovnú registráciu, postupom a podmienkami ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia a jeho aplikácií -
.
5. Neposkytnutie informácií a dokumentov na žiadosť daňových úradov organizáciou alebo individuálnym podnikateľom alebo neposkytnutie takýchto informácií a dokumentov v rozpore s lehotami stanovenými právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní pokladničného zariadenia, –
znamená upozornenie alebo uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške od jedného a pol tisíc do troch tisíc rubľov; pre právnické osoby - upozornenie alebo uloženie správnej pokuty vo výške od päťtisíc do desaťtisíc rubľov.
6. Nezlyhanie organizácie alebo fyzického podnikateľa pri používaní pokladničného zariadenia kupujúcemu (klientovi) pokladničného dokladu alebo prísneho ohlasovacieho formulára v elektronickej forme, alebo neodovzdanie týchto dokladov v papierovej forme kupujúcemu (klientovi) na adrese jeho žiadosť v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie o používaní kontrolného zariadenia – pokladničného zariadenia, –
znamená upozornenie alebo uloženie správnej pokuty úradníkom vo výške dvetisíc rubľov; pre právnické osoby - upozornenie alebo uloženie správnej pokuty vo výške desaťtisíc rubľov.
Zrušenie pokút za verejnú dopravu a bývanie a komunálne služby
Článkom 2 federálneho zákona č. 171-FZ z 3. júla 2019 sa do 1. júla 2020 rušia pokuty pre verejnú dopravu a sektor bývania a komunálnych služieb:
„Do 1. júla 2020 pozastaviť účinnosť častí 2 – 4 a 6 článku 14.5 Kódexu Ruskej federácie o správnych deliktoch... týkajúcich sa používania pokladničného zariadenia pri platbách vodičmi alebo sprievodcami v kabíne vozidla pri predaji cestovných dokladov (lístok) a kupónov na cestovanie verejnou dopravou, ako aj platby za služby v oblasti bývania a komunálnych služieb (vrátane služieb organizácií zásobujúcich zdroje).
Zástupcovia verejnej dopravy a sektora bývania a komunálnych služieb nebudú do 1. júla 2020 pokutovaní za tieto porušenia:
- Nepoužívanie pokladničného zariadenia.
- Opakovane zaznamenané nepoužívanie CCP.
- Používanie online registračnej pokladnice, ktorá nespĺňa stanovené požiadavky.
- Používanie online pokladnice, ktorá spĺňa stanovené požiadavky s priestupkami.
- Neposkytnutie papierového alebo elektronického šeku klientovi na požiadanie.
Minulý rok sa objavilo nové vydanie 54-FZ: teraz musia byť pokladne online, aby sa údaje o predaji automaticky odosielali daňovému úradu.
Reforma prebieha v niekoľkých etapách. V prvej fáze všetci, ktorí už predtým používali registračnú pokladnicu, prešli na online pokladnice. Do 1. júla 2018 prebieha druhá etapa prechodu na nové pravidlá. Vláda však urobila zmeny a niektorí podnikatelia boli do roku 2019 oslobodení od povinného používania registračných pokladníc.
Zodpovieme všetky otázky a povieme vám, koho sa reforma týka, ako výhodne prejsť na novú registračnú pokladnicu a nedostať pokuty.
Viac informácií o tom, čo sa teraz deje:
Kto prechádza v roku 2018 na online registračné pokladnice
- Jednotliví podnikatelia na PSN, jednotliví podnikatelia a firmy na UTII v maloobchode a stravovaní s najatými zamestnancami
- Samostatný podnikateľ na PSN a UTII v obchode s nízkoalkoholickými výrobkami s najatými zamestnancami
- Samostatný podnikateľ v predaji s najatými zamestnancami
Pokiaľ ide o predaj, zákon sa neustále aktualizuje. Keď dôjde k zmenám, budeme o nich blogovať
Aký je výsledok?
Ak máte aspoň jedného registrovaného zamestnanca a ste na UTII, pripojte online pokladnicu do 1. júla 2018.
Ak používate dva daňové systémy – napríklad zjednodušený daňový systém a UTII – vyberte si vhodnú pokladnicu a softvér. Všetky pokladne Dreamkas pracujú s viacerými daňovými systémami
Kto má nárok na odklad z online registračných pokladníc do roku 2019?
Čo vyžaduje 54-FZ?
O nových novelách zákona sme už podrobne hovorili – o akú reformu ide, ako registrovať a vyberať pokladnicu:
Skrátka, teraz sa musí pokladnica pripojiť na internet, aby cez OFD prenášala informácie o tržbách na daňový úrad a ukladala údaje o účtenkách na fiškálny disk.
Starú autonómnu pokladnicu už nie je možné optimalizovať: musíte si kúpiť novú. Vaša pokladnica je v súlade s 54-FZ, ak je v pokladnici.
Ako si vybrať online pokladnicu
Podnikatelia a firmy môžu zo zákona pracovať len s online pokladnicou z registračnej pokladnice. To isté platí pre fiškálne jednotky.
Nákup online registračnej pokladnice závisí od typu podnikania: každý potrebuje vlastnú pokladnicu. V prvom rade treba vychádzať z potrieb podnikania, aby ste fungovali podľa zákona, zvyšovali tržby a nepreplácali zbytočné vybavenie. Pozrime sa na príklad.
Jedáleň denne spracuje až 400 kontrol. To znamená, že potrebuje rýchle fiškálne registre, pohodlné registračné pokladnice s veľkou obrazovkou a systém účtovania komodít. Pokladníci tak budú môcť rýchlo pracovať so zákazníkmi a účtovníci a obchodníci budú môcť sledovať tržby a položky produktov.
V malom obchode pri dome, kde sa predávajú potraviny a pivo, sa vyrába aj do 400 účteniek. Nepotrebuje preplatiť veľkú obrazovku, rýchly fiškálny záznamník a inventarizačný systém. Potrebuje ale snímač čiarových kódov a pokladňu, ktorá mu umožní predávať alkohol podľa požiadaviek Jednotného štátneho automatizovaného informačného systému.
Registračné pokladnice sme rozdelili podľa oblasti činnosti, aby ste našli optimálne riešenie pre vaše podnikanie. Ak sme vašu firmu neuviedli, kontaktujte nás: pomôžeme vám vybrať správnu pokladnicu.
Aký podnik máte?
Kedy kúpiť online pokladnicu
Do 1. júla zostáva dva a pol mesiaca: do tohto času je potrebné registrovať pokladnicu, pripojiť ju k OFD a fiškálnej jednotke. Ak neprídete načas, hrozí vám pokuta. Zdá sa, že času je ešte veľa. Musíme si však zapamätať tri body:
Registrácia do registračnej pokladnice. Registračnú pokladnicu si môžete zaregistrovať sami. Pri registrácii však niekedy vznikajú ťažkosti. A potom prídu na pomoc servisní technici a nastavia pokladne. Ale čím viac sa blíži 1. júl, tým sú tuneri vyťaženejší. Ak plánujete svoju registráciu back to back, existuje šanca, že bude ťažké nájsť bezplatného špecialistu. V dôsledku toho môžete meškať s registráciou.
personál. Predajcovia a tí, ktorí budú pracovať s online pokladnicami, sa musia naučiť s novým zariadením pracovať. Zaberie to čas.
Logistika. Pokladnicu treba ešte doručiť. Ak všetci podnikatelia začnú nakupovať zariadenia na poslednú chvíľu, môže nastať logistický kolaps: dodávky budú meškať a ceny dodávok stúpnu.
Aby ste boli s registráciou načas, vyhli sa pokute a zaškolte personál na prácu s pokladňou bez problémov, kúpte si ju vopred: aspoň začiatkom mája.
Ako získať odpočet dane za online registračnú pokladnicu v roku 2018
Do 1. júla 2018 môžu jednotliví podnikatelia na UTII a PSN získať daňový odpočet na výdavky v online pokladnici. Podnikatelia si plne alebo čiastočne kompenzujú výdavky na registračnú pokladnicu, fiškálnu jednotku, softvér či inštaláciu a konfiguráciu registračnej pokladnice.
Odpočet dane - až 18 000 ₽ na výdavky za každú registračnú pokladnicu. V prípade viacerých pokladní je možné náklady vrátiť za všetky zariadenia. Hlavnou podmienkou je registrácia pokladne do 1.7.2018.
Aké ďalšie podmienky
Odpočet nemôže presiahnuť cenu zariadenia. Napríklad, ak má podnikateľ tri registračné pokladnice 12 000 rubľov, 17 000 rubľov a 24 000 rubľov, dostane 18 000 rubľov odpočítaných len za poslednú. Pre zvyšok - 12 000 ₽ a 17 000 ₽.
Ako vrátiť daň na konci roka
Pre podnikateľa na UTII:
- Kúpte si online pokladňu
- Podať daňové priznanie
Pre podnikateľa na PSN:
- Kúpte si online pokladňu
- Zaregistrujte zariadenie do 1. júla 2018
Tí, ktorí si odložili online registračné pokladnice do roku 2019, môžu získať odpočet dane v budúcom roku
Aké sú pokuty a sankcie?
Federálna daňová služba zistila niekoľko porušení, za ktoré sa udeľuje pokuta:
Predaj mimo pokladne
Pre jednotlivcov: od 10 000 ₽ do pozastavenia činností na 90 dní
Pre právnické osoby: od 30 000 ₽ do diskvalifikácie až na 2 roky
Predaj v pokladni, ktorý nie je v súlade s 54-FZ
Nevydanie pokladničného dokladu alebo BSO v tlačenej forme;
nevydávanie dokladov v elektronickej podobe na žiadosť kupujúceho
Pre právnické a fyzické osoby: od upozornenia po pokutu 10 000 ₽
Ako sa legálne vyhnúť pokutám
- Porušenie nahláste daňovému úradu skôr, ako si ho všimne
- Poskytnite dokumenty potvrdzujúce porušenie
- V prípade predaja mimo pokladne vyhotovte opravný šek
O prechode na online registračné pokladnice v roku 2017 sme hovorili v našom.
V tomto materiáli budeme hovoriť o najnovších zmenách, ktoré boli vykonané vo federálnom zákone z 3. júla 2016 č. 290-FZ.
Novembrové zmeny CCP
Hovorili sme o tom, kto mal pred novembrovými zmenami právo nepoužívať online pokladničné systémy u nás. Novely zákona o peňažnej hotovosti počítajú s predĺžením práva na odklad pre mnohé osoby do 07.01.2019.
Tie organizácie a individuálni podnikatelia, ktorým je udelený odklad len v neprítomnosti zamestnancov, budú musieť v prípade uzatvorenia pracovnej zmluvy so zamestnancom zaregistrovať online pokladnicu do 30 kalendárnych dní (časť 7.3, článok 7 federálneho zákona č. 290-FZ z 3. júla 2016).
Upozorňujeme tiež na skutočnosť, že pred prijatím federálneho zákona č. 337-FZ z 27. novembra 2017 mali organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú práce a poskytujú služby verejnosti, právo do 1. júla 2018 neposkytovať používať pokladničné zariadenie za predpokladu, že vydali príslušný BSO. Novely stanovujú, že toto právo zostáva do 7. 1. 2019, avšak len tým organizáciám a individuálnym podnikateľom pri výkone práce a poskytovaní služieb obyvateľstvu, ktorí nezabezpečujú služby verejného stravovania so zapojením zamestnancov.
Okrem toho organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí sa zaoberajú predajom prostredníctvom predajných automatov a zároveň nemajú zamestnancov, nesmú až do 1. júla 2019 používať pokladničné zariadenia ako súčasť týchto automatov (
Dňa 1. júla 2018 sa začína druhá etapa implementácie federálneho zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003, ktorý zabezpečuje prechod organizácií a individuálnych podnikateľov na používanie online pokladničných systémov. To znamená, že povinnosť používania online registračných pokladníc sa výrazne rozšíri a rozšíri sa aj na nových účastníkov trhu. Pripomeňme, kto bude musieť od 7. 1. 2018 prejsť na nové registračné pokladnice a kto dostane odklad na ďalší rok.
Etapy prednostného prechodu na online registračné pokladnice
Vo všeobecnosti mal byť prechod na nový model registračných pokladníc ukončený 1. júla 2017, kedy legislatíva vylúčila možnosť používania registračných pokladníc bez fiškálnych jednotiek a prístupu na internet.
Medzitým niektoré organizácie a jednotliví podnikatelia dostali možnosť prejsť na nové registračné pokladnice nie od roku 2017, ale od polovice roku 2018. Zoznam „príjemcov“, pre ktorých sa poskytuje odložený prechod na registračné pokladnice novej generácie, je uvedený v čl. 7 federálneho zákona č. 290-FZ z 3. júla 2016 (tzv. „zákon o online registračných pokladniciach“).
Patria sem organizácie a jednotliví podnikatelia na UTII, podnikatelia na PSN, organizácie a jednotliví podnikatelia pôsobiaci v oblasti stravovania, maloobchodu a obchodovania s predajnými automatmi.
Preferenčné prechodné etapy sú 07.01.2018 a 07.01.2019.
Zároveň konkrétne načasovanie implementácie nových registračných pokladníc týmito platiteľmi závisí od viacerých faktorov:
- oblasti činnosti;
- prítomnosť/neprítomnosť najatých zamestnancov;
- spôsob vykonávania obchodných činností (s použitím alebo bez použitia predajných automatov).
Online registračné pokladnice od 1.7.2018
- Organizácie a jednotliví podnikatelia na UTII pôsobiaci v oblasti stravovania a maloobchodu a zamestnávajúci zamestnancov. Pripomeňme, že dovtedy boli vo všeobecnosti oslobodené od používania registračných pokladníc, keďže mohli zákazníkom namiesto pokladničných dokladov vydávať BSO.
- Jednotliví podnikatelia s najatými zamestnancami, ktorí využívajú PSN v oblasti maloobchodu a stravovania.
- Organizácie a jednotliví podnikatelia s najatými zamestnancami, ktorí obchodujú pomocou predajných automatov.
Okrem toho je možné, že od júla 2018 povinnosť používať registračné pokladnice. Ministerstvo financií Ruskej federácie o tom informovalo podnikateľov listom z 20. apríla 2018 N 03-01-15/26747. Ministerstvo uviedlo, že zodpovedajúci návrh zákona č. 344028-7 s dodatkami k federálnemu zákonu č. 54-FZ z 22. mája 2003 už bol prijatý v prvom čítaní. Pripomeňme, že teraz zmluvu o pôžičke formalizujú záložne vydaním záložného lístka dlžníkovi, čo je striktný oznamovací formulár. Preto sa pri vydávaní bezpečnostného lístka nevyžaduje použitie registračnej pokladnice.
Špeciálnu výnimku v roku 2018 mali dcérske spoločnosti FIFA, ako aj dodávatelia tovarov, prác a služieb FIFA pri predaji vstupeniek na zápasy Majstrovstiev sveta vo futbale 2018. Majú právo nepoužívať registračné pokladnice za predpokladu, že vydajú vstupenky alebo doklady, ktoré ich oprávňujú na prijímanie vstupeniek na zápasy majstrovstiev sveta (článok 8.1, článok 7 federálneho zákona č. 290-FZ zo dňa 7. 3. 2016).
Online registračné pokladnice od 1.7.2019
Viacerým imputovaným zamestnancom a individuálnym podnikateľom na PSN, ktorí nepracujú v maloobchode/cateringu a nemajú najatých zamestnancov, sa dostane odklad na ďalší rok.
Od 1. júla 2019 bude pre prechod na online registračné pokladnice potrebné:
- Organizácie a jednotliví podnikatelia na UTII pôsobiaci v oblastiach neklasifikovaných ako maloobchod a pohostinstvo.
- Jednotliví podnikatelia na PSN s najatými zamestnancami pôsobiacimi v oblastiach neklasifikovaných ako maloobchod a pohostinstvo.
- Organizácie a jednotliví podnikatelia bez najatých zamestnancov, ktorí obchodujú pomocou predajných automatov.
- Organizácie a jednotliví podnikatelia na OSNO a STS, ktorí poskytujú služby obyvateľstvu a vydávajú BSO.
- Jednotliví podnikatelia na UTII a PSN bez zamestnancov, pôsobiaci v oblasti maloobchodu a spoločného stravovania.
Upozorňujeme, že ak individuálny podnikateľ oslobodený od používania online registračnej pokladnice pred 1. júlom 2019 stále prijme zamestnancov, bude musieť zakúpiť a zaregistrovať novú registračnú pokladnicu. Lehota na prechod na online pokladničné systémy je v takýchto prípadoch 30 dní od dátumu prijatia zamestnancov (odsek 7.3, článok 7 federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 290-FZ).
Nákup registračnej pokladnice a príjem odpočtu
Upozorňujeme, že federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 povoľuje pri platbách používať iba tie modely online pokladníc, ktoré boli zapísané do špeciálneho registra vedeného Federálnou daňovou službou.
Federálna daňová služba pravidelne aktualizuje túto registračnú pokladnicu o informácie o nových modeloch registračných pokladníc.
V súčasnosti obsahuje 126 modelov pokladníc, v ktorých možno použiť rôzne modely fiškálnych pohonov.
Jednotliví podnikatelia využívajúci PSN a UTII budú mať právo uplatniť si odpočet (tj zníženie jednotnej dane) zo sumy vynaloženej na nákup registračnej pokladnice.
Toto právo im zaručoval federálny zákon č.349-FZ zo dňa 27.11.2017.
Odpočet sa poskytuje vo výške až 18 000 rubľov za obdobie rokov 2018 a 2019 za predpokladu, že zakúpené registračné pokladnice boli zaregistrované od 1. februára 2017 do 1. júla 2019 (článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie). Náklady na nákup registračnej pokladnice zahŕňajú všetky súvisiace náklady na nákup/inštaláciu registračnej pokladnice, fiškálnej jednotky a softvéru.
Ak suma dane, ktorá sa má znížiť, už bola zaplatená pred podaním výzvy, fyzická osoba – podnikateľ má právo požiadať o zápočet alebo vrátenie daňového preplatku. Ak chcete znížiť daň, musíte podať osobitné oznámenie Federálnej daňovej službe.
Zároveň pre individuálnych podnikateľov, ktorí sa zaoberajú obchodom alebo stravovaním a priťahujú najatých pracovníkov, existujú určité obmedzenia týkajúce sa získania odpočtu. Federálna daňová služba na ne upozornila listom z 19. apríla 2018 č. SD-4-3/7542@. Agentúra uviedla, že takýto jednotliví podnikatelia si môžu uplatniť odpočet na UTII v roku 2018 za predpokladu, že zakúpené online registračné pokladnice budú zaregistrované od 1. februára 2017 do 1. júla 2018.
