UTII beyanında 2018'de başka değişiklikler de yapıldı - Federal Vergi Servisi yeni bir formu onayladı ve 3. çeyrekten seçim yapmak için iki beyan formu kullanılmasını önerdi. Ekim ayında “isnat” hakkında nasıl haber yapacağımızı bulalım.
Makalede önemli:
Form, form, örnek - her şey açıklamalar ve örneklerle eklenmiştir.
2018'de UTII Bildirgesi: değişiklikler
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu daha önce ek kesintileri - çevrimiçi yazarkasa giderlerini - değiştirmişti. Tüm bireysel girişimciler bu indirimden yararlanamayabilir ancak yararlanabilenlerin yeni formda beyanda bulunması gerekmektedir.
Yeni beyan formu zorunlu değildir, ancak şimdilik yalnızca tavsiye edilmektedir (Federal Vergi Servisi'nin 25 Temmuz 2018 tarihli, SD-4-3/14369@ garant.ru adresindeki mektubu).
Bir form nasıl seçilir:
- bireysel bir girişimcinin 3. çeyrekte çevrimiçi yazarkasalar için kesinti yapma hakkı varsa, yeni önerilen formda bir beyanda bulunmanız gerekir;
- Bireysel girişimcinin çevrimiçi yazarkasalar için kesinti yapmaması durumunda, 2018 yılının 2. çeyreğinde olduğu gibi eski form kullanılarak beyanname sunulabilir.
Yeni formda (2018'in 3. çeyreğinden itibaren önerilen form), yeni bir sayfa ortaya çıktı - ÇKP giderlerinin miktarının hesaplanmasını içeren 4. bölüm. Değişiklikler 3. bölümü de etkiledi: Çevrimiçi kasalardaki kesintiler için bir satır eklendi. Şuna benziyor.
Ayrıca barkod değiştirildi, OKVED başlık sayfasından kaldırıldı, satır numaralandırmasındaki değişiklik nedeniyle 1. bölümde küçük açıklamalar var.
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin raporlamadan başlayarak, UTII beyanının 19 Ekim 2016 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Kararı N ММВ-7-3/574@ (önceki değişiklikler - tarihli) ile yapılan değişikliklerle birlikte sunulması gerekmektedir. 22 Aralık 2015 N ММВ-7 -3/590@). 2016'da değişiklikler küçüktü, bölümler, doldurma ilkesi - her şey korundu, eğer tarihsel ayrıntılara ihtiyaç varsa - Düzenin kendisine bakın, bunların üzerinde durmanın özel bir anlamı yok. Ve 2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren yapılan değişiklikler barkodu ve bölüm 3'ü etkiledi: sigorta primlerine ilişkin ifadeler ve çalışanları olan bireysel girişimciler için kesintilerin hesaplanması. Şöyle görünüyor: Artık bireysel girişimcilerin kesintiye sadece çalışanlara yönelik katkıları değil, “kişisel” katkıları da dahil ettiğini hatırlatalım.
Beyanın doldurulması prosedürü
UTII beyanı, çevrimiçi yazarkasa için bir kesinti varsa, bir başlık sayfası, üç ana bölüm + bölüm 4'ten oluşur.
Yazar kasaları kullanarak giderleri düşüyorsanız, 4. bölümdeki sayfalara hemen veri girebilirsiniz. Burada yazar kasalar hakkında bilgiye ihtiyacınız var. Online yazarkasa kesintisi yoksa vergi raporunda bu bölüme gerek yoktur.
“İtibar” beyanını ortasından başlayarak doldurmak uygundur - bu Bölüm 2'dir. Hesaplamalar için en ayrıntılı bilgileri gösterir; bu bölümle birlikte birkaç sayfa olabilir; Örneğin birden fazla mağazanız varsa.
Daha sonra veriler Bölüm 3'te özetlenir. Ve ancak bundan sonra Bölüm 1'i doldurabilirsiniz (aksi takdirde gerekli bilgi yoktur).
Yasa koyucuların neden deklarasyonun bölümlerini böyle bir sıraya koymaya karar verdiklerini söylemek zor. Ancak doldurduktan sonra Bildiri sayfaları yasa koyucunun niyetine uygun olarak katlanmalıdır, yani. bölümlere göre ve tüm sayfaları sırayla numaralandırın.
Bu yüzden, UTII Beyannamesini ortasından doldurmanız gerekiyor, gerekli tüm tutarların hesaplandığı sıra budur.
Genel doldurma kuralları
Bu bilgi, herhangi bir nedenle özel yazılım kullanmayanlar içindir.
Formu bir bilgisayarda, örneğin Excel'de kendiniz doldurursanız, karmaşık bir şey olmaz, ancak formu "kelime kelime" doldurmak için biraz zaman ayırın. Hatırlamanız gerekiyor:
- her hücreye (tanıdık alan) bir işaret (sayı/harf) yerleştirilir;
- Basılı büyük harfler kullanın, Courier New yazı tipi, 16 - 18 punto yüksekliğinde;
- alan değerleri sağa hizalanmıştır;
- tüm miktarlar tam rubleye yuvarlanır (yuvarlama kurallarına göre: 50 kopekten az atılır, 50 kopek veya daha fazlası - bir ruble eklenir);
- Beyanname sayfalarının numaralandırılmasına yönelik format: 001, 002 ... 010, 011, vb.;
- Boş alanlara ve hücrelere kısa çizgi koymak daha iyidir.
Zor durumdaysanız ve yukarıdaki kurallara ek olarak beyanı bilgisayar olmadan doldurmanız gerekiyorsa:
- düzeltici araçlar kullanılarak yapılan düzeltmelere izin verilmez;
- kalem mavi, mor veya siyah olabilir.
Tamamlandıktan sonra beyanname sayfaları sırayla numaralandırılır.
2017 yılının 1. çeyreği için, yeni bir UTII beyan formu göndermeniz gerekmektedir; makalemizde size ücretsiz yeni bir form ve UTII beyanını excel formatında doldurma örneğini indirmenizi öneriyoruz. 2017 yılında vergi raporu doldurma ve doldurmanın yeni şekil ve özelliklerindeki ana değişiklikler de tartışılıyor.
UTII beyanı her çeyreğin sonunda sunulur. Çeyrek ardışık üç ayı temsil eder. Raporun son teslim tarihi bir sonraki ayın 20'sine kadar olup, özellikle 2017 raporlama dönemleri için beyan formunun aşağıdaki son tarihler içerisinde teslim edilmesi gerekecektir:
- 20 Nisan - 1 metrekare başına;
- 20 Temmuz - 2. Çeyrek için;
- 20 Ekim - 3 çeyrek için;
- 20 Ocak - 4 metrekare için
Yeni UTII beyan formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10/19/2016 tarihli MMV-7-3/574 emriyle onaylandı. Değişiklikler küçük ve teknik niteliktedir. Yeni formu excel formatında aşağıdan indirebilirsiniz.
Kuruluş, çalışmalarının sonuçlarına bakılmaksızın bir beyanda bulunmalı ve UTII vergisini ödemelidir. Faaliyetin sona ermesi halinde vergi kaydından çıkarılması gerekir. Bu yapılmazsa, vergi mükellefinin tek bir vergi ödemesi ve Federal Vergi Servisi'ne rapor vermesi gerekecektir.
Beyanın, faaliyetin kayıtlı olduğu Federal Vergi Servisi şubesine veya atfedilen şirketin bulunduğu adrese sunulması gerekir.
2017'de UTII beyanını doldurma örneği
Yeni beyanname formu da öncekinde olduğu gibi bir başlık ve üç bölümden oluşuyor.
Beyannamenin doldurulmasına ikinci bölümle başlanır, ardından üçüncü bölüm hazırlanır ve ardından birinci ve başlık sayfaları tamamlanır.
Formun ikinci bölümünde çeşitli faaliyet türleri ve OKTMO için UTII hesaplamasını göstermeniz gerekmektedir. Her bir iş kolu ve her bir OKTMO için ayrı bir bölüm 2 doldurmanız gerekmektedir.
Daha sonra bilgiler sayfa 110'da özetlenen hesaplamaların sonuçlarına göre üçüncü bölüme aktarılır. Üçüncü bölüm tek sayfada doldurulur; tüm OKTMO ve faaliyet türleri için hesaplanan vergiye ilişkin genel bilgiler sağlar. İlk alanda vergi mükellefinin işveren olup olmadığını rakamla belirtiniz.
İşverenler, hesaplanan ödenecek UTII'yi, tamamlanan raporlama çeyreğinde çalışanlar için ödenen sigorta primi tutarı kadar, hesaplanan verginin %50'si oranında azaltabilir. Beyannamenin üçüncü bölümünün ikinci alanına ödenen katkı payı tutarı girilir.
Vergi mükellefinin işveren olmaması durumunda, beyan formunun üçüncü bölümünün üçüncü alanında belirtilen kendisine ödenen katkı payının tamamı ödenecek vergiden indirilebilir.
Üç ayda bir, UTII ödeyenler faaliyetleri hakkında Federal Vergi Servisi'ne rapor veriyor. “İsnat edilen” beyanda 2017 yılında değişiklikler yapıldı ve 2017 yılının ilk çeyreği için raporun yeni bir form kullanılarak hazırlanması gerekiyor (4 Temmuz 2014 tarihli ММВ-7-3 tarihli Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin emri). /353, 19 Ekim 2016'da değiştirildiği şekliyle). UTII 2017 raporlama formunda neler değişti ve beyanın hangi bölümleri yeniliklerden etkilendi, vergi mükellefleri için “isnat” ile ilgili raporların nasıl doldurulacağı - tüm bunları makalemizde okuyun.
2017'den itibaren UTII'ye ilişkin yeni beyan
Beyanname formunda aşağıdakiler de dahil olmak üzere birkaç değişiklik yapılmıştır:
- tüm sayfalardaki barkodlar değişti,
- Bireysel girişimciler için UTII beyanının 3. bölümündeki “tahsis edilen” verginin hesaplanması değişti. Artık girişimciler, yalnızca çalışanlar için değil kendileri için de ödenen sigorta primleri tutarı üzerinden vergiyi% 50'ye kadar azaltabilirler (madde 1, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32 maddesi).
Değişiklikler ayrıca elektronik beyanın sunulmasına ilişkin Formatları ve UTII beyanının doldurulmasına ilişkin Prosedürü de etkiledi.
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin yeni UTII beyanının en geç 20 Nisan 2017 tarihine kadar sunulması gerekmektedir. “Eski” form en son 2016 yılının 4. çeyreğine ilişkin rapor için kullanılmıştır. ve artık kullanılamaz.
Çalışan sayısı 100'den fazla olanlar beyanı elektronik ortamda sunarken, ortalama çalışan sayısı daha az olanlarda kağıt üzerinde rapor verebilirsiniz.
UTII beyanını 2017 doldurma prosedürü
Bildirinin içeriği aynı: bir başlık sayfası ve üç bölüm. Bunları doldururken aşağıdaki sıraya uymak daha uygundur - önce veriler Bölüm 2'ye, ardından Bölüm 3'e girilir ve son olarak Sipariş No. MMV-7'nin Ek No. 3'ü doldurulur. 3/353, UTII-2017 beyanının doldurulmasına ilişkin ayrıntılı bir prosedür içermektedir.
"İnat edilen" bir beyanın doldurulmasına ilişkin genel gereklilikler standarttır:
- Parasal rakamlar kopeksiz, en yakın rubleye yuvarlanmış olarak gösterilir;
- Tüm sayfalar numaralandırılmıştır;
- Hücrede gösterge yoksa kısa çizgi girilir;
- Her sayfanın üst kısmında vergi mükellefinin INN'si ve KPP'si belirtilir;
- Rapor sayfanın yalnızca bir yüzüne yazdırılmalı ve sayfalar zımbalanmamalıdır.
Bir örnek kullanarak 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanının bölümlerinin nasıl doldurulduğuna bakalım:
IP Vorobyov, 2017 yılının 1. çeyreğinin tamamı boyunca Yaroslavl'da kargo taşımacılığı yapan UTII'yi kullandı (OKVED kod 49.41). Filoda 3 araç bulunmaktadır; personel, bireysel girişimcinin yanı sıra çalışanları da içermektedir. Temel gelir 6000 ruble. her ay. 2017'de K1 katsayısı = 1,798 ve K2 = 1. 1. çeyrekte Vorobiev kendisi için 5.000 ruble ödedi. sigorta primleri ve çalışanlar için - 12.000 ruble.
Bölüm 2
IP Vorobyov'un "atfedilen" faaliyetin yalnızca bir türü ve adresi vardır, bu nedenle bölümün yalnızca bir sayfası doldurulacaktır. UTII ile ilgili çeşitli iş alanlarını yürütürken, her birine UTII vergi beyannamesi-2017'nin ayrı bir 2. bölümü atanır.
010. satırdaki kod Doldurma Prosedürü Ek 5'ten seçilmiştir - faaliyet türü “05”.
Girdiğimiz çeyreğin her ayı için 070-090 satırlarına:
- gr. 2 fiziksel gösterge – 3 (“atfedilen” faaliyetlerde kullanılan araba sayısı);
- gr. UTII'deki 3. faaliyet günü sayısı - tüm aylar tamamen tamamlandığı için bir çizgi koyun; ayın bir kısmı faaliyet farklı bir modda gerçekleştirildiğinde, UTII'de çalışma günlerinin sayısını belirtmeniz gerekir;
- gr. 4 vergi matrahı - tamamen “atfedilen” bir ay ile 040, 050, 060, 070 (080, 090) satırlarındaki göstergelerin çarpımı olarak hesaplanır. Bizim durumumuzda gr için vergi matrahı. 4, 1. çeyreğin her ayında aynı olacak: 6000 ruble. x 1.798 x 1 x 3 = 32.364 ruble.
Tamamlanmamış bir ay çalışıldığında, ortaya çıkan sonuç ayrıca ayın takvim günü sayısına bölünmeli ve çalışılan günlerle çarpılmalıdır.
3 aylık matrahı - 97.092 ruble - toplayarak çeyrek için vergi matrahını alıyoruz. (satır 100). Bunu% 15 ile çarpalım ve vergi tutarını elde edelim - 14.564 ruble. (satır 110).
Bölüm 3
Kesintileri ve ödenecek vergi tutarını hesaplayalım:
- Bireysel girişimcimizin çalışanları olduğundan 005 satırındaki işaret “1”dir.
- 020 ve 030 numaralı satırlarda, 1. çeyrekte çalışanlar için (12.000 ruble) ve "kendiniz için" (5.000 ruble) aktarılan sigorta primlerinin miktarını belirtiyoruz. Tahakkuk eden UTII vergisini sabit katkı tutarı kadar azaltmak için UTII-2017 formundaki 030 numaralı satırın artık çalışanlarla birlikte bireysel girişimciler tarafından doldurulabileceğini lütfen unutmayın.
- Çalışanları olan bireysel girişimciler, 010 satırındaki “tahsil edilen” verginin% 50'sinden fazlasını düşemez: 14.564 RUB. x %50 = 7282 ovmak. Ödenen katkı payı miktarı 17.000 ruble olmasına rağmen. (12.000 ruble + 5.000 ruble), ancak onlardan azaltmak için yalnızca 7.282 ruble alacağız.
- IP Vorobyov için ödenecek toplam UTII tutarı 7282 ruble. (satır 040).
Bölüm 1
Bu, her OKTMO kodu için ne kadar vergi ödenmesi gerektiğini gösterir. Bizim durumumuzda yalnızca bir kod vardır, bu da 010-020 satırlarının yalnızca ilk bloğunun doldurulacağı anlamına gelir. 020 satırı, 3 - 7282 ruble bölümünün 040 satırına eşit olacaktır.
OKTMO birden fazla ise her biri için hesaplama toplam vergi tutarı içindeki payı oranında yapılır: satır 020 = satır 040 bölüm 3 * (OKTMO koduna göre satır 110 bölüm 2 toplamı / satır 010 bölüm 3) ).
1. bölümdeki tüm OKTMO kodları için vergi tutarları eklenirken sonuç 3. bölümün 040. satırına eşit olmalıdır.
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanıyıl yeni form kullanılarak gönderilir. Özellikleri nelerdir ve beyanın önceki versiyonuna kıyasla bu belgeyi doldurma prosedüründe önemli değişiklikler var mı?
Yılın 1. çeyreği için hangi UTII beyanı biçimi kullanılmalıdır?
UTII'nin 1. çeyreğe ilişkin beyanı. 2017 yılı yeni bir forma göre sunulmuştur - 19 Ekim 2016 tarihli Federal Vergi Dairesi'nin emriyle değiştirilen 4 Temmuz 2014 tarihli ММВ-7-3/353 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle dolaşıma girmiştir. No. ММВ-7-3/574@. Vergi makamlarına sunulması için son tarih aynı kaldı.
Bir bütün olarak belgenin yapısı da önemli değişikliklere uğramamıştır. Aynı zamanda beyanda bir takım güncellenmiş unsurlar da ortaya çıktı. Dikkat etmeye değer olanlar arasında:
- İşe alınan çalışanları olan bireysel girişimcilerin sigorta primleri için UTII'deki azalmayı “kendileri için” yansıtabilecekleri bölüm 3'teki 030. satır.
Bu yenilik, 2017 yılından bu yana buna karşılık gelen bir vergi indiriminin mümkün hale gelmesinden kaynaklanmaktadır. Eski iade formunda bu azalmayı yansıtacak gerekli satırlar yoktu ancak iadenin güncellenmiş versiyonunda görünüyorlar.
Buna karşılık, daha önce UTII'yi azaltmak için kullanılabilecek çalışanlara yönelik katkılar, belirtilen bölümün 020 satırına yansıtılmıştır. Bütçeye aktarılması gereken nihai vergi tutarı 040 satırına yansıtılır. - Belge sayfalarındaki barkodları değiştirme.
Bu, kısmen eski, kısmen de yeni beyannamenin kullanılmasının mümkün olmayacağı anlamına gelir (bazen rapor verenler, raporun eski versiyonunda düzeltmek istemedikleri büyük miktarda bilgi varsa bunu yapmaya çalışırlar). Her durumda, beyanın yeni versiyonunu eksiksiz olarak doldurmanız gerekecektir.
2017 yılının 1. çeyreği için UTII beyanı ne zaman sunulmalı?
Bildirinin yeni versiyonunun raporlama dönemi önceki dönemle aynıdır; yani 1. çeyrek. Raporun üç aylık dönemi takip eden 20. güne kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekir. Bu durumda belgenin başlık sayfasında doğru dönem kodunun belirtilmesi gerekir:
- 21, 22, 23, 24 - sırasıyla 1., 2., 3. ve 4. çeyreklere ilişkin raporların sunulması üzerine;
- 51, 54, 55, 56 - raporlayan şirketin yeniden düzenlenmesi veya tasfiye edilmesi durumunda 1., 2., 3. ve 4. çeyrekler için.
Raporun zamanında sunulmamasının cezası, hesaplanan verginin %5-30'u kadardır (her gecikme ayı için verginin %5'i olarak hesaplanır), ancak 1000 ruble'den az olamaz.
Haklarınızı bilmiyor musunuz?
Ayrıca Federal Vergi Servisi, beyanname bakanlığa sunulana kadar tüm ticari harcama işlemleri açısından ödeyenin banka hesabını bloke etme hakkına sahiptir.
Cironun olmaması durumunda, UTII mükellefinin sıfır beyanını veya kanunla belirlenen durumlarda bunun yerine geçen tek bir basitleştirilmiş beyanı kullanamayacağına dikkat edilmelidir - bu verginin raporlama döneminin 1. çeyrek olmasına rağmen (ki bu UTII'nin kullanımına resmi olarak uygundur).
Beyanın nereye sunulacağı
İncelenmekte olan beyan şu şekilde sunulabilir:
- Bireysel girişimcinin kuruluşunun veya ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Hizmetinin bölgesel bölümüne.
İlk durumda, raporun "kayıt yeri" alanına 120, ikincisinde - 214 girmeniz gerekir. - Bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin iş yerindeki (örneğin mağazanın bulunduğu yer) Federal Vergi Hizmeti bölümüne.
İlk durumda, ikinci - 320'de 310 kodu kullanılır.
Ayrıca, bir tüzel kişinin ayrı temsilcilikleri varsa, beyanın muhatabını belirlemek açısından vergi kayıtlarının bir önemi yoktur. Önemli olan tek şey mağazanın nerede olduğudur: OKTMO kodu, şirketin (bu mağazayı yöneten) temsilciliğinin vergi tescil bölgesi için belirlenenden farklı bir belediye ise, beyanname ibraz edilir. İlgili belediyeyi yöneten Federal Vergi Servisi bölümüne.
Mağazaların farklı OKTMO'larda bulunması durumunda, her mağaza için ayrı bir beyanname 2. bölümü düzenlendiğini belirtmekte fayda var. Ve bir ticari işletmenin bir OKTMO'da birden fazla nesnesi varsa, o zaman vergi miktarını belirlemek için kullanılan fiziksel göstergelerin özetlendiği genel bir bölüm 2 hazırlanır.
UTII beyanının doldurulması: nüanslar
Yeni baskıdaki beyanı doldururken şunları aklınızda bulundurmalısınız:
- Bir OKTMO'nun bulunduğu bölgede bir şirketin ayrı bir bölümü ve bir mağaza bulunuyorsa, beyanın başlık sayfasında bölüme değil, şirket merkezine karşılık gelen kontrol noktası belirtilir.
- "OKVED" alanını doldururken, şirket önceki sınıflandırıcının (OK 029-2001) geçerlilik süresi boyunca kayıtlı olsa bile, ekonomik faaliyet kodu OK 029-2014 sınıflandırıcısına göre belirtilir.
- Beyannamenin 2. bölümünün ayrı bir kopyası yalnızca her OKTMO için değil, aynı zamanda şirketin UTII kapsamına giren her faaliyet türü için de hazırlanır.
- 070-090 satırlarının 3. Sütunu, şirketin raporlama çeyreğinde UTII ödeyicisi olarak kaydolması durumunda UTII kapsamında iş yapılan gün sayısını gösterir. Aksi takdirde ilgili sütuna kısa çizgiler yerleştirilir.
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanının sunulması aynı süreler dahilinde - raporlama dönemini takip eden ayın 20'nci gününden önce - gerçekleştirilir. Bu beyan ve sonraki beyanlar, kanunlarda aksi belirtilmedikçe, güncellenmiş bir biçimde sunulur. İçinde bireysel girişimciler ve çalışanlar, kişisel katkılar için UTII'de bir düşüş kaydedebilirler.
Bu yazımızda bunun ne olduğundan, girişimcilerin ve muhasebecilerin hangi yeniliklere hazırlıklı olması gerektiğinden bahsedeceğiz. Vergiyi tahakkuk eden gelir üzerinden kullanan tüm iş adamlarının raporlarını üç ayda bir sundukları dikkate alındığında, yıllık beyanname doldurmalarına gerek kalmıyor. Raporlama belgelerine ilişkin gereksinimler bu yıl nasıl değişti?
2016'nın 4. çeyreğine ilişkin UTII beyanı
Bu raporun son teslim tarihi 20 Ocak 2017. Belge belirlenen standartlara uygun olarak doldurulmuş ve formun kendisi 2014 yılında ülkenin vergi dairesinin emriyle onaylanmıştır. Ancak girişimcilerin bu yılki faaliyetlerini yeni standartlara göre raporlamaları gerekecek. Yeni beyanname formu prensip olarak iş adamlarının geçen yıl raporlarını sunmak için kullanacakları forma çok benziyor, dolayısıyla örnek olarak alınabilir.Bu arada, her şeyi kendiniz yapmak zorunda değilsiniz. Bu çevrimiçi hizmette UTII üzerinde çalışma sürecinin tamamını otomatikleştirebilirsiniz.
Vergi mükellefi bilgileri başlık sayfasında belirtir; yalnızca sağ alt alan boş kalır. Sayfanın üst kısmında TIN bulunmalıdır ve eğer kuruluşlardan bahsediyorsak, o zaman kontrol noktası da bulunmalıdır. Raporun ilk kez sunulması durumunda düzeltme numarası sütunu sıfır değerini içerir, ancak makalelerin açıklığa kavuşturulması için zaten sıralı bir geri sayım olacaktır. Her iade çeyreğinin kendi vergi dönemi tanımı olacaktır. İlk çeyrekte bu rakam sırasıyla 21, ikinci çeyrekte 22, üçüncü çeyrekte 23 ve dördüncü çeyrekte ise 24 oldu. Şimdi geçen yılın son çeyreğine ait rapordan bahsediyoruz, bu da demek oluyor ki o döneme ait bir rapor da olması gerekiyor. 24 olarak belirlenecektir.
Kayıt yeri kodlu sütun, işletmenin veya kuruluşun kayıtlı olduğu yer hakkında değil, nerede faaliyet göstermeye devam ettiği hakkında bilgi içermelidir. Bu yerler aynı ise aynı denetimle yönetilirler. Bir denetim tarafından kayıt altına alınan ancak kontrolü başka bir hizmet tarafından yürütülen, tahakkuk eden gelir esasına göre çalışan mükelleflerin, her iki denetime de aynı anda kaydolmaları gerekmektedir. Kayıt yerinin kod değerini seçmek için beyan raporu doldurma kılavuzunun üçüncü ekinden yararlanabilirsiniz.
- Girişimci ikamet ettiği yerde kayıtlıysa 120 kodu belirtilir;
- Büyük vergi mükellefi olmayan Rus kuruluşlarının bulunduğu yere göre kayıt – 214;
- Rus şirketlerinin iş yerlerine göre kayıtlı olanlar için - kod 310;
- Kayıt adresi bireysel bir işletmenin faaliyet yeri ise - 320.
İlk bölüm, girişimci ve çalışanlar için sigorta primi tutarı kadar azaltılması gereken bütçe fonuna yapılan vergi kesintisi tutarlarına ilişkin verileri içermektedir. OKTMO kodlarını gösteren alanların sayısını artırma konusuna değinmiştik. Artık farklı alanlarda isnat üzerine çalışan bir girişimci, rapordaki tüm kod değerlerini belirtebiliyor.
İkinci bölümü doldururken, beyan doldurma kurallarının beşinci ekinde bulabileceğiniz çalışma alanınızın kod değerini 010 satırında belirtmelisiniz. Diyelim ki 01 kodu ev işleriyle uğraşan işadamları için uygun, kod 02 veterinerlik hizmetleri için ve eğer bir girişimci araçların onarımını ve bakımını yapıyorsa 03 kodu girişimcinin çalıştığı her yerin kendi ikinci bölümüne sahip olmalıdır. . Bir işadamı üç kiosk işletiyorsa, o zaman üç ikinci bölüm olacaktır.
Ancak farklı vergi müfettişliklerinin kontrolüne girerlerse her kiosk için ayrı beyanname hazırlamanız gerekecektir. 2017'de UTII beyanının yeni şekli ikinci bölümde standart yüzde on beşe göre indirilebilecek temel getiri, fiziki gösterge, katsayılar ve bölgesel vergi oranının belirtilmesini içermektedir.
Beyannamenin üçüncü kısmı, vergi ödemesinin yanı sıra girişimcinin personeli ve kendisi için ödediği sigorta primlerinin hazır bir hesaplamasıdır. Bütçe fonuna gönderilmesi gereken tutar bu verilerden elde edilir.
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanı
2017'de UTII beyanındaki değişiklikler pratikte raporun metnine dokunmadı. Bazı ayarlamaların nedeni, astları olan girişimcilerin sadece işçilere değil kendilerine de ödedikleri sigorta primleri için üç aylık vergi kesintisi miktarını azaltmalarına olanak tanıyan yeni bir yasanın kabul edilmesiydi. Son ödemeyi en fazla yarı yarıya azaltabilirsiniz.Yakın zamana kadar, böyle bir ayrıcalık yalnızca vergi hesaplamak için geliri bir nesne olarak kullanarak basitleştirilmiş bir temelde çalışan işadamları için mevcuttu. 2017'de UTII beyanındaki değişiklikler hem sadeleştirmenin hem de isnat etmenin artık vatandaşlara bu yönde aynı koşulları sunmasından kaynaklanmaktadır. Raporlama formunun değiştirilmesi talimatı geçen yılın ekim ayında kabul edilmişti. Raporda tam olarak ne değişti?
- Yeni barkod anlamları ortaya çıktı. Başlık sayfasında daha önce kullanılan 02913018 değeri yerine artık 02914015 kodu yer alıyor. İlk bölümde artık 02913025 değil 02914022 gösteriliyor ve ikinci bölümde 02913032, 02914039 ile değiştirildi. Üçüncü bölümde de değişiklik yapıldı. kod değeri - 02913049'dan 02914046'ya kadar.
- Atfedilen gelire ilişkin tek vergi tutarının belirtilmesi gereken üçüncü bölüm, artık farklı bir hesaplama formülünün kullanılmasını içermektedir. Bu, girişimcilerin kendileri için yaptıkları katkıları dikkate alabildiği gerçeğiyle haklı çıkar.
- İsnat üzerine birleştirilmiş vergi tahakkuklarının raporlanmasını düzenleyen ikinci ekte 4.1 numaralı tablo değiştirilmiştir.
- 2017'de UTII beyanındaki değişiklikler Elektronik raporların formatını düzenleyen Tablo 4.14'e de değinildi ve buradaki ifade değiştirildi. Bunun nedeni, sigorta ve emeklilik ödemelerinin idaresinin vergi makamlarına devredilmesiydi.
- Birinci bölümün altıncı fıkrasının dördüncü ve beşinci bentlerinde üçüncü ekte belirtilen vergi kesintilerinin hesaplanmasına ilişkin formülün düzeltilmesi.
