Herhangi bir işletme, çeşitli amaçlarla periyodik olarak devlet ücretlerini öder: mülkiyeti tescil ettirmek, dava açarken, lisans almak vb. Bu metinde, muhasebede devlet vergisi ödeme maliyetlerinin nasıl doğru bir şekilde belgeleneceği, hangi girişlerin yapılması gerektiği ve maliyetlerin hangi hesaplara yansıtılacağı hakkında bilgi bulacaksınız.
Bir işletmenin herhangi bir gideri her zaman muhasebeye yansıtılır. Bazen en basit gider işlemlerinin yansıtılması muhasebeci açısından bir takım zorluklara ve zorluklara neden olur. Bu makalede şunları öğreneceksiniz: 2019 yılında işletmelerin çeşitli makamlara devlet vergilerinin ödenmesiyle ilgili en yaygın gider işlemleri için 1C ve diğer programlarda işlemlerin nasıl ödeneceği.
Devlet görevlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin önemli noktalar
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (bundan sonra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu olarak anılacaktır), Bölüm 25.3 devlet görevlerinin düzenlenmesi için ayrılmıştır. Madde 333.16, “devlet görevi” teriminin tanımını belirlemektedir - bu, bir kişinin devlet kurumlarına ve diğer kurumlara veya Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak işlem yapma yetkisine sahip yetkililere başvurması durumunda alınan bir ücrettir. Başvuru sahipleri ile ilgili olarak, bu bölümde yer alan ve Rusya Federasyonu konsolosluk ofislerinin faaliyetleri dışında hukuki öneme sahip olan.
Belirli bir ücretin amacına bağlı olarak muhasebe prosedürü oluşturulur.
Tutarın bütçeye aktarılma amaçları dikkate alınarak muhasebede aşağıdakiler gerçekleştirilir:
- Ana faaliyet hesaplarında giderler yazılmaktadır.
- Operasyonların temel faaliyetlerle ilgili olmaması durumunda diğer maliyetlere yansıtılır.
- Edinilen mülke dahil olmak.
Vergi ve muhasebeye giderlerin dahil edilmesi genellikle farklılık gösterir. Bu, çeşitli düzenleyici belgeler nedeniyle gerçekleşir: vergilendirmede - bu, muhasebe - muhasebe düzenlemelerinde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25.3. Bölümüdür.
Örneğin, bir mülkün satın alınması ve başlangıç değerinin oluşturulması sırasında, değeri sabit kıymet olarak sınıflandırılabilir, ancak muhasebe ve vergilendirmede sabit kıymet olarak sınıflandırılma dönemleri farklıdır:
- Vergi muhasebesinde ilk eylem mülk tescili olacaktır. İşletim sistemine atıf sadece ikinci adım olacaktır.
- Muhasebede, işletim sistemindeki tutarı içerecek şekilde bir rezerv oluşturulur. Böylece mülkiyet haklarının ödenmesi ve tescilinden önce devlet vergisi dikkate alınabilecektir.
Muhasebede devlet görevlerinin muhasebeleştirilmesi: ilanlar
Öncelikle devlet görev hesabını doğru belirlemek gerekiyor.
Devlet vergilerini hesaplamak ve ödemek için 68 "Vergi ve harç hesaplamaları" hesabını kullanmalısınız.
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 05/06/1999 N 33n tarihli Emri ile onaylanan PBU 10/99 “Kuruluşun Giderleri” (bundan sonra PBU 10/99 olarak anılacaktır) normlarına dayanarak, Tutarları kuruluşun giderleri olarak yazın, gerçekte yapılan harcamalar gereklidir. Böylece, devlet vergisinin ödenmesinin maliyeti, fiili kullanım süresi boyunca karşılanır.
Devlet vergisi, hizmetin ödenmesi için bir gider olarak belirlenmişse, 76 “Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan ödemeler” hesabını kullanmalısınız.
Devlet vergisi avansı ödemesi yapılırken, kullanılmaması durumunda cari hesaba iade edilmesi gerekmektedir. Bu durum şu şekilde ortaya çıkabilir: devlet harçlarının mahkemeye ödenmesi.
Bu örneğe daha yakından bakalım. Davanın adli değerlendirmesi için devlet ücreti olarak listelenen tutarın 91 "Diğer gelir ve giderler" hesabına dahil edilmesi gerekir (PBU 10/99'un 11. maddesi uyarınca). Muhasebede devlet görevine ilişkin ilanlar şöyle görünür:
Borç 91-2 Kredi 68, “Devlet Görevi” alt hesabına atandı - davanın adli değerlendirmesi için devlet görevi tahsil edildi.
Şimdi ön ödemeli devlet vergisinin olası iadesi hakkında. Sanat normlarına göre. Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 110'u ve Rusya Federasyonu Hukuk Muhakemeleri Kanunu'nun 98'i, mahkeme kararı sizin lehinize verilmişse, tüm yasal masraflarınız kaybeden taraftan geri alınacaktır. Devlet ücreti de yasal masraflara dahildir. İptal tarihi, açılan iddiaya ilişkin mahkeme kararının verildiği gündür.
Bu işlemler muhasebenize şu şekilde yansır:
Borç 76 Kredi 91-1 – diğer gelirlere dahil edilen, devlet vergisi dikkate alınarak mahkeme kararıyla yasal masrafların geri ödenmesi.
Borç 51 Kredi 76 – Devlet vergisi de dahil olmak üzere mahkeme kararıyla yasal masrafların geri ödenmesi cari hesaba alındı.
Bir diğer yaygın örnek ise lisans için devlet vergisinin ödenmesi(bizim durumumuzda alkollü içeceklerin perakende satışına ilişkin lisans). Böyle bir lisans almak için devlet ücreti, PBU 11/99'un 5. ve 7. maddeleri uyarınca olağan faaliyetler için bir giderdir. Muhasebede, bir lisansın maliyeti gelecekteki bir gider olarak dikkate alınır.
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı Emri ile onaylanan Yönetmeliğin 65. maddesi uyarınca, gelecek döneme ait giderlerin silinmesine ilişkin prosedür kuruluş tarafından muhasebe politikalarında belirlenmelidir. Örnek olarak, bu maliyetlerin ilgili olduğu dönemin tamamı boyunca doğrusal bir zarar yazılması olabilir.
Bu işlem aşağıdaki girişler kullanılarak muhasebeye yansıtılır:
Borç 97 Kredi 44– devlet vergisi ödeme maliyetinin bir kısmının silinmesi.
Lisansın tüm geçerlilik süresi boyunca ücret aylık olarak tahsil edilir. Herhangi bir nedenle lisans alınmadıysa ve ücret iade edilmediyse, masrafları oluştukları dönemde toplu olarak yazabilirsiniz.
2019 yılı ortak gider işlemlerine ilişkin ilanlar
Devlet ücretlerini silmek için gider hesabını kullanan kayıtlar kullanılır.
Amaçlı devlet görevi için:
- Temel faaliyetler olarak sınıflandırılan işlemler - kayıt: Borç 20 (44) Kredi 68
- Temel faaliyetler olarak sınıflandırılmayan işlemler - kayıt: Borç 91 Kredi 68
- Gayrimenkul alımı - kayıt: Borç 08 Kredi 68
- Kurucu belgelerde değişiklik yapılması - kayıt: Borç 20 (44) Kredi 68
1C aracılığıyla yapılan gönderiler
1C'de, devlet vergisi ödemesini silmek için, beyanın "Banka" sekmesinde "Vergi Transferi" işlemiyle yayınlanmasını kullanmanız gerekir.
Gelecekte, zarar yazma işlemini gerçekleştiren muhasebeci, giderin atfedileceği hesabı bağımsız olarak belirler - 22, 44, 91, 08.
Konuyla ilgili ek materyaller:
Bilanço 2019: Form 1, hesap doldurma kuralları, bilançonun satır satır çözülmesi
Rus pasaportu için devlet vergisi 2019: pasaport almak ve değiştirmek için devlet vergisinin ayrıntıları ve maliyeti
Ehliyetin değiştirilmesi ve verilmesi için devlet vergisi 2019: maliyet, makbuz formu, ödeme detayları
Rusya 2019'un bütçe kuruluşlarında muhasebe hesap planı: kullanım talimatları
Devlet vergisi, devlet kurumlarına, yerel yönetimlere, diğer kurumlara veya yasal olarak önemli eylemler gerçekleştirmeye yasayla yetkili kılınan yetkililere başvururken toplanan bir ücrettir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.16. Maddesinin 1. Maddesi).
Danışmanlığımızda devlet vergisinin muhasebe ve vergi muhasebesine nasıl yansıdığını anlatacağız.
Devlet görevi: muhasebe hesabı
Devlet görevlerinin muhasebesi aktif-pasif hesapta tutulur 68 “Vergi ve harç hesaplamaları” (). Devlet vergisi hesaplanırken, muhasebede muhasebe, hesap 68'in alacaklandırılması anlamına gelir ve görevin ödenmesi, hesap 68'in borcuna yansıtılır. Hangi hesapların hesap 68'e karşılık geldiğini aşağıda açıklayacağız.
Mülkiyet değeri üzerinden devlet vergisi
Devlet vergisini muhasebeye yansıtma prosedürü, devlet vergisi ödemesinin neyle ilişkili olduğuna ve bu ödemenin hangi aşamada yapıldığına bağlıdır.
Mülk edinimi ile bağlantılı olarak devlet vergisi ödenirse, orijinal maliyetine dahil edilir. Bununla birlikte, verginin nesnenin muhasebe için kabul edilmesinden (işletmeye alınmasından) sonra ödenmesi durumunda ve bu gibi durumlarda muhasebe kuralları ilk maliyette bir değişiklik öngörmüyorsa, vergi olağan faaliyet giderlerine veya bu verginin ödenmesinin ne tür bir faaliyete bağlı olduğuna bağlı olarak diğer masraflar.
Örneğin, nesnenin işletmeye alınmasından önce gayrimenkul haklarının tescili için ödenen devlet vergisi ilk maliyetine dahildir (madde 7, 8 PBU 6/01, Maliye Bakanlığı'nın 31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Emri) :
Borç hesabı 08 “Duran varlıklara yapılan yatırımlar” - Hesap kredisi 68.
Ve örneğin, bir ticari kuruluşun deposu için bu vergi, sabit kıymet nesnesinin faaliyete geçmesinden sonra ödenirse, devlet vergisi aşağıdaki şekilde yansıtılacaktır (PBU 6/01'in 14. maddesi):
Borç hesabı 44 “Satış giderleri” - Kredi hesabı 68.
Aslında devlet vergisinin ödenmesi şu şekilde yansıtılmaktadır:
Hesap 68 - Hesap alacak 51 “Cari hesaplar”.
Harcamalara ilişkin devlet vergisi
Mülkiyetin tescil edilmesinden (işletmeye alınmasından) sonra ödenen harçlara ek olarak, mülk edinimi ile ilgili olmayan harçlar doğrudan kuruluş giderlerine dahil edilecektir. Örneğin, mahkemede bir iddia beyanı sunarken devlet ücretinden, noterlik işlemlerini gerçekleştirmek için devlet ücretinden, kuruluşun kurucu belgelerinde değişiklik yapma ücretinden vb. bahsediyoruz. Bu durumlarda, muhasebede devlet görevlerinin muhasebeleştirilmesi sırasında, girişler (borçlu hesap açısından) farklı olabilir.
Mahkeme ücretleri genellikle kuruluşun diğer giderlerinin bir parçası olarak yansıtılır:
Borç hesabı 91 “Diğer gelir ve giderler”, alt hesap “Diğer giderler” - Kredi hesabı 68.
Diğer görevlerin muhasebeleştirilmesi prosedürü, görevin ödenmesinin ne tür bir faaliyetle ilgili olduğuna bağlıdır.
Dolayısıyla, örneğin, tüzük değişikliği için ödenen devlet vergisi şu şekilde yansıtılacaktır (madde 5, 7 PBU 10/99, Maliye Bakanlığı'nın 31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Emri):
Borç hesabı 26 “Genel işletme giderleri”, 44, vb. - Kredi hesabı 68.
Örneğin, bir kuruluşun aracını elden çıkarırken serbest bırakılan bir plaka birimi için sertifika verilmesi için ödenen devlet vergisi aşağıdaki şekilde yansıtılacaktır (PBU 10/99'un 11. maddesi):
Borç hesabı 91, alt hesap “Diğer giderler” - Kredi hesabı 68.
Vergi muhasebesinde devlet vergisi nasıl kabul edilir?
Vergi muhasebesinde devlet vergisini tanıma prosedürü aşağıdaki gibidir. Bu tür nesnelerin işletmeye alınmasından önce ödenen araçların veya gayrimenkullerin tescili için devlet vergisinden bahsediyorsak, vergi bunların başlangıç maliyetini artırıyor. Daha sonra ödenmesi durumunda giderlere dahil edilir (Maliye Bakanlığının 06/08/2012 tarih ve 03-03-06/1/295, 02/11/2011 tarih ve 03-03-06/1 sayılı yazıları) /89, tarih, 06/01/2007 Sayı: 03-03-06/2/101). Vergi muhasebesi de hesaplarda tutulduğunda, örneğin gayrimenkul üzerinden ödenen devlet vergisi için muhasebe ve vergi muhasebesindeki girişlerin benzer olacağını söyleyebiliriz. Ayrıca, örneğin mahkemeye verilen devlet ücretleri açısından muhasebe ve vergi muhasebesi yakın olacaktır. Ve genellikle hiçbir fark yoktur.
Devlet vergisi ödeyenler tüzel kişiler, bireyler ve bireysel girişimcilerdir. Devlet kurumlarından belirli hizmetler sağlanırken ödeme için ücret gereklidir.
Belirli hizmetleri alırken devlet vergisinin (SS) ödenmesi gerekmektedir. devlet kurumları tarafından ve özel noterler. İle aslında GP - federal vergi, ödemeyi yapanın onsuz yapamayacağı ödeme bu hizmetleri alabilir. Ücretin ödenmesi Vergi Kanunu ile düzenlenir RF, Sanat. 25.3. Ticari faaliyetlerin yürütülmesi açısından olumludur. tüm devlet görevlerinin (için) GP hariç işletme kaydı) dahil edilebilir maliyet kalemleri muhasebe ve bazıları hala mümkün geri dön tazminat ödemeleri şeklinde.
Muhasebede devlet vergisini hesaba katmak için, “Devlet görevi” alt hesabı olan 68 numaralı hesabı kullanmalısınız. Devlet vergisinin ödenmesine yönelik bir gider hesabı seçmek için gider grubunun amacına uygun olarak PBU 10/99'a başvurmalısınız.
Maliyetler “Mevcut faaliyetlerin yürütülmesi” gider kalemine dağıtılırsa, bunlar olağan (temel) faaliyetlere ilişkin harcamalarla ilgili olacaktır:
Pratisyen hekim, belgelerin kopyalarını, yetkililerin imzalarını ve çevirilerini tasdik etmek için vergi dairesine ödeme yapmalıdır. Resmi veya özel noterlerden vekaletname alabilmek için ücret ödemeniz gerekmektedir.
GP tahakkuku, devlet vergisi ödemesinin ilişkili olduğu faaliyete bağlı olarak 20 veya 26 numaralı Dt hesaplarına yansıtılacaktır.
Temel olmayan faaliyetler sırasında ücret ödenmesi gerekli olabilir. Bu durumda devlet görevi hangi hesaba atfedilmelidir? Bu durumda ödeme masrafları diğer giderlerin tutarına dahil edilecek ve muhasebe kaydına yansıtılacaktır.
Pratisyen hekimin bu gider kalemine dahil edilmesinin temeli, mülkün elden çıkarılması, dava açılması veya ödenmesi olacaktır.
Davaları değerlendirirken devlet harçlarını öderken yapılan gönderiler
Mahkemenin başvurusunu değerlendirebilmesi için devlet ücreti davacı tarafından ödenir. Ancak davacının davayı kazanması durumunda, devlet ücretinin tamamının veya bir kısmının kaybeden tarafça ödenmesi gerekecek ve davacıya tam tazminat ödenecek. Masrafların hangi sırayla ödeneceğine mahkeme karar verir.
Davacının mahkemede davayı kazandığı andaki muhasebe kayıtları aşağıdaki gibidir.
Tazminatın davacı tarafından diğer gelirinde dikkate alındığını unutmayın. Bu ancak mahkeme kararıyla yapılabilir.
Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.19'u tartışmalı bir şekilde, mahkemenin böyle bir karar vermesi durumunda davalının davacı tarafından ödenen devlet vergisi bedelinin% 100'ünü iptal etme veya ödemekten kaçınma olanağı yoktur.
Mahkeme kararı borçluya (davacıya) devlet vergisinin% 50'si kadar tazminat alma fırsatı sağlayabilir (çünkü bu davada her iki tarafın katılımıyla bir duruşma yapılmamıştır).
Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı almak için devlet vergisinin ödenmesi muhasebe departmanına hangi hesaba atfedilmelidir?
Tüzel kişilerin Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bilgi sağlaması gerekiyorsa, devlet ücreti ödemelerine gerek yoktur. Tüzel kişiler, sicilden alıntılar aldıklarında devlet vergisini öderler.
Tutar şu şekilde olacaktır:
- Ödemeyi yapan kişi 24 saat içinde bilgi almak isterse 400 ruble;
- 200 ovmak. 5 gün içinde.
Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı için devlet vergisinin ödenmesini görüntülemek için aşağıdaki işlemler görüntülenecektir.
İşletmeler (kurucular tarafından temsil edilir) veya bireysel girişimciler kayıt yaptırırlarsa veya kurucu belgelerde değişiklik yaparlarsa, devlet ücreti ödemeleri gerekecektir. Ödeme makbuzu Federal Vergi Hizmetine sunulan belge paketine eklenmiştir. Belgeler ilk seferde hatasız olarak tamamlanmalıdır. Aksi takdirde, kayıt yetkilisi bunları iade edecektir; yeni bir belge paketinin sunulmasıyla birlikte ücretin tekrar ödenmesi gerekecektir.
Kayıt verilerinde ayarlamalara neden olacak değişiklikler olması durumunda, işletmelerin P13001 (+ devlet ücreti ödemek) göndererek Federal Vergi Hizmetine bildirimde bulunması gerekir. Kurucu belgelerde değişiklik yapılması gerekmiyorsa, P14001 başvurusu ücretsiz olarak sunulur.
Araç veya başka mülk satın alırken, kiralarken vergi muhasebesinde devlet vergisi
İşletmelerin araç veya başka mülk satın alırken veya kiralarken bu mülkün mülkiyetini kaydettirmesi gerekir. Kayıt olurken, bu hizmetler için devlet vergisinin ödendiğini onaylayan bir ödeme belgesinin de bulunması gereken belgeler sunulur. İşletmenin muhasebe yansımasına bu işlem bu tür girişler kullanılarak yansıtılacaktır.
Sözleşmelerdeki değişiklikler, kira sözleşmesinin tarafları tarafından kabul edildiğinde, bunların da sicile kaydedilmesi gerekir. Kira durumunda, pratisyen hekime yapılan ödemeler olağan faaliyetlerin yürütülmesi maliyetine dahildir. Devlet vergisinin silinme süresi, kira sözleşmesinin süresine denk gelir. Devlet vergisi miktarı eşit olarak düşülür.
Noterlik hizmetleri için devlet ücretlerinin ödenmesi
Ödeyicinin devlet dışı noterlerin hizmetleri için ödeme yapması durumunda, bu noterlerin bir devlet kuruluşu olmadığı unutulmamalıdır.
Noterlik hizmetlerinden alınan ücretler:
- Bir işletme veya bireysel girişimci bir devlet dairesine başvurursa, bir devlet ücreti ödenir.
- Bir işletme veya bireysel girişimci özel bir notere başvurur, ardından hizmetler için ödeme pratisyen hekime eşit bir oranda yapılır.
- Hizmetin kanunen zorunlu görülmemesi durumunda müşteri noter ücreti öder.
Muhasebede devlet görevinin hangi hesaba atfedilmesi gerektiği için aşağıdaki örneklere bakınız.
Devlete ait işletmeler, yasal hizmet alırken pratisyen hekimlere ödeme yapmaktan muaf değildir. Dolayısıyla, bu tür kuruluşların mülk satın alması, mahkemeye gitmesi veya bütçe dışında faaliyetlerde bulunması durumunda pratisyen hekimin masraflarını ödemek zorunda kalacaklar.
Vergi muhasebesinde devlet görevi
Bayan, devlet vergilerinin ödeme tutarının gider olarak sınıflandırıldığını zaten belirtmişti. Devlet görevleri için vergi muhasebesinin bazı özelliklerini vurgulayabiliriz:
- Vergi Kanunu'na göre pratisyen hekimler diğer giderlere dahildir.
- Mülkiyetin ortaya çıkışı tahakkuk yönteminin kullanılmasıyla eş zamanlı olarak gerçekleşir.
- Nakit tahakkuk yönteminin kullanılması durumunda tutarlar bütçeye ödendikten sonra silinir.
- Mahkeme hizmetleri için ödenen devlet ücretlerinin tazminatı, işletme dışı giderlerin tutarına dahil edilmelidir.
- OSNO ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında, diğer giderlerde aile hekimliği ve diğer noterlik hizmetlerinin maliyetinin dikkate alınması gerekmektedir; OSNO kapsamındaki tarife üstü maliyetler, bunun ekonomik olarak haklı olduğuna dair ek kanıt olması durumunda maliyetlere dahil edilebilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında GP, yasal niteliği nedeniyle maliyetlere dahil edilebilmektedir.
- Gayrimenkulün tescili sırasında ödenen GP tutarı, gayrimenkulün işletmeye alınması masraflarına dahildir.
Bu nedenle devlet ücretinin ödenmesi kanunun gereklerine uygun olarak yapılmalıdır. KİT'ler için doğru muhasebe ve vergi kayıtlarının tutulması önemlidir. Zafer durumunda pratisyen hekimden tazminat almak mümkün olduğundan, mahkeme işlemlerine başvuru sırasında kuruluşlara ödeme yapmak oldukça haklıdır. Bu ücret, doğru muhasebe ve ödemelerin mevcudiyetine bağlı olarak, oldukça haklı bir şekilde finansal maliyetlere dahil edilebilir.
Muhasebecinin, pratisyen hekimin kayıt için yaptığı ödemeyi maliyet kalemi olarak dahil edemeyeceğini belirtmekte fayda var. Mantıklı olan, ticari kuruluş henüz Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belgelenmemiştir.
Devlet vergisinin ödenmesi, Rusya Federasyonu'nun bütçe sistemine yapılan ödeme türlerinden biridir. Devlet vergisi, yasal olarak önemli eylemler için devlet kurumlarına başvururken kuruluşlar tarafından ödenir. Örnekler arasında mahkemeye gitmek, belgelerin (veya kopyalarının) alınması ve noterlik işlemlerinin yapılması yer alır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.18. Maddesinin 3. Bölümü, devlet vergisinin hem nakit hem de gayri nakdi olarak ödendiğini tespit etmektedir. Devlet ücretlerini nakit olarak öderken, fonların verildiği sorumlu kişi destekleyici belgeler sunduğundan, muhasebecilerin neredeyse hiçbir sorusu yoktur. Bugün size 1C'de devlet görevini nasıl yansıtacağınızı, ödemesini ve bunun sonucunda ortaya çıkan işlemleri 1C 8.3'te nasıl yapacağınızı anlatacağız.
Devlet vergisinin hesaplanması
Şirketimizin, teslim edilen ürünler için ödeme yükümlülüğünü yerine getirmeyen vicdansız bir alıcıyla karşı karşıya kaldığını ve yönetimin, yasal yollardan borcu tahsil etmeye karar verdiğini varsayalım. Dava açılması ve devlet ücretinin ödenmesi için 2 Temmuz 2018 tarih ve 8 sayılı emir çıkarıldı. Siparişe göre, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.19. Maddesine uygun olarak devlet vergisi miktarının hesaplandığı bir muhasebe sertifikası oluşturulur. Bizim durumumuzda devlet vergisini 5,0 bin ruble olarak belirledik. Sipariş ve muhasebe sertifikası, 1C 8.3'te devlet vergisini almamızın temelini oluşturur. Bunu yapmak için “İşlemler” menüsüne - “Manuel olarak girilen işlemler”e gidin.
Şekil 1
Açılan pencerede “Oluştur” - “İşlemler” düğmesine tıklayın.
İncir. 2
Oluşturulan belgede, siparişin numarasını ve tarihini girin, Dt 91.2 - Kt 68.10 muhasebe girişini seçin (1C'deki devlet görev hesabı 68.10, görev diğer giderler kategorisine aittir, bu nedenle 91.02 hesabını kullanıyoruz) Diğer gelir ve giderler”), devlet vergisi tutarını 5,0 bin ruble girin.
Şek. 3
Gelecekte operasyonu tanımlamayı kolaylaştırmak için operasyon içerik satırını dolduruyoruz. Ayrıca bu belgeye muhasebe sertifikasının taranmış bir görüntüsünü de ekleyebilirsiniz. Bu fonksiyon “Kaydet” butonuna tıklandıktan sonra aktif hale gelir.
Devlet vergisinin ödenmesi 1C
Bunu yapmak için “Banka ve kasa” - “Ödeme emirleri” menüsüne gidin.
Şekil 4
Açılan ödeme talimatı penceresinde “Vergi ödemesi” işlem türünü seçin. Bu, sistemin 104-110 aktif alanları ile bir ödeme talimatı oluşturması için gereklidir.
Şekil 5
Şekil 6
“Vergi” satırında bütçeye uygun ödemeyi seçme hakkına sahipsiniz ancak devlet vergisini listede bulamıyoruz ve KBK yapıcısını kullanarak kendimiz giriyoruz.
Şekil 7
Bu pencerede yalnızca uygun bütçe sınıflandırma kodunu seçemez, aynı zamanda “Ödeme amacı” satırını da doldurabilirsiniz.
Şekil 8
Bütçe Sınıflandırma Kodunun ilk üç hanesi (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 65. Kararı uyarınca) gelir yöneticisini gösterdiğinden, bizim durumumuzda 182 “Federal Vergi Servisi” dir. Program otomatik olarak bütçe gelir hesabını ve ödemenin alıcısını (Bölgesel Vergi Müfettişliği) oluşturdu.
Şekil 9
Ödeme emrinin kalan alanlarını da aynı şekilde dolduruyoruz.
Şekil 10
101 alanına 08 giriyoruz: Ödeyen tüzel kişiliktir, diğer ödemeleri ödeyen bireysel girişimcidir.
104 ve 105 numaralı alanlara, daha önce seçilen bütçe sınıflandırma kodunun yanı sıra vergi dairesinin OKTMO'su otomatik olarak girilir.
Belgenin alt kısmında “Durum” satırına dikkat edin ve yanında cari hesaptan borçlandırmak için belgeyi manuel olarak girme olanağı bulunur. Cari hesaptan devlet vergisi tutarının kesildiğini teyit eden banka ekstresi alındıktan sonra bu işlemin yapılması gerekmektedir. Bunu yapmak için bu satıra tıklayın ve aşağıdaki elektronik belge açılacaktır.
Şekil 11
Tüm ayrıntılar otomatik olarak doldurulur; yalnızca cari hesaptan para çekme tarihini görsel olarak kontrol etmeniz gerekir. Bu belge tamamlandıktan sonra aşağıdaki Dt 68.10-Kt 51 işlemleri oluşturulur.
Şekil 12
Böylece 68.10 nolu “Diğer vergi ve harçlar” hesabı hem hesaba borç hem de alacak olarak kapatılmıştır.
Devlet vergisinin iadesi
Devlet görevinin muhasebeleştirilmesi, devlet görevinin iadesine ilişkin durum dikkate alınmadan tamamlanmayacaktır. Duruşma sonucunda alıcı, tedarik edilen malları iade etmenin yanı sıra devlet vergisi ödeme masraflarını da şirketimize geri ödemek zorunda kaldı. Fonların iadesi, "Diğer makbuz" işlem türüyle "Cari hesaba makbuz" belgesine yansıtılır.
Alıcıdan gelen fonların iadesi, Dt 51-Kt 76'nın kaydedilmesiyle yansıtılır. Daha sonra, muhasebe sertifikasını “İşlem” belgesi aracılığıyla kullanarak, diğer gelir tahakkuklarını devlet vergisinin iadesi açısından kaydederiz: Dt 76 - Kt 91.01 .
1C programını kullanırken devlet görevini doğru bir şekilde yerine getirmek ve uygun maliyet kalemlerine atamak kolay bir iştir. Elektronik olanlara eklenen birincil belgelerin elektronik olarak taranmış kopyalarının kullanılması, belge arama ve iç kontrolün uygulanmasında zamandan önemli ölçüde tasarruf etmenizi sağlar.
