Rozvaha 51. Co zobrazuje rozvaha? Co ukazuje OSV?

Každá organizace má při své činnosti povinnost poskytovat finančním úřadům údaje o své finanční situaci. Zkreslení ukazatelů hrozí uvalením sankcí a zablokováním transakcí v bance, což následně povede ke snížení čistého zisku. V tomto ohledu je nejdůležitější operací před přípravou výkazů a uzávěrkou měsíce kontrola správného plnění účetních registrů. Jednou z forem kontroly je tvorba a kontrola rozvahy za analyzované období. Při zvažování je ale potřeba z něj také umět vyčíst ukazatele.

Rozvaha je zprávou o hlavních ukazatelích výkonnosti společnosti. Generuje údaje o pohybech v podniku, seskupené podle účetních účtů a podúčtů za libovolné libovolně zvolené období. Zpravidla se před uzávěrkou roku vytváří úplný účetní výkaz, který tvoří rozvahu.

Účel a hlavní cíle tvorby rozvahy

1. Analýza finanční a ekonomické činnosti podniku pro přijímání včasných manažerských rozhodnutí.
2. Kontrola způsobu podvojného účetnictví (všechny transakce v účetnictví se promítají na vrub jednoho účtu a kredit druhého ve stejné výši). Příklad: Platba DPH se promítne na vrub účtu 68 a kredit 51.
3. Identifikace aritmetických chyb a nepřesností.
4. Kontrola správného rozdělení částek mezi účetní účty.

Pozornost! Při sestavování SALT v 1c byla vyvinuta možnost automatického přepnutí na analýzu konkrétního účtu.

Struktura SALT

Rozvaha je vygenerovaná tabulka, která zobrazuje zůstatky na začátku a na konci zvoleného období a také všechny obraty za dané časové období pro všechny účty používané k zohlednění obchodních transakcí.

Tento prázdný formulář si můžete zdarma stáhnout na konci článku.

Odrůdy WWS

Mnoho společností používá k nastavení účetnictví složité softwarové produkty 1C. V něm lze rozlišit následující formy zobrazení rozvahy:

Sestavení tabulky syntetických účtů (kód 0250) - klasický rozbor činnosti na syntetických účtech metodou výpočtu. Zůstatek na začátku periody se střídavě zvyšuje nebo snižuje a zobrazuje zůstatek na konci. Hlavní metoda kontroly: trojitá rovnost (pro debet a kredit, počáteční a konečný zůstatek, stejně jako obrat - princip podvojného zápisu).

Můžete také provést výpis rozdělený podle podúčtů. Například účet 68 obsahuje údaje o dani z příjmů fyzických osob, DPH, dani z příjmu a další.

Pozornost! Výpis s kódem 0250 je často žádán o poskytnutí finančnímu úřadu na vyžádání dokladů v případě stolního auditu.

Příklad plnění

• Prodej zboží kupujícímu (D62 K41) - 15000
• Mzdy převedené na zaměstnance (D70 K51) - 5000

Analýza analýzy – SALT pro samostatně vybraný účet. Umožňuje hlouběji studovat pohyby v určitých operacích, například mzdy.

Formulář rozvahy pro účet 70:

Pozornost! Při analýze analytických účtů není nutná rovnost mezi obraty.

Šachový list je druh syntetického účetnictví, který se vyplňuje podle protokolu obchodních transakcí. Šachovnice je tabulka, která zobrazuje debetní účty vertikálně a připsané účty horizontálně. Po vyplnění výpisu je potřeba spočítat celkovou částku, která musí být pro jakýkoli výpočet stejná.

Příklad vyplňování šachového listu

Během běžného období byly provedeny následující transakce:

• Platba přijatá od kupujícího (D51 K62) - 20 000
• Prodej zboží kupujícímu byl uskutečněn (D62 K41) - 15000
• Mzdy převedené na zaměstnance (D70 K51) - 5000

V práci se používá větší počet účtů, takže toto prohlášení se zřídka vyplňuje ručně, ale je vhodné při použití 1C.

Analýza ukazatelů OCB

1. V účetnictví jsou všechny účty rozděleny do tří kategorií:

• aktivní;
• pasivní;
• aktivní pasivní.

  Důležité! Každý účet má určitá pravidla pro vyplňování při zobrazování obchodních transakcí. Aktivní účty tedy nemohou mít kreditní zůstatek na začátku a na konci období.

  ​OSV v tomto případě umožňuje zkontrolovat zapojení, zobrazit možné chyby a provést opravy.

1. Při přípravě čtvrtletních a výročních zpráv musíte znát pravidla pro účetní uzávěrky:

• Na konci každého měsíce musí být uzavřeny účty účetních nákladů na zemědělství a výrobu (s výjimkou nedokončené výroby).
• Účty 90 „Tržby“ a 91 „Ostatní výnosy a výdaje“ nejsou uzavřeny podle podúčtů, ale obecně by neměly mít zůstatek.
  1c automaticky uzavírá měsíc a SALT zase umožňuje identifikovat neuzavřené účty, což vede ke zkreslení informací o skutečné finanční situaci podniku.

1. Při přípravě výročních zpráv se do rozvahy zapisují souhrnné údaje o práci společnosti. Rozvaha zobrazuje konečný zůstatek všech účtů, což šetří čas na přípravu rozvahy.
2. Vypracování SALT umožňuje porovnat údaje s potvrzením o výpočtech od daňové inspekce a včas zjistit stávající dluhy na základních daních (DPH, zisk atd.).
3. SALT vám umožňuje vypočítat zisk podniku: účet 90 obsahuje údaje o výnosech z prodeje, nákladech a DPH, zde jsou zohledněny všechny ostatní příjmy a výdaje, které lze v 1C automaticky třídit podle účetního a daňového účetnictví a alokovat částky, které nepodléhají; daň z příjmu. Kromě toho SALT obsahuje součty pro nerozdělený zisk.
4. SŮL slouží jako dodatečná kontrola pro odpočty DPH. Při příjmu zboží a služeb s DPH dodavatelé vystavují faktury a při jejich zařazení do 1C je obrat na účtu 19 uzavřen. Existují však situace, kdy faktura nebyla zadána nebo nebyly předloženy dodací doklady. Neuzavřený zůstatek na konci období DPH umožňuje vidět nedostatky.

Závěr

Rozvaha je pohodlný mechanismus pro kvalitní a hloubkové ověření provedených transakcí. Včasné přijetí manažerských rozhodnutí po analýze OCB umožňuje nejen upravit data pro sestavení rozvahy, ale také zvýšit zisk podniku (například při identifikaci pohledávek). Bez sestavení tohoto dokumentu není možné vypracovat základní zprávy, které ukazují všechny činnosti podniku. Kromě toho, pokud je výkaz přečten správně, můžete vyvodit závěry a provést úpravy účetních zásad nebo minimalizovat náklady a automatická příprava výkazů v 1C umožňuje vidět finanční situaci podniku jako celku.

Charakteristika účtu 51

Účet 51 je zařazen do oddílu V. „Pokladna“ Účtové osnovy, schválené nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 31. října 2000 č. 94n.

Hlavní charakteristikou účtu 51 je, že se jedná o syntetický aktivní účetní účet, který odráží všechny transakce probíhající na běžných účtech organizace v rublech. Účetní eviduje peněžní příjmy jako vrub a výdaje jako dobropis. Primárními dokumenty, které mu to umožňují, jsou bankovní výpisy s přiloženými dokumenty. Žádostí může být např. příkaz k úhradě nebo inkasu, šek apod. Stav účtu 51 je zůstatek peněz na běžném účtu organizace. Analýza pro účet 51 se provádí pro každý běžný účet otevřený společností u úvěrových institucí.

Účet 51 odpovídá mnoha účetním účtům navrženým tak, aby odrážely transakce související s peněžními toky. Například toto:

• účet 60 - pro zúčtování s dodavateli;
• účet 62 - pro zúčtování se zákazníky;
• 70 - pro zúčtování se zaměstnanci;
• 71 - pro vypořádání s odpovědnými osobami a tak dále.

Pokud došlo k chybnému připsání nebo odepsání peněžních prostředků na běžný účet organizace, pak v případě zjištění této skutečnosti musí být chybná částka promítnuta do korespondence s účtem 76 (podúčet „Zúčtování reklamací“). Kompletní seznam odpovídajících účtů je uveden v příkazu č. 94n.

Neziskové organizace a malé firmy mohou používat zjednodušené účetnictví. Mohou výrazně rozšířit členění účtů, a proto mnoho z nich nevyužít. To však neplatí pro účetní účet 51. Bude přítomen v účetnictví jakéhokoli podniku.

Analýza účtu 51

Analýzu účtu 51 lze stejně jako ostatní účetní sestavy provádět za libovolné časové období. Zpráva se skládá z několika sloupců.

V prvním sloupci jsou uvedeny účetní účty, kterým odpovídal účet 51. Ve druhém sloupci jsou uvedeny peněžní prostředky přijaté na běžný účet za zvolené období podle účetních účtů, na které účetní zaúčtovala účtenky. Třetí sloupec je podobný druhému – pouze pro odepsané prostředky. V horním řádku je uveden zůstatek, tedy stav hotovosti na začátku zvoleného období, ve spodním řádku je uveden konec období.

Neznáte svá práva?

Tato zpráva je vhodná, pokud se potřebujete dozvědět obecné informace o pohybu finančních prostředků na účtu organizace a jejich zdroji. Například, že peníze přišly od protistrany, ale je jedno od koho přesně. Nebo že peníze byly utraceny na daních, ale u kterých konkrétně, to v tuto chvíli není nutné vědět.

Analýza účtu je znázorněna na obrázku.

Vzorová karta účtu 51

Karta účtu poskytuje kompletní informace o peněžních tocích na účtu 51. Zde je obdobně jako u rozboru účtu uveden počáteční a konečný zůstatek za období a obrat za období.

V přehledu vidíte datum transakce na běžném účtu a podstatu transakce - příjem nebo výdaj. Jsou uvedena čísla odpovídajících účtů, částky transakcí a zůstatek účtu po každém z nich. Můžete také získat představu o tom, jaký druh operace byl proveden. Byl to daňový převod, platba za bankovní služby nebo účtenky od kupujícího. V případě transakcí s protistranami lze v kartě účtu snadno přečíst jména protistran a čísla účtů nebo dohod, na jejichž základě byl cash flow uskutečněn.

Vzor karty účtu 51 je znázorněn na obrázku.

Rozvaha k účtu 51

Podstata sestavy je obsažena v jejím názvu: zobrazuje počáteční a konečný zůstatek a obrat na účtu za zvolené časové období. Zpráva je obecné povahy a poskytuje pouze informace o zůstatcích na účtech 51 a celkové výši přijatých a vybraných peněžních prostředků z běžného účtu. Pokud má organizace několik běžných účtů, bude každý z nich v rozvaze zvýrazněn na samostatném řádku. To znamená, že počet řádků v rozvaze se rovná počtu běžných účtů organizace. Příjmy a výdaje pro každý z nich budou uvedeny na samostatném řádku. Ale celkový obrat všech běžných účtů je vidět ve spodním řádku.

Jak vypadá rozvaha k účtu 51 je vidět na našem obrázku.

***

Účet 51 je jedním z nejčastěji používaných účetních účtů, proto je důležité, aby každý účetní mohl správně provádět zápisy v souladu s ním. Zároveň se velmi snadno používá, je aktivním účtem a účetní výkazy na něm poskytují velký podíl informací o pohybu financí v podniku.

Jakákoli ekonomická činnost organizace je nemožná bez pohybu finančních toků. Hotovost se podílí na všech procesech probíhajících v podnicích jakékoli formy vlastnictví. Nákup pracovního kapitálu, investice do fixních výrobních aktiv, vyrovnání s rozpočty různých úrovní, zakladatelé, zaměstnanci podniku - všechny výrobní a administrativní úkony se provádějí za pomoci peněz a s cílem je získat.

Typy výpočtů

V praxi se používají dva hlavní typy plateb – hotovostní a bezhotovostní. Hotovost se zpravidla používá pro malé objemy peněžních toků - jedná se o jednorázové platby, které lze provést prostřednictvím pokladny společnosti. Pro malé podniky s nízkým obratem a skromnými příjmy je použití hotovosti tou nejlepší volbou. Velké společnosti s větší pravděpodobností přijmou bezhotovostní systém; jak ukázaly výsledky jeho použití, je mnohem efektivnější, rychlejší a levnější než práce s velkými penězi. Proto se dnes 98 % všech plateb provádí prostřednictvím bankovního systému, bezhotovostně.

Odraz bezhotovostního systému v účetnictví

Pro analýzu, plánování, účtování a převod bezhotovostních plateb podnik otevírá syntetickou rozvahu 51. Je aktivní, což znamená, že se příchozí prostředky promítají do debetu a výdaje finančních prostředků se promítají do kreditu. Bylo vytvořeno 51 účtů na účet nejmobilnějšího majetku společnosti - nepeněžní prostředky. Pro rychlé hospodaření s financemi se promítá do rozvahy v zobecněné podobě; Analytické účetnictví se provádí pro každou položku příjmu a výdaje zvlášť. Organizace může současně otevřít požadovaný počet účtů v jedné nebo více úvěrových institucích. Bez ohledu na jejich počet jsou všechny informace o bezhotovostních transakcích shrnuty a zaúčtovány na 51 účtech. Zůstatek (zbytek) se tvoří podle vzorce: zůstatek na začátku + obrat na vrub účtu - obrat na úvěru. Získaným výsledkem je množství dostupných finančních prostředků (aktuálně). Na účet 51 se aplikuje jako počáteční debetní zůstatek pro další období.

Druhy bezhotovostních plateb

Veškeré zúčtovací a platební transakce provádí banka, se kterou organizace uzavřela smlouvu o obsluze účtu. Podkladem pro provádění operací s výběrem nebo převodem peněžních prostředků je písemné oznámení vlastníka, které je kontrolováno z hlediska dodržování právních norem a jednotných formulářů. Organizace, která prostředky vlastní, volí formu bezhotovostní platby samostatně, na základě smluvních závazků konkrétních protistran. Nejčastěji dá platební společnost pomocí příslušného dokumentu bance příkaz k výběru (odepsání, převodu) bezhotovostních prostředků z účtu ve prospěch uvedené protistrany. Méně časté jsou nepodmíněné odpisy, jejichž potvrzení od vlastníka majetku není vyžadováno. Výběry hotovosti pro vlastní potřebu provádí organizace pomocí šeků. Majitelé bankovních účtů obdrží požadovaný kontrolní limit na základě žádosti. Listy vyplněné a ověřené příslušnými podpisy a pečetěmi mohou být také použity pro zúčtování mezi společností majitele účtu a dodavatelskými organizacemi, dodavateli atd. V tomto případě je šek vystaven organizaci nebo jednotlivci (jejímu zástupci) a je proplacen po předložení v bance plátce.

Tok dokladů běžného účtu

51 účtů je vedeno na základě bankovního výpisu. K němu jsou nutně připojeny dokumenty, které slouží jako pokyny pro pohyb finančních prostředků na konkrétním účtu podniku. Veškeré odpisy a převody, které vlastník majetku provedl během účetního období, jsou potvrzeny kopií odchozího platebního příkazu nebo žádosti. Útržek šeku slouží jako odůvodnění pro výběr hotovosti. Převod přijatých částek od společnosti vlastníka (doručení části výtěžku v hotovosti) je evidován bankovním příkazem. Peněžní prostředky přijaté od kupujících a jiných dlužníků v rámci smluvních závazků jsou potvrzeny kopií došlého platebního příkazu platební organizace. Všechny dokumenty pro pohyb bezhotovostních peněz jsou vypracovány v přísném souladu s jednotnými formuláři a požadavky banky, ověřené podpisy oprávněných osob a pečetí organizace.

Debetní

Debet účtu 51 je odrazem přijetí peněžních prostředků. Registrace pochází z následujících zdrojů:

• Podniková pokladna (D 51, K 50) - tento zápis se sestavuje při připsání hotovosti z pokladny na běžný účet.
• Vypořádání s protistranami (D 51, K 62/60/76) - na účet je připsána částka od kupujících, ostatních dlužníků a dodavatelů (vrácení zálohy, nadměrně převáděné prostředky, vyrovnání neuhrazených pohledávek).
• (D 51, K 66) - operace se provede, pokud přijaté vypůjčené prostředky dorazí na běžný účet.
• Při vypořádání s akcionáři a vlastníky (D 51, K 75) se vkládají prostředky zakladatelů (jako provozní kapitál nebo při navýšení základního kapitálu).
• Zúčtování s rozpočty a mimorozpočtové organizace (D 51, K 68, 69) - jsou uvedeny přeplatky na daních nebo částky sociální podpory obyvatel (dávky, nemocenská apod.).

Debetní obrat se sčítá za vykazované období a je zobecněným ukazatelem příjmu peněžních prostředků na běžný účet podniku. K analýze příjmů podle položek se používá analýza účtu.

Pohyb půjčky

Dobropis účtu 51 je tvořen odpisovými (nákladovými) operacemi nepeněžních prostředků podniku. Obrat úvěru zobrazuje celkovou výši převodů, odpisů a výběrů hotovosti vložených na účet 51. Úvěrové záznamy jsou následující:

• Výběr hotovosti (D 50, K 51) - peněžní prostředky jsou vybírány z běžného účtu a přijímány na pokladnu podniku (výplata probíhá omezeně s uvedením nákladové položky). Nejčastěji organizace využívají část prostředků na výplatu mezd nebo pro potřeby podnikání.
• Bezhotovostní převod peněžních prostředků (D 51/55, K 51) - tato korespondence se provádí při převodu části peněžních prostředků na jiný účet nebo otevření zvláštních akreditivů určených k vypořádání s protistranami.
• Platba dodavatelům, zhotovitelům a dalším věřitelům (D 60/62/76, K 51) - převod částky aktiv z běžného účtu protistranám (za zboží a služby, vratky výrobků atd.).
• Kalkulace pro půjčky, zálohy a úvěry (D 66, K 51) - úroky z použití vypůjčených prostředků se převádějí nebo splácejí
• Plnění závazků k rozpočtům různé úrovně a mimorozpočtovým fondům (D 68/69, K 51) - v závislosti na dani nebo fondu jsou v korespondenci uvedeny odpovídající podúčty.
• Mzda (D 70, K 51) - převedená mzda na zaměstnance.
• Zúčtování se zřizovateli (D 75, K 51) - na základě výsledků činnosti byly provedeny platby zřizovateli.

Účet 51 „Běžný účet“ se používá v podnicích všech forem vlastnictví. Má odrážet stav účtů společnosti otevřených ve finančních institucích. Počet běžných účtů není omezen, počet bankovních ústavů pro ukládání bezhotovostních prostředků pro právnické osoby není omezen zákonem.

Charakteristika účtu 51 „Běžný účet“

Po založení bankovního účtu a vložení první částky na něj začíná pohyb na účtu. 51. Prostředky na něm přijaté budou tvořit debetní obrat a výdaj se promítne do pohybu na úvěru.

Počet 51 – aktivní nebo pasivní?

Aktivní, to znamená, že počáteční a konečný zůstatek pro něj může být pouze debetní. Vzhledem k tomu, že účet 51 je aktivní, jeho výsledky se promítnou do bilance majetku podniku.

Měnou obchodních transakcí prováděných na tomto účtu musí být pouze rubl. Na účtu 51 „Běžný účet“ je evidován pohyb peněžních prostředků podniku s povinnou dokumentací potvrzující každý pohyb peněžních prostředků. Takové dokumenty mohou být:

1. Bankovní výpisy pro každý otevřený účet. Účetní účet je syntetický účet, proto je vhodné si na něm otevřít podúčty, aby odrážely pohyb zvlášť pro každou finanční strukturu a pro každý otevřený účet.
2. Odchozí platební příkazy nebo žádosti, na jejichž základě byly provedeny debetní transakce. Ve kreditu účtu 51 se promítají nejen peněžní převody mezi bankovními strukturami, ale i výběry hotovosti. V tomto případě bude základem kmenový list šeku.
3. Na vrub účtu 51 je uveden příjem, když zástupci podniku ukládají částky výnosů. Tato skutečnost je zaznamenána v bankovním příkazu.
4. 51 účtů v účetním oddělení je zatíženo, když jsou přijaty prostředky od kupujících a jiných kategorií dlužníků. Základ – kopie příchozího platebního příkazu od protistrany.

Účet 51 v účetnictví: účtování

Příjmy peněžních prostředků jsou reprezentovány transakcemi na 51 účtech - tabulka:

Charakteristiky účtu 51 zahrnují čerpání úvěrových prostředků v souladu s debetem následujících účtů:

• 50 – při výběru peněz z pokladny;
• 55.03 – při připsání peněžních prostředků na vklad;
• 99 v případě krytí nekompenzovaných výdajů z důvodu mimořádné události;
• 60.03 – odraz postupu placení účtu;
• , 76 – převod peněžních prostředků protistranám;
• u účtu 66 slouží účtování na účet 51 „Běžný účet“ k formalizaci postupu splácení úvěru a úroků z něj;
• 70 – převod mezd na zaměstnance;
• 75 – provádění plateb ve prospěch zakladatelů.

Analýza účtu 51

Udržování analytického účetnictví vyžaduje dostupnost rozpisu obratu a zůstatku v kontextu bankovních struktur pro každý z běžných účtů na nich otevřených. V účetních programech se analytické účetnictví pro účet 51 obvykle provádí pomocí dvou nástrojů:

• účetní karta;

S jejich pomocí můžete denně sledovat pohyb peněz a implementovat funkce rychlého nakládání s finančním majetkem v rámci konečného zůstatku. Analýza účtu 51 je příkladem správného vytvoření zůstatku na konci libovolně dlouhého období. Posloupnost akcí při výpočtu zůstatku zahrnuje sečtení počátečního zůstatku s debetním obratem a následné odečtení celkového objemu kreditních pohybů v daném časovém období.

Účet SALT 51 je zůstatek na syntetickém účtu, zobrazený na konci měsíce. Předpokládá přítomnost počátečního a konečného zůstatku, celkové částky debetního a kreditního obratu. SALT pro účet 51 lze tvořit v kontextu podúčtů.

Při konečné analýze účtu 51 vyplývá z metodiky výběru splnění několika podmínek:

• obrat a zůstatky účtů vytvořené v účetní evidenci podniku se musí shodovat s údaji na bankovních výpisech;
• pravidlo podvojného zápisu zajišťuje, že částky debetních a kreditních transakcí jsou stejné, správné zápisy u 51 účtů a ostatních účtů tvoří základ pro vyplnění rozvahy;
• SALT pro účet 51 by měl zajistit přítomnost informativní složky zadáním informace o čísle účtu s jeho dekódováním, zůstatky na začátku a na konci sledovaného období, včetně všech obratů.

Obratový list pro účet 51 musí být generován denně, aby přesně odrážel údaje v účetnictví. Pro provedení operativního odsouhlasení s několika bankami je lepší, když se rozvaha pro účet 51 vytvoří samostatně pro každou strukturu.

Pro zohlednění všech typů transakcí s běžnými účty vedou podniky deníkový příkaz k účtu 51. Průmyslové instituce používají formulář č. 2, stavební firmy - č. 2-s, firmy specializované na prodej a dodávky - č. 2-sn. Je určen pro chronologické zaznamenávání kreditních obratů na běžných účtech v korespondenci s jinými účty.

Výpis 2 k účtu 51, formulář ke stažení na internetu, obsahuje konečné záznamy pro bankovní a korespondenční účty k začátku a konci měsíčního období. Odráží každou souvztažnost účtu 51 na vrub s kreditem jiných účtů s přihlédnutím k chronologii událostí.