Alla ekonomiska processer i företag är sammankopplade och beroende av varandra. En del av dem är direkt relaterade till varandra, vissa uppträder indirekt. En viktig fråga i ekonomisk analys är således bedömningen av en faktors inverkan på en viss ekonomisk indikator, och för detta ändamål används faktoranalys.

Faktoranalys av företaget. Definition. Mål. Typer

Faktoranalys avser i den vetenskapliga litteraturen avsnittet multivariat statistisk analys, där bedömningen av observerade variabler görs med hjälp av kovarians- eller korrelationsmatriser.

Faktoranalys användes först inom psykometri och används för närvarande inom nästan alla vetenskaper, från psykologi till neurofysiologi och statsvetenskap. Grundbegreppen för faktoranalys definierades av den engelska psykologen Galton och utvecklades sedan av Spearman, Thurstone och Cattell.

Du kan välja 2 mål för faktoranalys:
— Bestämning av förhållandet mellan variabler (klassificering).
— minska antalet variabler (klustring).

Faktoranalys av företaget– En heltäckande metod för att systematiskt studera och bedöma faktorers inverkan på prestationsindikatorns värde.

Följande kan särskiljas typer av faktoranalys:

Funktionell, där den effektiva indikatorn definieras som en produkt eller en algebraisk summa av faktorer.
Korrelation (stokastisk) – sambandet mellan prestationsindikatorn och faktorerna är probabilistiskt.
Direkt/omvänd – från allmänt till specifikt och vice versa.
Enstegs/flerstegs.
Retrospektiv/prospektiv.

Låt oss titta på de två första mer detaljerat.

För att kunna genomföra faktoranalys är nödvändig:
— Alla faktorer måste vara kvantitativa.
— Antalet faktorer är 2 gånger fler än resultatindikatorerna.
— Homogent prov.
— Normalfördelning av faktorer.

Faktoranalys utförs i flera steg:
Steg 1. Faktorer väljs.
Steg 2. Faktorer klassificeras och systematiseras.
Steg 3. Förhållandet mellan prestationsindikatorn och faktorerna modelleras.
Steg 4. Bedöma inverkan av varje faktor på prestationsindikatorn.
Steg 5. Praktisk användning av modellen.

Metoder för deterministisk faktoranalys och metoder för stokastisk faktoranalys särskiljs.

Deterministisk faktoranalys– en studie där faktorer påverkar prestationsindikatorn funktionellt. Metoder för deterministisk faktoranalys - metoden för absoluta skillnader, metoden för logaritm, metoden för relativa skillnader. Denna typ av analys är den vanligaste på grund av dess enkla användning och låter dig förstå de faktorer som behöver ändras för att öka/minska prestandaindikatorn.

Stokastisk faktoranalys– en studie där faktorer påverkar prestationsindikatorn sannolikt, d.v.s. när en faktor ändras kan det finnas flera värden (eller ett intervall) för den resulterande indikatorn. Metoder för stokastisk faktoranalys - spelteori, matematisk programmering, multipelkorrelationsanalys, matrismodeller.

Genomföra faktoranalys av ekonomi. Resultaten utförs baserat på flera indikatorer:

Vinst från försäljning;
Nettoförtjänst;
Bruttovinst;
Vinst före skatt.

Låt oss titta på hur var och en av dessa indikatorer analyseras mer i detalj.

Faktoranalys av försäljningsvinst

Faktoranalys är en metod för komplex och systematisk mätning och studie av faktorers inverkan på de slutliga indikatorernas storlek. Det utförs på grundval av bokföring. rapportera om den andra blanketten.

Huvudsyftet med en sådan analys är att hitta sätt att öka lönsamheten i företaget.

De viktigaste faktorerna som påverkar vinstmarginalerna är:

Produktförsäljningsvolym. För att ta reda på hur det påverkar lönsamheten måste du multiplicera förändringen i antalet sålda varor med vinsten från föregående rapportperiod.
Mängd sålda produkter. För att ta reda på dess inverkan måste du jämföra vinsten för den aktuella perioden, som beräknas baserat på kostnaden och priserna för basperioden, med basvinsten, omräknat för förändringen av antalet sålda produkter.
Förändring i kostnad. För att ta reda på dess inverkan måste du jämföra kostnaden för försäljning av varor under rapportperioden med kostnaderna för basperioden, som räknas om för förändringar i försäljningsnivån.
Kommersiella och administrativa kostnader. Deras inverkan beräknas genom att jämföra deras storlek under basperioden och rapporteringsperioden.
Prisnivå. För att ta reda på dess inverkan måste du jämföra försäljningsnivån för rapportperioden och basperioden.

Faktoranalys av försäljningsvinst - räkneexempel

Bakgrundsinformation:

Index	Basperiod, tusen rubel.	Rapportperiod	Absolut förändring	Relativ förändring, %
Intäktsbelopp	57700	54200	-3500	-6,2
Produktkostnad	41800	39800	-2000	-4,9
Affärsutgifter	2600	1400	-1200	-43,6
Administrativa kostnader	4800	3700	-1100	-21,8
Vinst	8500	9100	600	7,4
Prisförändringar	1,05	1,15	0,10	15
Försäljningsvolym	57800	47100	-10700	-18,5

Ovanstående faktorer hade följande inverkan på vinsten:

Volym sålda produkter – -1578 tusen rubel.
Mängd sålda varor – -1373 tusen rubel.
Kostnad – -5679 tusen rubel.
Kommersiella kostnader – +1140 tusen rubel.
Administrativa kostnader – +1051 tusen rubel.
Priser – +7068 tusen rubel.
Inverkan av alla faktorer – +630 tusen rubel.

Faktoranalys av nettovinst

Att genomföra faktoranalys av nettovinsten sker i flera steg:

Fastställande av vinstförändring: PE = PE1 – PE0
Beräkning av försäljningstillväxt: B%= (B1/B0)*100-100
Bestämma effekten av förändringar i försäljningen på resultatet: NP1= (NP0*B%)/100
Beräkning av prisförändringars inverkan på vinsten: PE1=(B1-B0)/100
Bestämma effekten av förändringar i kostnad: PP1= (s/s1 – s/s0)/100

Faktoranalys av nettovinst - räkneexempel

Inledande information för analys:

Index	Storlek, tusen rubel
Index	Basperiod	Verklig volym uttryckt i baspriser	Rapportperiod
Inkomst	43000	32000	41000
Kostnad	31000	22000	32000
Försäljningskostnader	5600	4700	6300
Förvaltningskostnader	1100	750	940
Full kostnad	37600	27350	39200
Vinst förlust)	5000	4650	2000

Låt oss analysera:

Vinsten minskade med 3 000 tusen rubel.
Försäljningsnivån sjönk med 25,58%, vilket uppgick till 1 394 tusen rubel.
Effekten av förändringar i prisnivån uppgick till 9 000 tusen rubel.
Effekten av kostnaden - 11850 tusen rubel.

Faktoranalys av bruttovinst

Bruttovinst är skillnaden mellan vinsten från försäljningen av varor och deras kostnad. Faktoranalys av bruttovinsten görs utifrån redovisning. rapportera om den andra blanketten.

Förändringen i bruttovinsten påverkas av:

Förändring av antalet sålda varor;
Förändringar i produktkostnader.

Faktoranalys av bruttovinst - exempel

Inledande information ges i tabellen:

Genom att ersätta de ursprungliga uppgifterna i formeln finner vi att effekten av förändringar i intäkter uppgick till 1 686 tusen rubel.

Faktoranalys av resultat före skatt

Faktorer som påverkar resultatet före skatt är följande:

Förändring i mängden sålda varor;
Förändring i försäljningsstrukturen;
Förändringar i priser för sålda varor;
Kommersiella och administrativa kostnader;
Kostnad;
Förändringar i priser för resurser som utgör kostnaden.

Faktoranalys av vinst före skatt - exempel

Låt oss överväga ett exempel på att analysera vinster före skatt.

Index	Basperiod	Rapportperiod	Avvikelse	Storleken på inflytandet
Vinst från försäljning	351200	214500	-136700	-136700
Mottagningsbar ränta	3500	800	-2700	-2700
Ränta att betala	—	—	—	—
Annan inkomst	96600	73700	-22900	-22900
Andra kostnader	112700	107300	-5400	-5400
Vinst före skatt	338700	181600	-157100	-157100

Från tabellen kan vi dra slutsatser:

Resultatet före skatt under rapportperioden jämfört med basperioden minskade med 157 047 tusen rubel. Detta berodde främst på minskade vinstmarginaler från produktförsäljning.
Dessutom hade en minskning av räntefordringar (med 2 700 tusen rubel) och andra intäkter (med 22 900 tusen rubel) en negativ inverkan.
Endast minskningen av övriga kostnader (med 5 400 tusen rubel) hade en positiv effekt på resultatet före skatt.

3. Vid användning av metoden för absoluta skillnader beräknas storleken på faktorers inverkan genom att multiplicera den absoluta ökningen av faktorn som studeras med basvärdet av de faktorer som finns till höger om den och med det faktiska värdet av faktorer som finns till vänster om den i modellen. Beräkningen är baserad på sekventiell ersättning av de planerade värdena för faktorindikatorer med deras avvikelse och sedan med den faktiska nivån på dessa indikatorer.

4. Låt en faktormultiplikativ modell ges och värdena för indikatorerna i basen y0, a0, b0, c0 och rapporteringsperioderna y1, a1, b1, c1 är kända. Låt oss bestämma inverkan av varje faktor på den effektiva indikatorn "y".

5. -- påverkan av faktor "a"
-- påverkan av faktor "b"
-- påverkan av faktor "c"

Stadier av uppkomsten och utvecklingen av ekonomisk analys

1. Mitten av 1800-talet. århundraden, uppkomsten av ekonomisk analys. Framväxten av ekonomisk analys är förknippad med det praktiska behovet av att verifiera solvensen hos köparen av varor till vilken säljaren betalar i omgångar. Följaktligen är den tidigaste typen av ekonomisk analys finansiell analys. Vid denna tidpunkt skedde bildandet och utvecklingen av balansvetenskap (redovisning) och inom dess ram dök de första enkla metoderna för analytisk forskning upp.

2.Andra hälften av 1800-talet.– Att lyfta fram teoretiska och praktiska ekonomiska analyser i en tid präglad av utveckling av kapitalistiska relationer

3. Första hälften av 1900-talet.– isolering av mikroekonomisk analys, d.v.s. analys av företagens ekonomiska verksamhet. Dessutom på 30-talet av 1900-talet. Analysen av företagens ekonomiska verksamhet håller på att bli en vetenskap vid denna tidpunkt, ACD införs i universitetens program i Sovjetunionen.

4. Andra hälften av 1900-talet.– vid denna tidpunkt sker en grundlig utveckling av oberoende områden av analysmetodik (det finns sådana metoder som: funktionell-kostnad, ekonomisk-matematisk, etc.)

5. Nuvarande analyslägeär en vetenskap genomgående utvecklad i teoretiska och praktiska termer, som involverar en utbredd användning av matematiska metoder och datorer.

4. Faktoranalys av vinst (förlust)

Faktoranalys av vinst

Identifiering av orsaker och deras inverkan på vinstindikatorer görs lämpligast med hjälp av faktoranalys. Låt oss överväga analysmetoden med hjälp av en modell av additivtyp för att analysera försäljningsvinst.

Kärnan i faktoranalys är att identifiera hur mycket var och en av följande faktorer påverkade förändringen i vinst i rubel:

1. försäljningsintäkter
2. pris
3. kostnad
4. Försäljnings- och administrationskostnader
5. Hur, generellt sett, påverkade alla dessa faktorer försäljningsvinsten?

Dessutom måste det kombinerade inflytandet av alla faktorer motsvara den absoluta avvikelsen (kolumn 5) för resultat från försäljning under rapporteringsåret jämfört med basåret.

Denna analys utförs i flera steg:

1. beräkning av påverkan av faktorn "försäljningsintäkter": en sådan analys börjar med att ta hänsyn till inflationens inflytande. Den förklarande noten i redovisningsrapporten innehåller vanligtvis information om hur mycket priserna på företagets produkter har ökat i genomsnitt under året. Genom att veta detta % beräknar de försäljningsintäkter under rapportperioden i jämförbara priser med basperioden. Utan att uppnå en sådan jämförelse är analys meningslös.

Vsop. rapport = I rapport /I c
Vsop. otch - rapporteringsperiodens intäkter i jämförbara priser (priser förra året);
I rapporten - rapporteringsperiodens intäkter, som anges i formulär nr 2 i rapporteringsperiodens priser;
I c - prisindex (inflationsindex);
Det följer av detta: intäkter från produktförsäljning under rapporteringsåret ökade på grund av prisökningar enligt följande:

Vc=Titta.– Ytterligare rapport.
Vts – förändring av försäljningsintäkter på grund av pris (inflation)

Effekten på storleken av vinst från försäljning (Pp) av förändringar i försäljningsintäkter, exklusive effekten av förändringar i pris, kan beräknas enligt följande:

Ppz - (Titta - Vbalans) -Vts)/100 * P p basis
P p = Pp / Intäkt
Рп – lönsamhet från försäljning.

2. Beräkning av inverkan av faktorn "kostnad för försäljning" (produktionskostnad) (rad 020 i blankett nr 2). Detta inflytande beräknas med formeln:

Pps=Titta. * (Us0 - Usb)/100
U s0 och U sb – andel av kostnaden för intäkter i rapporterings- och basåren, %.

Denna information är hämtad från beräkningstabellerna (se fråga 1) - kolumn 6 och 7.

3. Beräkning av inverkan av "pris"-faktorn

P pc = Vts *P p basis /100

4. Beräkning av faktorn "kommersiella utgifter".

P cr = I rapport * (U cr rapport -U cr. bas)/100
Vid cr.otch. och baser – kolumn 6 och 7.

5. Beräkning av faktorn "administrativa kostnader".

Pupr. =Titta. *(Uuro -U urb)/100
Där Uuro respektive U ur är nivåerna för förvaltningskostnader i rapporterings- och basperioderna

6. Beräkning av det totala inflytandet av alla faktorer på försäljningsvinsten

Det "Totala" beloppet måste vara lika med den absoluta avvikelsen på rad 050 i blankett nr 2 (kolumn 5). Om så inte är fallet är beräkningarna felaktiga och ytterligare analys är meningslöst.

Faktoranalys kan fortsätta till nettoresultatet. Metoden för att genomföra det är följande:

1. Enligt diagrammet ovan analyseras försäljningsvinsten.
2. Inverkan av alla andra faktorer (rörelseintäkter, kostnader etc.) bedöms i kolumn 5 i tabellen ovan.

5. Den ekonomiska analysens plats i de ekonomiska vetenskapernas system

Den ekonomiska sidan av ekonomisk verksamhet är föremål för alla ekonomiska vetenskaper. Men varje ekonomisk vetenskap har sitt eget studieämne, d.v.s. utforskar någon funktion, sida eller form av rörelse hos detta allmänna föremål.

- Genom att klassificera ekonomiska vetenskaper efter forskningsämnet kan följande grupper särskiljas:

1. Allmän teoretisk, grundläggande– ekonomisk teori, ekonomiska doktriners historia; ämnet för studien är ekonomiska relationer och produktivkrafter som helhet.

2. Industri– Industri, byggande, jordbruk etc.; Ämnet för studien är ekonomiska relationer och produktivkrafter i enskilda branschers sammanhang.

3. Territoriellt (regionalt) – världsekonomin och internationella ekonomiska relationer, ekonomin i utvecklade kapitalistiska länder, ekonomin i socialistiska länder, ekonomin i utvecklingsländer, etc.; Ämnet för studien är ekonomiska relationer och produktivkrafter per region.

4. Särskild – finans, penningcirkulation, kredit, arbetsekonomi, etc.; ämnet för forskning är en viss uppsättning homogena relationer och relaterade produktivkrafter.

5. Ledningsfunktionell – Redovisning, statistik, ekonomisk analys, planering, operativ ledning, kontroll. ämnet forskning är en viss grundläggande ledningsfunktion (var och en av vetenskaperna har sin egen ledningsfunktion).

Alltså ekonomisk analys är en självständig vetenskap som tillhör ledningsgruppen för ekonomiska vetenskaper.

6. Faktoranalys av inkomst

Relevansen av frågorna om faktoranalys av inkomst, effektiviteten i att förvalta tillgångar som genererar framtida intäkter och användningen av system för tidig identifiering och förebyggande av strukturella risker som uppstår i processen för planering och budgetgenomförande och som är betydande från en ekonomisk synvinkel har ökat avsevärt under de senaste åren.

Den nuvarande ekonomiska situationen främjar ett ökat intresse för högpresterande lösningar för att automatisera processerna för riskanalys, kontroll och övervakning i realtid. Behovet av avancerade prognosfunktioner blir en prioritet, och uppgiften att identifiera faktorberoende i processen för inkomstanalys blir av största vikt för att säkerställa aktualiteten och giltigheten av förvaltningsbeslut.
Idag har de flesta mjukvarutillverkande företag en ganska bred produktlinje som gör att de kan tillhandahålla ett integrerat tillvägagångssätt för att automatisera analysfunktioner. Användningen av sådan programvara som ett verktyg för effektiv intäktshantering låter dig implementera den erforderliga riskhanteringsmetoden och hjälper samtidigt till att öka graden och fullständigheten av täckningen av den analyserade informationen och säkerställer effektiviteten av den efterföljande användningen av analysen resultat.

Målet för ett företags ekonomiska verksamhet är alltid ett visst resultat, vilket beror på många och varierande faktorer. Uppenbarligen, ju mer detaljerad påverkan av faktorer på storleken på resultatet studeras, desto mer exakt och tillförlitlig blir prognosen om möjligheten att uppnå det. Utan en djupgående och omfattande studie av faktorer är det omöjligt att dra välgrundade slutsatser om verksamhetens resultat, identifiera produktionsreserver, motivera en affärsplan och fatta ledningsbeslut. Faktoranalys, per definition, är en metod som inkluderar enhetliga metoder för att mäta (konstanta och systemiska) faktorindikatorer, en omfattande studie av deras inverkan på värdet av resultatindikatorer och de teoretiska principerna som ligger till grund för prognoser.

Följande särskiljs: typer av faktoranalys:

– Analys av funktionella beroenden och korrelationsanalys (probabilistiska beroenden).

– direkt och omvänd;

– enstegs och flerstegs;

– statisk och dynamisk;

– retrospektiv och prospektiv.

Faktoranalys av funktionella beroenden är en teknik för att studera påverkan av faktorer i det fall då den resulterande indikatorn kan presenteras i form av en produkt, kvot eller algebraisk summa av faktorer.

Korrelationsanalys är en teknik för att studera faktorer vars samband med en effektiv indikator är probabilistisk (korrelation). Till exempel kan arbetsproduktiviteten i olika företag på samma nivå av kapital-arbetskvot också bero på andra faktorer, vars inverkan på denna indikator är svår att förutse.

I direkt faktoranalys bedrivs forskningen från det allmänna till det specifika (deduktivt). Omvänd faktoranalys utför forskning från särskilda, individuella faktorer till allmänna (med induktionsmetoden).

Enstegsfaktoranalys används för att studera faktorer av endast en nivå (en nivå) av underordning utan att detaljera dem i deras beståndsdelar. Till exempel, y = А·В. I flerstegsfaktoranalys är faktorer detaljerade A Och I: dela in dem i deras beståndsdelar för att studera ömsesidigt beroende.

Statisk faktoranalys används för att studera faktorers inverkan på resultatindikatorer från och med motsvarande datum. Dynamisk - är en teknik för att studera sambanden mellan faktorindikatorer i dynamik.

Retrospektiv faktoranalys studerar orsakerna till förändringar i prestationsindikatorer under tidigare perioder, medan prospektiv faktoranalys förutsäger beteendet hos faktorer och prestationsindikatorer i framtiden.

Huvudmålen med faktoranalysär följande:

– urval, klassificering och systematisering av faktorer som påverkar de studerade prestationsindikatorerna;

– Fastställande av formen av beroende mellan faktorer och prestationsindikatorn.

– utveckling (tillämpning) av en matematisk modell av sambandet mellan resultat- och faktorindikatorer;

– Beräkning av olika faktorers inflytande på förändringen i värdet av den effektiva indikatorn och jämförelse av denna påverkan;

– göra en prognos baserad på en faktormodell.

Ur synvinkel påverkan på resultatet av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet är faktorer indelade i grundläggande och sekundära, inre och yttre, objektiva och subjektiva, generella och specifika, konstanta och varierande, omfattande och intensiva.

Huvudfaktorerna inkluderar de som har störst inverkan på resultatet. Andra kallar dem mindreåriga. Det bör noteras att, beroende på omständigheterna, samma faktor kan vara både primär och sekundär.

Interna faktorer är faktorer som ett företag kan påverka. De bör ges mest uppmärksamhet. Men externa faktorer (marknadsförhållanden, inflationsprocesser, leveransvillkor för råvaror, material, deras kvalitet, kostnad etc.) påverkar verkligen företagets resultat. Deras studie gör det möjligt att mer exakt bestämma graden av påverkan av interna faktorer och ge en mer tillförlitlig prognos för produktionsutvecklingen.

Objektiva faktorer beror inte på människors vilja och önskningar (i kontrakt används termen force majeure för att hänvisa till dessa faktorer; detta kan vara en naturkatastrof, en oväntad förändring av politisk regim, etc.). Till skillnad från objektiva skäl beror subjektiva skäl på individers och organisationers aktiviteter.

Gemensamma faktorer är karakteristiska för alla sektorer av ekonomin. Specifika är de som verkar i en viss bransch eller företag. Denna uppdelning av faktorer gör det möjligt för oss att mer fullständigt ta hänsyn till enskilda företags egenskaper och göra en mer exakt bedömning av deras verksamhet.

Konstanta och variabla faktorer kännetecknas av hur länge de påverkar produktionsresultatet . Konstanta faktorer påverkar fenomenet som studeras kontinuerligt under hela den studerade perioden (rapporteringsperiod, produktionscykel, produktlivslängd etc.). Inverkan av variabla faktorer är engångsföreteelse, oregelbunden.

Omfattande faktorer inkluderar faktorer som är förknippade med en kvantitativ snarare än en kvalitativ ökning av prestationsindikatorn, till exempel en ökning av produktionsvolymen genom att utöka den sådda ytan, öka antalet boskap, antalet arbetare etc. Intensiva faktorer kännetecknar kvalitativa förändringar i produktionsprocessen, till exempel en ökning av skörden till följd av användningen av nya typer av gödselmedel.

Faktorer delas också in i kvantitativa och kvalitativa, komplexa och enkla, direkta och indirekta. Kvantitativa faktorer kan per definition mätas (antal arbetare, utrustning, råvaror, arbetsproduktivitet, etc.). Men ofta är processen att mäta eller söka information svår, och då karakteriseras inverkan av individuella faktorer kvalitativt (mer - mindre, bättre - sämre).

De flesta faktorer som studeras i analysen består av flera element. Men det finns också de som inte kan delas upp i sina beståndsdelar. I detta avseende är faktorer uppdelade i komplexa (komplexa) och enkla (enkelelement). Ett exempel på en komplex faktor är arbetsproduktiviteten, och ett enkelt är antalet arbetsdagar under rapporteringsperioden.

Faktorer som har en direkt inverkan på resultatindikatorn kallas direkt (faktorer för direkt verkan). Indirekt påverkan genom förmedling av andra faktorer. Beroende på graden av indirekt påverkan särskiljs faktorer för den första, andra, tredje och efterföljande nivån av underordning. Alltså direkta aktionsfaktorer — Faktorer på första nivån. Faktorer som bestämmer prestationsindikatorn indirekt, med hjälp av förstanivåfaktorer, kallas andra nivån faktorer etc.

Varje faktoranalys av indikatorer börjar med att modellera en multifaktormodell. Kärnan i att bygga en modell är att skapa ett specifikt matematiskt förhållande mellan faktorer.

Vid modellering av funktionsfaktorsystem måste ett antal krav uppfyllas.

1. Faktorer som ingår i modellen måste faktiskt existera och ha en specifik fysisk betydelse.

2. Faktorer som ingår i systemet för faktoranalys av indikatorer ska ha ett orsakssamband med den indikator som studeras.

3. Faktormodellen ska ge mätning av en specifik faktors inverkan på det totala resultatet.

Vid faktoranalys av indikatorer används följande typer av de vanligaste modellerna.

1. När den resulterande indikatorn erhålls som en algebraisk summa eller skillnaden mellan de resulterande faktorerna, tillämpa tillsats modeller, till exempel:

var är vinsten från produktförsäljningen,

- intäkter från försäljning,

– produktionskostnad för sålda varor,

- affärsutgifter,

- administrativa kostnader.

Multiplikativ modeller används när den resulterande indikatorn erhålls som en produkt av flera resulterande faktorer:

var är avkastningen på tillgångarna,

– lönsamhet vid försäljning,

- avkastning på tillgångarna,

– det genomsnittliga värdet av organisationens tillgångar för rapporteringsåret.

3. När den effektiva indikatorn erhålls genom att dividera en faktor med en annan, tillämpas multiplar modeller:

Olika kombinationer av ovanstående modeller ger blandad eller kombinerade modeller:

;

etc.

I praktiken av ekonomisk analys finns det flera sätt att modellera multifaktormodeller: förlängning, formell sönderdelning, expansion, minskning och uppdelning av en eller flera faktorindikatorer till komponentelement.

Med hjälp av expansionsmetoden kan du till exempel bygga en trefaktorsmodell av organisationens avkastning på tillgångar enligt följande:

;

var är organisationens omsättning av eget kapital,

– oberoendekoefficient eller andelen eget kapital av organisationens totala tillgångar,

– den genomsnittliga kostnaden för organisationens eget kapital för rapporteringsperioden.

Därmed har vi erhållit en trefaktors multiplikativ modell av organisationens avkastning på tillgångar. Denna modell är allmänt känd i den ekonomiska litteraturen som Dupont-modellen. Med tanke på denna modell kan vi säga att lönsamheten för en organisations tillgångar påverkas av avkastningen på försäljningen, aktieomsättningen och andelen eget kapital i organisationens totala tillgångar.

Tänk nu på följande modell för avkastning på tillgångar:

var är andelen av intäkterna per 1 rubel. full produktionskostnad,

– andel av omsättningstillgångar i bildningen av tillgångar,

– andel av varulager i bildandet av omsättningstillgångar,

- lageromsättning.

Den första faktorn i denna modell talar om organisationens prispolicy, den visar den grundläggande uppmärkningen som ingår direkt i priset på de sålda produkterna.

Den andra och tredje faktorn visar strukturen av tillgångar och omsättningstillgångar, vars optimala värde gör det möjligt att spara rörelsekapital.

Den fjärde faktorn bestäms av volymen av produktion och försäljning av produkter och talar om effektiviteten i användningen av inventarier, uttrycker den fysiskt antalet varv som lager gör under rapporteringsåret.

Deltagande metod används när det är svårt att fastställa den analyserade indikatorns beroende av privata indikatorer. Metoden går ut på att avvikelsen enligt den allmänna indikatorn är proportionellt fördelad på de enskilda faktorer under vilkas inverkan den uppstått. Till exempel kan du beräkna effekten av förändringar i bokfört resultat på lönsamhetsnivån med hjälp av formeln:

Ri = R·( i / b) ,

var  Ri- förändring i lönsamhetsnivån på grund av en vinstökning under påverkan av en faktor i, %;

R-förändring i lönsamhetsnivån på grund av förändringar i balansresultatet, %;

 b - förändring i balansräkningens vinst, rub.;

i- förändring av balansresultatet på grund av faktorn i.

Kedjersättningsmetod låter dig mäta inverkan av individuella faktorer på resultatet av deras interaktion - generalisera ( mål) indikator, beräkna avvikelser av faktiska indikatorer från standard (planerade) indikatorer.

Substitution är att ersätta ett grund- eller standardvärde för en viss indikator med en faktisk. Kedjebyten är sekventiella ersättningar av grundvärdena för särskilda indikatorer som ingår i beräkningsformeln med de faktiska värdena för dessa indikatorer. Sedan jämförs dessa influenser (påverkan av utbytet som görs på förändringen i värdet av den allmänna indikatorn som studeras) med varandra. Antalet substitutioner är lika med antalet delindikatorer som ingår i beräkningsformeln.

Metoden för kedjesubstitutioner består i att bestämma ett antal mellanvärden för den generaliserande indikatorn genom att sekventiellt ersätta de grundläggande värdena för faktorerna med de rapporterande. Denna metod är baserad på eliminering. Eliminera betyder att eliminera, utesluta inverkan av alla faktorer på värdet av den effektiva indikatorn, utom en. Dessutom, utifrån det faktum att alla faktorer förändras oberoende av varandra, d.v.s. Först ändras en faktor och alla andra förblir oförändrade. sedan byts två medan de andra förblir oförändrade osv.

Generellt kan tillämpningen av kedjeproduktionsmetoden beskrivas enligt följande:

där a 0, b 0, c 0 är de grundläggande värdena för faktorer som påverkar den allmänna indikatorn y;

a 1 , b 1 , c 1 —
faktiska värden av faktorer;

y a, y b, —
mellanliggande förändringar
den resulterande indikatorn förknippad med förändringar i faktorerna a respektive b.

Den totala förändringen  y=y 1 – y 0 består av summan av förändringar i den resulterande indikatorn på grund av förändringar i varje faktor med fasta värden för de andra faktorerna:

Algoritmen för kedjesubstitutionsmetoden kan demonstreras genom exemplet att beräkna effekten av förändringar i värdena för partiella indikatorer på indikatorns värde, presenterat i form av följande beräkningsformel: F = a· b· c· d.

Sedan basvärdet F kommer att vara lika F 0 = a 0 · b 0 · c 0 · d 0 ,

och den faktiska: F 1 = a 1 · b 1 · c 1 · d 1 .

Total avvikelse för den faktiska indikatorn från grundindikatorn  F (F=F 1 –F 0) är uppenbarligen lika med summan av avvikelser som erhålls under påverkan av förändringar i särskilda indikatorer:

F = F 1 +F 2 +F 3 +F 4 .

Och förändringar i privata indikatorer beräknas genom successiva substitutioner i formeln för beräkning av indikatorn F faktiska parametervärden a, b, c, d istället för grundläggande:

Beräkningen kontrolleras genom att jämföra balansen av avvikelser, d.v.s. den totala avvikelsen för den faktiska indikatorn från den grundläggande indikatorn bör vara lika med summan av avvikelser under påverkan av förändringar i privata indikatorer:

F 1 –F 0 = F 1 +F 2 +F 3 +F 4 .

Fördelarna med denna metod: mångsidighet i applikationen, enkla beräkningar.

Nackdelen med metoden är att, beroende på den valda ordningen för faktorersättning, resultaten av faktornedbrytning har olika betydelser. Detta beror på det faktum att som ett resultat av tillämpningen av denna metod bildas en viss oupplöslig rest, som läggs till storleken på påverkan av den sista faktorn. I praktiken försummas noggrannheten i faktorbedömningen, vilket belyser den relativa betydelsen av påverkan av en eller annan faktor. Det finns dock vissa regler som bestämmer ersättningssekvensen:

om det finns kvantitativa och kvalitativa indikatorer i faktormodellen, övervägs förändringen av kvantitativa faktorer först;

om modellen representeras av flera kvantitativa och kvalitativa indikatorer, bestäms substitutionssekvensen genom logisk analys.

I analys förstås kvantitativa faktorer som sådana som uttrycker fenomenens kvantitativa säkerhet och som kan erhållas genom direkt redovisning (antal arbetare, maskiner, råvaror etc.).

Kvalitativa faktorer bestämmer de interna egenskaperna, tecknen och egenskaperna hos de fenomen som studeras (arbetsproduktivitet, produktkvalitet, genomsnittlig arbetstid, etc.).

En variant av metoden för kedjesubstitutioner är metoden för beräkning med absoluta skillnader. Målfunktionen i detta fall, liksom i föregående exempel, presenteras i form av en multiplikativ modell. Förändringen i värdet av varje faktor bestäms i jämförelse med basvärdet, till exempel det planerade. Sedan multipliceras dessa skillnader med de återstående partiella indikatorerna - faktorerna i den multiplikativa modellen. Men observera, när du flyttar från en faktor till en annan, tas ett annat värde på multiplikatorn med i beräkningen. Faktorerna som visas efter faktorn (till höger) med vilken skillnaden beräknas förblir i värdet av basperioden, och alla de som återstår före den (till vänster) tas i värdena för rapporteringsperioden.

Den absoluta skillnadsmetoden är en modifiering av kedjesubstitutionsmetoden. Förändringen i den effektiva indikatorn på grund av varje faktor som använder skillnadsmetoden definieras som produkten av avvikelsen hos faktorn som studeras av grund- eller rapporteringsvärdet för en annan faktor, beroende på den valda substitutionssekvensen:

Vi kommer att visa detta med hjälp av exemplet på inverkan av individuella faktorer på mängden materialkostnader TS m, som bildas under inverkan av tre faktorer: produktionsvolym i fysiska termer F, normer för materialförbrukning per redovisningsenhet för produktion m och priser på material Pm.

TS m = F· m· Pm.

Först beräknas förändringen i varje faktor jämfört med planen:

förändring i produktionsvolym  F= F 0 – F 1 ;

förändring av materialförbrukning per redovisningsenhet  m = m 0 – m 1 ;

förändring i pris per materialenhet  Pm = Pm 1 – Pm 0 .

Därefter bestäms inverkan av individuella faktorer på den allmänna indikatorn, d.v.s. mängden kostnader för material. I det här fallet lämnas de partiella indikatorerna som står före indikatorn med vilken skillnaden beräknas i sitt faktiska värde, och alla de som följer den lämnas i grundvärdet.

I detta fall, effekten av förändringar i produktionsvolymen  F mängden materialkostnader kommer att vara:

TS mQ = F· m 0 · Pm 0 ;

påverkan av förändringar i materialförbrukningshastigheter  TS mm:

TS mm = F 1  m· Pm 0 ;

påverkan av förändringar i materialpriser  TS mp:

TS mp = F 1 · m 1  Pm.

Den totala avvikelsen av mängden kostnader för material kommer att vara lika med summan av avvikelserna av inverkan av individuella faktorer, d.v.s.

TS m = TS mQ + TS mm + TS mp.

Men i praktiken finns det oftare situationer då man bara kan anta existensen av ett funktionellt beroende (till exempel inkomstberoendet ( TR) från antalet producerade och sålda produkter ( F): TR = TR(F)). För att testa detta antagande, använd regression analys, med hjälp av vilken en funktion av en viss typ väljs ( Fr(F)). Sedan, på uppsättningen av funktionsdefinition (på uppsättningen av värden för faktorindikatorn), beräknas uppsättningen av funktionsvärden.

Metoden för relativa skillnader används för att mäta påverkan av faktorer på tillväxten av en effektiv indikator i multiplikativa och blandade modeller av formen y = (a – c) . Med. Den används i de fall källdata innehåller tidigare fastställda relativa avvikelser av faktorindikatorer i procent.

För multiplikativa modeller som y = a . V . Analystekniken är som följer:

hitta den relativa avvikelsen för varje faktorindikator:

bestämma prestationsindikatorns avvikelse på på grund av varje faktor

Den integrerade metoden låter dig undvika nackdelarna med kedjesubstitutionsmetoden och kräver inte användning av tekniker för att fördela den oupplösliga återstoden mellan faktorer, eftersom den har en logaritmisk lag för omfördelning av faktorbelastningar. Den integrerade metoden gör det möjligt att uppnå en fullständig nedbrytning av den effektiva indikatorn i faktorer och är universell till sin natur, d.v.s. tillämpas på multiplikativa, multipla och blandade modeller. Operationen att beräkna en bestämd integral löses med hjälp av en PC och reduceras till att konstruera integrand uttryck som beror på typen av funktion eller modell av faktorsystemet.

Du kan också använda redan bildade arbetsformler som ges i specialiserad litteratur:

1. Visa modell:

2. Se modell :

3. Visa modell:

4. Visa modell:

En omfattande analys av det ekonomiska läget innebär en bred och fullständig studie av alla faktorer som påverkar eller kan påverka organisationens slutliga ekonomiska resultat, vilket i slutändan är organisationens huvudmål.

Resultaten av analysen bör användas för att fatta korrekta förvaltningsbeslut av organisationens administration och informerade investeringsbeslut av aktieägare-ägare.

UPPGIFT 2

Det är känt att under rapporteringsperioden ökade det genomsnittliga antalet anställda på lönelistan från 500 till 520 personer, det genomsnittliga antalet arbetade timmar per arbetsdag - från 7,4 till 7,5 timmar; det genomsnittliga antalet arbetsdagar per år minskade från 290 till 280 dagar; den genomsnittliga timproduktionen för en arbetare minskade från 26,5 rubel till 23 rubel. Produktionsvolymen minskade från 28434,5 tr. upp till 25116 tr. Med hjälp av metoden för relativa skillnader, utvärdera faktorers inverkan på förändringar i produktionsvolym. Dra motiverade slutsatser.

LÖSNING

Relativ skillnadsmetod används för att mäta inverkan av faktorer på tillväxten av en prestationsindikator endast i multiplikativa och additiv-multiplikativa modeller.

bord 1

Initial data för beräkning

Index	Beteckning	Basår	Redovisningsår	Avvikelser (+;-)
Genomsnittligt antal arbetare, människor.
Genomsnittligt antal arbetade timmar av en arbetare per dag, timmar.
Genomsnittligt antal dagar arbetade av en arbetare per år, dagar
Genomsnittlig timproduktion, gnugga.		26,5
Produktens utgående volym, t.r.	VP	28434,5	25116	3318,5

Vi har en modell av formen

VP = H*t*N*F,

I detta fall bestäms förändringen i prestandaindikatorn enligt följande

Enligt denna regel, för att beräkna inflytandet av den första faktorn, är det nödvändigt att multiplicera det grundläggande (planerade) värdet för den effektiva indikatorn med den relativa ökningen av den första faktorn, uttryckt som en decimaldel.

För att beräkna påverkan av den andra faktorn måste du lägga till förändringen i den på grund av den första faktorn till det planerade (grundläggande) värdet för den effektiva indikatorn och sedan multiplicera det resulterande beloppet med den relativa ökningen av den andra faktorn.

Inflytandet av den tredje faktorn bestäms på ett liknande sätt: det är nödvändigt att lägga till dess tillväxt på grund av den första och andra faktorn till det planerade värdet av den effektiva indikatorn och multiplicera det resulterande beloppet med den relativa tillväxten av den tredje faktorn.

Inverkan av fyrfaldig faktor är liknande

Låt oss sammanfatta de faktorer som påverkade inkomstbildningen under rapporteringsåret:

ökning av antalet arbetare 1137,38 tusen rubel.

öka antalet arbetade timmar av en arbetstagare

per dag 399,62 tr.

förändringar i antalet arbetsdagar -1033,5 tr.

Förändringar i genomsnittlig timproduktion -3821,95 tr.

Totalt -3318,45 t.r.

Sålunda, baserat på metoden för relativa skillnader, fann man att det totala inflytandet av alla faktorer uppgick till -3318,45 tr, vilket sammanfaller med den absoluta dynamiken i produktionsvolymen enligt villkoren för problemet. En liten avvikelse bestäms av graden av avrundning i beräkningarna. En positiv effekt utövades av en ökning av det genomsnittliga antalet arbetare med 20 personer till ett belopp av 1137,8 tusen rubel, en liten ökning av arbetsdagen för en arbetare med 0,1 timmar ledde till en ökning av produktionen med 399,62 tusen rubel. En negativ inverkan orsakades av en minskning av det genomsnittliga timarbetet per arbetare med 3,5 rubel. per timme, vilket resulterade i en minskning av produktionsvolymen med -3821,5 tr. En minskning av det genomsnittliga antalet arbetade dagar av en arbetare per år med 10 dagar ledde till en minskning av produktionsvolymerna med -1033,5 tr.

UPPGIFT 3

Använd den ekonomiska informationen för ditt företag och bedöm dess finansiella stabilitet baserat på beräkningen av relativa indikatorer.

LÖSNING

Aktiebolag "KRAITEKHSNAB", registrerat av registreringskammaren i Krasnodars stadshus nr 10952 daterad 14 maj 1999, OGRN 1022301987278, nedan kallat "Bolaget", är ett slutet aktiebolag.

Företaget är en juridisk person och verkar på grundval av den ryska federationens stadga och lagstiftning. Företaget har ett runt sigill som innehåller dess fullständiga företagsnamn på ryska och en uppgift om dess plats, stämplar och blanketter med dess namn, dess eget emblem, samt ett vederbörligen registrerat varumärke och andra sätt för visuell identifiering.

Företagets fullständiga företagsnamn på ryska:
Nedlagt aktiebolag "KRAITECHSNAB". Företagets förkortade företagsnamn på ryska är ZAO KRAITECHSNAB.

Plats (postadress) för företaget: 350021, Ryssland, Krasnodar-regionen, Krasnodar, Karasun administrativa distrikt, st. Spårväg, 25.

Det stängda aktiebolaget "KRAITECHSNAB" skapades utan någon begränsning av aktivitetsperioden.

Huvudämnet för Bolagets verksamhet är handels- och inköpsverksamhet, förmedling, mäklarverksamhet.

Låt oss analysera de finansiella stabilitetsindikatorerna för den organisation som studeras (tabell 2).

Tabell 2

Analys av finansiell stabilitetsindikatorer för Kraytekhsnab CJSC i absoluta tal

Indikatorer	2003	2004	2005	2005 till 2003
Indikatorer	2003	2004	2005	(+,-)	Tillväxthastighet, %
1. Källor för egna medel	7371212,4	6508475,4	7713483,3	342 270,9	1004,6
2. Anläggningstillgångar	1339265,0	1320240,0	1301215,0	38 050,0	97,2
3. Källor till eget rörelsekapital för bildande av reserver och kostnader	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	1006,3
4. Långfristiga lån och upplåning
5. Källor för kapitalbasen, justerat för mängden långfristiga upplånade medel	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	106,3
6. Kortfristiga krediter och upplånade medel	1500000,0	2000000,0	1500000,0
7. Det totala beloppet för finansieringskällor, med hänsyn tagen till långfristiga och kortfristiga lånade medel	7531947,4	7188235,4	7912268,4	380 321,0	105,0
8. Mängden lager och kostnader som cirkulerar i balansräkningstillgången	9784805,7	10289636,4	11152558,8	1367753,1	114,0

Slutet av tabell 2

Indikatorer	2003	2004	2005	2005 till 2003
Indikatorer	2003	2004	2005	(+,-)	Tillväxthastighet, %
9. Överskottskällor för eget rörelsekapital	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
10. Överskott av källor till egna medel och långfristiga upplånade källor	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
11. Överskott av det totala värdet av alla källor för bildandet av reserver och kostnader	2252858,3	3101401,1	3240290,4	987 432,2	143,8
12. Tre komplexa indikatorer (S) för den finansiella situationen	(0,0,0)	(0,0,0)	(0,0,0)

Genom att analysera typen av finansiell stabilitet hos ett företag över tiden observeras en märkbar minskning av företagets finansiella stabilitet.

Som framgår av tabell 2, både 2003 och 2004 och 2005, kan den finansiella stabiliteten för Kraytekhsnab CJSC enligt den 3-komplexa indikatorn för finansiell stabilitet karakteriseras som "Kris-instabilt tillstånd för företaget", eftersom företaget inte har tillräckligt med medel för att bilda reserver och kostnader för att genomföra pågående verksamhet.

Låt oss beräkna de finansiella stabilitetskoefficienterna för Kraytekhsnab CJSC (tabell 3).

Tabell 3

Finansiell stabilitetskvoter för Kraytekhsnab CJSC

Indikatorer	2003	2004	2005	(+,-)
Indikatorer	2003	2004	2005	2004 2003	2005 till 2004
Autonomikoefficient	0,44	0,37	0,30	0,06	0,08
Skuldsättning i förhållande till eget kapital (finansiell hävstång)	1,28	1,67	2,34	0,39	0,67
Förhållandet mellan mobila och immobiliserade tillgångar	11,56	13,32	18,79	1,76	5,47
Skuldsättningsgrad	0,78	0,60	0,43	0,18	0,17
Manövrerbarhetskoefficient	0,82	0,80	0,83	0,02	0,03
Lager och kostnadstäckningsgrad med egna medel	0,62	0,50	0,57	0,11	0,07
Industriell egendomskvot	0,66	0,61	0,48	0,05	0,13
Kortfristig skuldkvot, %	15,9	18,4			10,1
Leverantörsreskontra, %	84,1	81,6	91,7		10,1

En analys av finansiell stabilitet efter relativa indikatorer som presenteras i tabell 3 tyder på att, enligt indikatorerna som presenteras i tabellen, jämfört med basperioden (2003), försämrades situationen vid Kraytekhsnab CJSC generellt under 2004 och förbättrades något under rapporteringsåret 2005 G.

Indikatorn ”Autonomikoefficient” för perioden 2003 till 2004 minskade med -0,06 och uppgick 2004 till 0,37. Detta är under schablonvärdet (0,5) till vilket lånat kapital kan kompenseras av företagets egendom. Indikatorn ”Autonomikoefficient” för perioden 2004 till 2005 minskade med -0,08 och uppgick 2005 till 0,30. Detta är också under schablonvärdet (0,5) till vilket lånat kapital kan kompenseras av företagets egendom.

Indikatorn "Skulder och eget kapital" (finansiell hävstång) ökade med 0,39 från 2003 till 2004 och uppgick till 1,67 2004. Indikatorn för 2004 till 2005 ökade med 0,67 och uppgick 2005 till 2,34. Ju mer detta förhållande överstiger 1, desto större är företagets beroende av lånade medel. Den acceptabla nivån bestäms ofta av varje företags driftsförhållanden, främst av omsättningshastigheten för rörelsekapital. Därför är det dessutom nödvändigt att fastställa omsättningshastigheten för varulager och fordringar för den analyserade perioden. Om kundfordringar omsätts snabbare än rörelsekapital, vilket innebär en ganska hög intensitet i kassaflödet till företaget, d.v.s. resultatet är en ökning av kapitalbasen. Därför, med en hög omsättning av materiellt rörelsekapital och en ännu högre omsättning av kundfordringar, kan förhållandet mellan eget kapital och lånade medel avsevärt överstiga 1.

Indikatorn "Ratio of mobile and immobilized assets" ökade med 1,76 från 2003 till 2004 och uppgick till 13,32 2004. Indikatorn för 2004 till 2005 ökade med 5,47 och uppgick 2005 till 18,79. Normvärdet är specifikt för varje enskild bransch, men allt annat lika är en höjning av koefficienten en positiv trend.

Indikator "Manövrerbarhetskoefficient", för perioden 2003 - 2004. minskade med -0,02 och i slutet av dec. 2004 var 0,80. Detta är högre än standardvärdet (0,5). Indikatorn för perioden 2004 till 2005 ökade med 0,03 och uppgick 2005 till 0,83. Detta är högre än standardvärdet (0,5). Agilitetskoefficienten kännetecknar hur stor andel av källorna till kapitalbasen som är i mobil form. Standardvärdet för indikatorn beror på arten av företagets verksamhet: i kapitalintensiva branscher bör dess normala nivå vara lägre än i materialintensiva. Vid slutet av den analyserade perioden har Kraytekhsnab CJSC en lätt tillgångsstruktur. Andelen anläggningstillgångar i balansräkningens valuta är mindre än 40,0 %. Företaget kan således inte klassificeras som en kapitalintensiv industri.

Indikator "Täckningskoefficient för varulager och kostnader med egna medel", för 2003 – 2004. minskade med -0,11 och uppgick 2004 till 0,50. Indikatorn för perioden 2004–2005 ökade med 0,07 och uppgick 2005 till 0,57. Detta är lägre än schablonvärdet (0,6 - 0,8), som 2003, 2004 och 2005. Företaget saknar egna medel för bildandet av reserver och kostnader, vilket framgår av analysen av finansiell stabilitetsindikatorer i absoluta tal.

BIBLIOGRAFI

Förfarandet för att övervaka organisationers finansiella ställning och registrera deras solvens. Federal Service of Russia for Insolvens and Financial Recovery: Order nr 13-r daterad 31 mars 1999 // Economics and Life. 1999. Nr 22.
Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teori om ekonomisk analys. –M.: Finans och statistik, 2006.
BEDÖMNING AV EKONOMISKA INDIKATORER FÖR AKTIVITETEN I ETT HANDELSFÖRETAG MED EXEMPEL PÅ HUVUDINDIKATORER FÖR FÖRETAGETS VERKSAMHET VISAR ANVÄNDNING AV 6 PARTELLA METODER OCH TEKNIKER FÖR EKONOMISK ANALYS En branschorganisations ekonomiska ställning och bedömning av ekonomiska indikatorer
2013-11-12

1. Faktoranalys koncept, typer och uppgifter.

2. Metoder för att mäta inverkan av faktorer i deterministisk analys.

Varje prestationsindikator beror på många och olika faktorer. Ju mer detaljerat påverkan av faktorer på värdet av resultatindikatorn studeras, desto mer exakta blir resultaten av analysen och bedömningen av kvaliteten på företagens arbete. En viktig metodfråga i analysen är därför studien och mätningen av faktorers inverkan på värdet av de ekonomiska indikatorer som studeras.

Under faktoranalys (diagnostik) förstår metodiken för att systematiskt studera och mäta inverkan av faktorer på värdet av resultatindikatorer.

Följande särskiljs: typer av faktoranalys:

Deterministisk (funktionell) och stokastisk (korrelation);

Direkt (deduktiv) och omvänd (induktiv);

Enstegs och flerstegs;

Statisk och dynamisk;

Retrospektiv och prospektiv (prognos).

Deterministisk faktoranalysär en metodik för att studera påverkan av faktorer vars samband med prestationsindikatorn är funktionell till sin natur, d.v.s. den effektiva indikatorn kan presenteras som en produkt, kvot eller algebraisk summa av faktorer.

Stokastisk faktoranalysär en metod för att studera påverkan av faktorer vars samband med en effektiv indikator, till skillnad från en funktionell indikator, är ofullständig, probabilistisk (korrelation). Om det med ett funktionellt beroende, med en förändring i argumentet, alltid sker en motsvarande förändring av funktionen, så kan en förändring i argumentet med en korrelationskoppling ge flera värden på ökningen av funktionen, beroende på kombinationen av andra faktorer som bestämmer denna indikator. Till exempel kan arbetsproduktiviteten på samma nivå av kapital-arbetskvot vara olika i olika företag. Detta beror på den optimala kombinationen av andra faktorer som påverkar denna indikator.

På direkt I faktoranalys bedrivs forskning på ett deduktivt sätt – från det allmänna till det specifika. Tillbaka faktoranalys utför studiet av orsak-och-verkan-samband med metoden för logisk induktion - från särskilda, individuella faktorer till allmänna.

Faktoranalys kan vara enstegs och flerstegs. Den första typen används för att studera faktorer av endast en nivå (en nivå) av underordning utan att detaljera dem i deras beståndsdelar. Till exempel, y = a - b. I flerstegsfaktoranalys är faktorerna a och b detaljerade i sina beståndsdelar för att studera deras beteende. Faktorerna kan detaljeras ytterligare. I detta fall studeras påverkan av faktorer på olika nivåer av underordning.

Statisk analysen används för att studera faktorers inverkan på resultatindikatorer per det aktuella datumet. Dynamisk analys är en teknik för att studera orsak-och-verkan samband över tid.

Retrospektiv faktoranalys studerar orsakerna till förändringar i prestationsindikatorer under tidigare perioder, och lovande - undersöker beteendet hos faktorer och prestationsindikatorer i framtiden.

Huvudmålen med faktoranalysär följande:

· urval av faktorer som bestämmer de resultatindikatorer som studeras;

· Klassificering och systematisering av faktorer för att säkerställa möjligheten till ett systematiskt tillvägagångssätt.

· fastställande av formen av beroende mellan faktorer och: prestationsindikator;

· modellering av samband mellan prestations- och faktorindikatorer;

· beräkning av faktorers inverkan och bedömning av var och en av dems roll för att ändra värdet på resultatindikatorn;

· arbeta med en faktormodell, d.v.s. dess praktiska användning för att hantera ekonomiska processer.

Valet av faktorer för analys av en viss indikator utförs på grundval av teoretiska och praktiska kunskaper som förvärvats i denna bransch. I det här fallet utgår de vanligtvis från princip: Ju mer komplexa faktorer som studeras, desto mer exakta blir analysresultaten.

Samtidigt är det nödvändigt att komma ihåg att om detta komplex av faktorer betraktas som en mekanisk summa, utan att ta hänsyn till deras interaktion, utan att identifiera de viktigaste, bestämmande, kan slutsatserna vara felaktiga. I ekonomisk analys uppnås en sammanhängande studie av faktorers inverkan på värdet av resultatindikatorer genom deras systematisering.

I deterministisk analys För att bestämma storleken på inverkan av enskilda faktorer på förändringar i prestationsindikatorer används följande metoder: kedjesubstitution, index, absoluta skillnader, relativa skillnader, proportionell division, integral och logaritm.

De enklaste deterministiska matematiska modellerna används ofta i faktoranalys. I praktiken av analys används olika typer och typer av modeller.

Additiva modeller representerar en algebraisk summa av indikatorer och har följande form:

Sådana modeller inkluderar till exempel kostnadsindikatorer i förhållande till delar av produktionskostnader och kostnadsposter; en indikator på produktionsvolymen i förhållande till volymen av produktionen av enskilda produkter eller volymen av produktionen i enskilda avdelningar.

Multiplikativa modeller i en generaliserad form kan representeras av följande formel.

Ett exempel på en multiplikativ modell är en tvåfaktorsmodell för försäljningsvolym:

där H är det genomsnittliga antalet anställda;

CB – genomsnittlig produktion per anställd.

Flera modeller:

Ett exempel på en multipelmodell är indikatorn på omsättningsperioden för varor (i dagar) - T OB.T:

där ЗТ – genomsnittligt lager av varor.

ELLER – endagsförsäljningsvolym.

Blandade modeller är en kombination av ovanstående modeller och kan beskrivas med speciella uttryck:

Exempel på sådana modeller är kostnadsindikatorer per 1 rubel. kommersiella produkter, lönsamhetsindikatorer m.m.

Den mest mångsidiga av komplexa deterministiska modellerär vägen kedjebyte. Dess väsen ligger i det konsekventa övervägandet av individuella faktorers inverkan på det totala resultatet. I det här fallet ersätts de grundläggande eller planerade indikatorerna successivt med faktiska och det nya resultatet som erhålls efter ersättningen jämförs med det föregående.

Generellt kan tillämpningen av kedjeproduktionsmetoden beskrivas enligt följande:

där a 0 , b 0 , c 0 – grundläggande värden för faktorer som påverkar den allmänna indikatorn y;

a 1 , b 1 , c 1 - faktiska värden på faktorer;

y a , y b – mellanliggande förändringar i den resulterande indikatorn förknippade med förändringar i faktorerna a, b, respektive.

Den totala förändringen ∆у=у 1 –у 0 består av summan av förändringar i den resulterande indikatorn på grund av förändringar i varje faktor med fasta värden för de andra faktorerna:

Metoden för relativa skillnader används för att mäta inverkan av faktorer på tillväxten av en effektiv indikator i multiplikativa och blandade modeller av formen y = (a – b) x c. Den används i de fall källdata innehåller tidigare fastställda relativa avvikelser av faktorindikatorer i procent.

För multiplikativa modeller av typen y = a x b x c är analystekniken följande:

Hitta den relativa avvikelsen för varje faktorindikator:

Bestäm avvikelsen för den effektiva indikatorn y på grund av varje faktor

Metoden för kedjesubstitutioner och metoden för absoluta skillnader har en gemensam nackdel, vars essens kokar ner till uppkomsten av en oupplöslig återstod, som läggs till det numeriska värdet av påverkan av den sista faktorn. I detta avseende förändras storleken av faktorers inflytande på förändringen i prestationsindikatorn beroende på var en eller annan faktor är placerad i en deterministisk modell.

För att bli av med denna nackdel används deterministisk faktoranalys i multiplikativa, multipla och blandade modeller väsentlig metod. Användningen av integralmetoden gör det möjligt att få mer exakta resultat för beräkning av faktorers inverkan jämfört med metoder för kedjesubstitution, absoluta och relativa skillnader, och att undvika tvetydiga bedömningar av faktorers inverkan eftersom resultaten i detta fall inte gör det beror på placeringen av faktorer i modellen, men en ytterligare ökning av den effektiva indikatorn, som bildas från samverkan mellan faktorer och fördelas mellan dem i proportion till deras isolerade inverkan på prestationsindikatorn.

I ett antal fall, för att bestämma omfattningen av faktorers inverkan på tillväxten av en prestationsindikator, kan metoden användas proportionell uppdelning. Till exempel minskade avkastningen på tillgångar med 5% på grund av en ökning av företagets tillgångar med 200 tusen rubel. Samtidigt ökade värdet på anläggningstillgångar med 300 tusen rubel och omsättningstillgångar minskade med 100 tusen rubel. Detta innebär att på grund av den första faktorn minskade lönsamhetsnivån, och på grund av den andra ökade den:

∆Р huvud = *300 = -7,5%;

∆Р varv = *(-100) = +2,5 %.

Index Metoden bygger på relativa indikatorer som uttrycker förhållandet mellan nivån av ett givet fenomen och dess nivå tidigare eller till nivån för ett liknande fenomen som bas. Varje index beräknas genom att mäta rapporteringsvärdet med basvärdet.

Det klassiska problemet som löses med indexmetoden är att beräkna effekten av kvantitets- och prisfaktorer på försäljningsvolymen enligt följande schema:

∑q 1 p 1 - ∑q 0 p 0 = (∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0) + (∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0),

där ∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0 – påverkan av kvantitet;

∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0 – prispåverkan.

Då har försäljningsvolymindex (omsättning), taget i priserna för motsvarande år, formen:

Och det fysiska handelsomsättningsindexet:

Logaritmmetoden används för att mäta påverkan av faktorer i multiplikativa modeller. I det här fallet är beräkningsresultaten, liksom vid integration, inte beroende av var faktorerna är placerade i modellen och jämfört med integralmetoden säkerställs en högre beräkningsnoggrannhet. Om, under integrationen, den ytterligare ökningen från växelverkan mellan faktorer fördelas lika mellan dem, med hjälp av logaritm, fördelas resultatet av den gemensamma verkan av faktorer i proportion till andelen av det isolerade inflytandet av varje faktor på nivån av indikator. Detta är dess fördel, men nackdelen är den begränsade omfattningen av dess tillämpning.