Lagen om onlinekassaregister kallas den federala lagen "om ändringar..." daterad 3 juli 2016 nr 290, som avsevärt ändrade texten i den federala lagen "om användning av kassaregister" daterad 22 maj 2003 nr. 54. Den uppdaterade lagen nr 54-FZ gjorde det inte bara obligatoriskt att använda fundamentalt olika enheter som kassaregister, efter att ha fastställt deras inneboende driftregler, utan ändrade också sammansättningen av personer som har möjlighet att inte använda kassaregister. Det senare skedde dels genom att nya personer tillfördes denna lista och dels genom att de som tidigare haft sådana rättigheter utesluts från den.
De viktigaste datumen för implementeringen av onlinekassor var:
- 07/01/2017, när onlineenheter blev de enda alternativen för användning;
- 07/01/2018, genom vilken den ursprungliga versionen av lag nr 290-FZ begränsade längden på den frist som fastställts för att börja använda kassaregister av personer som uteslutits från listan över förmånstagare;
- 07/01/2019, fram till vilken den uppdaterade versionen av lag nr 290-FZ (ändringar gjordes genom lagen "om ändringar..." daterad 27 november 2017 nr 337-FZ) för ett antal personer som hade rätten att skjuta upp starten av obligatorisk användning av kassaregister, flyttade slutet av fristen ;
- 2021-01-07, genom vilken alla anstånd för implementering av onlinekassasystem måste löpa ut (lag daterad 2019-06-06 nr 129-FZ).
För vem upphörde fristen i juni 2018?
Från 07/01/2018 inkluderar antalet personer som krävs för att använda onlinekassa:
- Organisationer som använder UTII och arbetar inom handel och catering;
- Enskilda företagare som använder UTII och patentbeskattningssystemet, har anställda och verkar inom handel och catering;
- Organisationer och enskilda företagare som tillhandahåller tjänster till befolkningen inom området för offentlig servering och med anställda;
- Organisationer som använder varuautomater (automater), såväl som enskilda företagare som utför denna typ av verksamhet med inhyrda anställda.
De anställda inom detaljhandel, catering och försäljning med hjälp av varuautomater som enskilda företagare på UTII och patent, som arbetat utan anställda, förlorar rätten till ytterligare anstånd att börja använda kassaregistret om de börjar anställa anställda. I det här fallet får de 30 kalenderdagar från dagen för verkställandet av det första anställningsavtalet för att registrera kassaregistret (klausul 7.3, artikel 7 i lag nr 290-FZ).
Vem fick anstånd till 1 juli 2021?
Från och med den 1 juli 2019 är nästa steg av övergången till onlineteknik genomförd. Från och med detta datum är de skyldiga att tillämpa det uppdaterade kassaregistret (lag "om ändringar..." daterad 3 juli 2018 nr 192-FZ, lag "om ändringar..." daterad 27 november 2017 nr 337- FZ, se även brev från Federal Tax Service daterat 2019-03-22 nr ED-4-20/5228):
- organisationer och enskilda entreprenörer under alla skatteregler, som utför arbete eller tillhandahåller tjänster till befolkningen (med undantag för cateringbranschen), under förutsättning att en BSO utfärdas;
- Individuella entreprenörer som använder UTII och PSN, som arbetar inom handel eller catering utan anställda;
- Enskilda företagare utan anställda, handel med varuautomater;
- organisationer och enskilda företagare vid försäljning av resehandlingar (biljetter) och kuponger för resor med kollektivtrafik i fordonsinredningen. Här kommer det att vara möjligt att använda en fjärrkassa, och istället för ett kassakvitto, utfärda en biljett med QR-kod.
I samband med förtydligandet av termen "avräkningar", från 2019-01-07 bör användningen av kassasystem börja:
- organisationer och enskilda företagare när de gör icke-kontantavräkningar med individer (förutom för uppgörelser med elektroniska betalningsmedel);
- när du tillhandahåller betalning för bostäder och verktyg, inklusive bidrag för större reparationer;
- vid utförande av kvittning och återbetalning av förskottsbetalning och (eller) förskott;
- vid tillhandahållande av lån för att betala för varor, arbeten, tjänster;
- när man lämnar eller tar emot annat vederlag för varor eller arbete.
Uppmärksamhet! Federal Tax Service har lagt ut på sin hemsida ett test "Behöver jag ett kassaregister?" , som snabbt och korrekt hjälper dig att ta reda på om du behöver köpa en onlinekassa senast den 07/01/2019.
Dessutom, från och med den 1 juli 2019, kommer det att vara nödvändigt att inkludera information om köparen i checken i följande fall:
- ömsesidiga uppgörelser mellan juridiska personer eller enskilda företagare i kontanter eller med kort;
- betalning av vinster från lotterier eller hasardspel;
- accepterande av försäkringsbetalning eller premie.
Läs om nödvändig information om kontroller.
Uppskjutningen av implementeringen av onlinekassasystem för enskilda entreprenörer som är engagerade i tillhandahållande av tjänster, utför arbete eller försäljning av varor från egen produktion, som inte har anställda, har förlängts till 2021-01-07.
Resultat
Övergången till obligatorisk användning av onlinekassor i enlighet med bestämmelserna i den ändrade lagen nr 54-FZ utförs i etapper. Den sista etappen är planerad att vara klar den 07/01/2021. Från och med detta datum bör kassaregistret bli obligatoriskt för alla personer som inte fanns med i den uppdaterade listan över dem som är undantagna från en sådan skyldighet, men som tidigare åtnjutit detta privilegium. Lagen ger en förteckning över personer som är helt undantagna från skyldigheten att använda ett onlinekassaregister.
Vem är undantagen från skyldigheten att använda onlinekassa fram till 2021-01-07 och vem är undantagen på obestämd tid. Ansvar för brott mot lagstiftningen om kassautrustning. Upphävande av böter för kollektivtrafik och bostäder och kommunal service.
Reglerna för användning av kassaapparatutrustning på Rysslands territorium regleras av federal lag nr. 54-FZ daterad 22 maj 2003 "Om användningen av kassaapparatutrustning vid betalningar i Ryska federationen."
Från den 1 februari 2017 registrerar Federal Tax Service endast onlinekassor som uppfyller följande obligatoriska villkor:
- kassaregistret har en skattemässig drivkraft;
- den kan överföra information om brutna checkar till Federal Tax Service via Internet;
- förekomsten av ett avtal med en skattedataoperatör (FDO), genom vilket information överförs till Federal Tax Service.
Vem är befriad från att använda CCP fram till 2021-01-07
Klausul 1 i artikel 2 i den federala lagen daterad 06.06.2019 nr 129-FZ "Om ändringar av den federala lagen "Om användning av kassaapparatutrustning vid betalningar i Ryska federationen":
Fastställ att enskilda företagare som inte har anställda med vilka anställningsavtal har slutits, när de säljer varor av egen produktion, utför arbete eller tillhandahåller tjänster, har rätt att inte använda kassautrustning vid betalning för sådana varor, arbeten, tjänster till 1 juli 2021.
Vem är befriad från att använda onlinekassa på obestämd tid?
Enligt artikel 2 i federal lag nr. 54-FZ daterad 22 maj 2003 (som ändrat den 6 juni 2019) är följande enheter undantagna från användning av kassaapparatutrustning utan tidsbegränsning:
- Kreditorganisationer.
- Organisationer och enskilda företagare när de utför följande aktiviteter:
- försäljning av tidningar och tidskrifter på papper;
- försäljning av värdepapper;
- tillhandahålla måltider till studenter och anställda i utbildningsorganisationer under utbildningssessioner;
- handel på detaljhandelsmarknader, mässor, utställningskomplex med vissa undantag;
- handel med livsmedel och icke-livsmedelsprodukter med vissa undantag;
- handel med glasskiosker, samt handel med buteljering av läsk, mjölk och dricksvatten;
- handel från tankbilar med kvass, mjölk, vegetabilisk olja, levande fisk, fotogen, säsongsbetonad handel med grönsaker;
- accepterande av glasvaror och avfallsmaterial från befolkningen, med undantag av metallskrot, ädelmetaller och ädelstenar;
- skoreparation och målning;
- tillverkning och reparation av metallsybehör och nycklar;
- tillsyn och vård av barn, sjuka, äldre och funktionshindrade;
- försäljning av tillverkaren av folkkonst och hantverksprodukter;
- plöjning av trädgårdar och sågning av ved;
- portertjänster vid tågstationer och hamnar;
- uthyrning (hyra) av egna bostadslokaler av en enskild företagare, inklusive tillsammans med parkeringsplatser;
- detaljhandel med skoöverdrag.
- Enskilda företagare som använder patentskattesystemet, med några betydande undantag.
- Enskilda företagare som tillämpar det särskilda skattesystemet "Professional Income Tax".
- Organisationer och enskilda företagare som utför betalningar i avlägsna eller svåråtkomliga områden med vissa undantag.
- Apoteksorganisationer belägna i paramedicinska och paramedicinska-obstetriska centra på landsbygden.
- Kassautrustning får inte användas vid tillhandahållande av tjänster för religiösa riter och ceremonier, samt vid försäljning av religiösa föremål och religiös litteratur.
- Kassautrustning används inte vid icke-kontanta betalningar mellan organisationer och (eller) enskilda företagare, med undantag för betalningar som görs av dem med hjälp av ett elektroniskt betalningsmedel med dess presentation.*
- Kassautrustning får inte användas vid icke-kontanta betalningar:
- partnerskap mellan fastighetsägare, bostäder, bostadsbyggande kooperativ för tillhandahållande av tjänster till sina medlemmar och när de tar emot betalningar från dem för bostadsutrymmen och allmännyttiga tjänster;
- utbildningsorganisationer när de tillhandahåller tjänster till befolkningen inom utbildningsområdet;
- fysisk kultur och idrottsorganisationer när de tillhandahåller tjänster till befolkningen inom området fysisk kultur och idrott;
- kulturhus och palats, klubbar och andra liknande företag när de tillhandahåller tjänster till befolkningen på kulturområdet.
- Kassautrustning får inte användas av enskilda företagare vid försäljning av entrébiljetter och prenumerationer till statliga och kommunala teatrar för hand eller från bricka.
* Ett elektroniskt betalningsmedel som kan uppvisas är ett företagsbankkort kopplat till ett löpande konto. För att undvika att behöva använda ett onlinekassaregister måste betalningar som innebär uppvisande av sådana visitkort uteslutas.
Informationen ovan presenteras i förkortad form. Du kan läsa den i sin helhet i artikel 2 i federal lag nr. 54-FZ daterad 22 maj 2003.
Skyldighet för köpare att stansa ett kassakvitto
Är organisationer och enskilda företagare skyldiga att använda kassasystem när de betalar för varor och tjänster kontant eller med ett företagskort kopplat till ett löpande konto?
Så, i enlighet med punkt 1 i artikel 1.2. Federal lag nr 54-FZ "Kassautrustning ... används på Ryska federationens territorium utan att misslyckas av alla organisationer och enskilda entreprenörer när de utför beräkningar, med undantag för fall som fastställs i denna federala lag."
Beräkningar enligt artikel 1.1. Federal lag nr 54-FZ är ”... mottagning (kvitto) och betala pengar i kontanter och (eller) via banköverföring för varor, arbeten, tjänster..."
Enligt definitionen av begreppet "bosättningar", punkt 1 i artikel 1.2. och paragraf 9 i artikel 2 i federal lag nr 54-FZ är alla organisationer och enskilda företagare skyldiga att använda CCP när betalning medel för varor, arbeten, tjänster i kontanter och (eller) via banköverföring med uppvisande av ett elektroniskt betalningsmedel.
Men i punkt 2 i artikel 1.2. Federal Law No. 54-FZ säger att "När en betalning görs är användaren skyldig att utfärda ett kontantkvitto... till köparen (klienten)..." Det nämns inget om att utfärda en check till säljaren.
Dessutom listar artikel 4.7 i federal lag nr 54-FZ de obligatoriska uppgifterna för ett kassakvitto, bland annat "ett tecken på betalning (mottagande av medel från köparen (klienten) - kvitto, återlämnande till köparen (klienten) av medel som erhållits från honom, - återlämnande av kvitto, utfärdande av medel till köparen (klienten) - kostnad, mottagande av medel från köparen (klienten) som utfärdats till honom, - återbetalning av kostnader)". Det nämns inte om att ge ut medel till säljaren.
I praktiken är det osannolikt att dessa två argument kommer att beaktas av skattemyndigheterna till förmån för organisationer och enskilda företagare.
Men det finns ett alternativ, bekräftat av punkt 2 i brevet från Federal Tax Service nr. AS-4-20/15566@ daterat den 10 augusti 2018, när köparen och säljaren kan ordna betalning med en check, stansad av säljaren av varor, arbeten, tjänster. Detta är möjligt när betalningar görs av en ansvarig person i en organisation eller enskild företagare.
Kontantkvittot som utfärdats till en ansvarig person anger inte köparens TIN förrän den 07/01/2019, och från 07/01/2019 måste köparens TIN anges utan att misslyckas. Läs mer om detta i brev från Federal Tax Service daterat den 10 augusti 2018 nr AS-4-20/15566@.
Ansvar för brott mot lagstiftningen om kassautrustning
Ryska federationens kod för administrativa brott daterad 30 december 2001 nr 195-FZ (som ändrad den 29 maj 2019).
Artikel 14.5. Försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster i avsaknad av etablerad information eller utebliven användning av kassautrustning i fall som fastställts av federala lagar:
2. Icke-användning av kassaapparatutrustning i fall som fastställts av Ryska federationens lagstiftning om användning av kassaapparatutrustning –
innebär att tjänstemän åläggs böter med en fjärdedel till hälften av beloppet av avräkningen som genomförs utan användning av kassautrustning, men inte mindre än tio tusen rubel; för juridiska personer - från tre fjärdedelar till en av beloppet för avräkningen som görs med kontanter och (eller) elektroniska betalningsmedel utan användning av kassautrustning, men inte mindre än trettio tusen rubel.
3. Upprepad begångelse av ett administrativt brott enligt del 2 av denna artikel, om beloppet för uppgörelser som gjorts utan användning av kassaapparatutrustning uppgick, inklusive sammanlagt, till en miljon rubel eller mer, –
innebär i förhållande till tjänstemän diskvalifikation under ett till två år; i förhållande till enskilda företagare och juridiska personer - administrativa avstängning av aktiviteter i upp till nittio dagar.
4. Användning av kassautrustning som inte uppfyller de fastställda kraven, eller användning av kassautrustning i strid med förfarandet för registrering av kassautrustning, förfarandet, villkoren för dess omregistrering, förfarandet och villkoren fastställt av Ryska federationens lagstiftning om användning av kassaapparatutrustning dess tillämpningar -
.
5. Underlåtenhet av en organisation eller enskild företagare att tillhandahålla information och dokument på begäran av skattemyndigheter eller tillhandahållande av sådan information och dokument i strid med de tidsfrister som fastställts av Rysslands lagstiftning om användning av kassautrustning, –
innebär varning eller utdömande av administrativa vite till tjänstemän med beloppet från ett och ett halvt tusen till tre tusen rubel; för juridiska personer - en varning eller utdömande av administrativa böter till beloppet från fem tusen till tio tusen rubel.
6. Underlåtenhet av en organisation eller enskild företagare, vid användning av kassautrustning, till köparen (klienten) av ett kassakvitto eller ett strikt anmälningsformulär i elektronisk form, eller underlåtenhet att överföra dessa dokument på papper till köparen (klienten) kl. hans begäran i fall som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning om användning av kontrollutrustning - kassaapparatutrustning, -
innebär varning eller utdömande av böter för tjänstemän till ett belopp av två tusen rubel; för juridiska personer - varning eller utdömande av böter till ett belopp av tio tusen rubel.
Upphävande av böter för kollektivtrafik och bostäder och kommunal service
Artikel 2 i federal lag nr. 171-FZ av den 3 juli 2019 avskaffar böter för kollektivtrafik och sektorn för bostäder och kommunala tjänster fram till den 1 juli 2020:
"Att avbryta till den 1 juli 2020 effekten av delarna 2 - 4 och 6 i artikel 14.5 i Ryska federationens kod om administrativa förseelser ... angående användningen av kassautrustning vid betalningar från förare eller konduktörer i kabinen av ett fordon vid försäljning av resehandlingar (biljetter) och kuponger för resor med kollektivtrafik, samt betalningar för tjänster inom området boende och kommunala tjänster (inklusive tjänster från resursförsörjningsorganisationer).
Företrädare för kollektivtrafiken och bostads- och kommunala tjänster kommer inte att bötfällas förrän den 1 juli 2020 för följande överträdelser:
- Underlåtenhet att använda kassaapparatutrustning.
- Återkommande registrerad icke-användning av CCP.
- Använda en onlinekassa som inte uppfyller uppställda krav.
- Använda en onlinekassa som uppfyller uppställda krav med överträdelser.
- Underlåtenhet att tillhandahålla en papper eller elektronisk check till en klient på begäran.
Förra året dök en ny upplaga av 54-FZ upp: nu måste kassaapparater online för att automatiskt skicka försäljningsdata till skatteverket.
Reformen sker i flera etapper. I det första skedet gick alla som redan tidigare använt ett kassaregister över till onlinekassa. Fram till den 1 juli 2018 pågår den andra etappen av övergången till de nya reglerna. Men regeringen gjorde ändringar, och vissa företagare undantogs från obligatorisk användning av kassaregister fram till 2019.
Vi svarar på alla frågor och berättar vem reformen berör, hur man går över till en ny kassa lönsamt och inte får böter.
Mer information om vad som händer nu:
Vem byter till onlinekassor 2018
- Enskilda företagare på PSN, enskilda företagare och företag på UTII inom detaljhandel och catering med inhyrda medarbetare
- Enskild företagare på PSN och UTII inom handel med lågalkoholprodukter med inhyrda anställda
- Enskild företagare inom automat med inhyrda medarbetare
När det gäller automater så uppdateras lagen ständigt. När det blir förändringar kommer vi att blogga om dem
Vad är resultatet?
Om du har minst en registrerad anställd och du är på UTII, anslut onlinekassa innan den 1 juli 2018.
Om du använder två skattesystem - till exempel förenklat skattesystem och UTII - välj lämplig kassaapparat och programvara. Alla Dreamkas kassadiskar fungerar med flera skattesystem
Vem har rätt till anstånd från onlinekassor till 2019?
Vad kräver 54-FZ?
Vi har redan pratat i detalj om de nya lagändringarna - vilken typ av reform det är, hur man registrerar och väljer ett kassaregister:
Kort sagt, nu måste kassaapparaten ansluta till Internet för att kunna överföra information om försäljning till skatteverket genom OFD och lagra data om kvitton på skattedrevet.
Det gamla autonoma kassaregistret kan inte längre optimeras: du måste köpa en ny. Ditt kassaregister uppfyller 54-FZ om det finns i kassaregistret.
Hur man väljer en onlinekassa
Enligt lag kan företagare och företag endast arbeta med en onlinekassa från kassaregistret. Detsamma gäller för skattesatsningar.
Att köpa en onlinekassa beror på typen av företag: var och en behöver sitt eget kassaregister. Först och främst måste du utgå från verksamhetens behov för att arbeta enligt lagen, öka försäljningen och inte betala för mycket för onödig utrustning. Låt oss titta på ett exempel.
Matsalen behandlar upp till 400 kontroller varje dag. Det betyder att hon behöver snabba skatteregister, bekväma kassaapparater med stor skärm och ett varuredovisningssystem. På så sätt kommer kassörer att snabbt kunna arbeta med kunder, och revisorer och säljare kommer att kunna spåra försäljning och produktartiklar.
I en liten butik nära huset, där mat och öl säljs, görs också upp till 400 kvitton. Han behöver inte betala för mycket för en stor skärm, en snabb skatteregistrering och ett inventeringssystem. Men han behöver en streckkodsläsare och ett kassaregister som gör att han kan sälja alkohol enligt kraven i Unified State Automated Information System.
Vi har delat upp kassaregister efter verksamhetsområde så att du kan hitta den optimala lösningen för ditt företag. Om vi inte har listat ditt företag, kontakta oss: vi hjälper dig att välja rätt kassaapparat.
Vilken verksamhet har du?
När ska man köpa en onlinekassa
Det är två och en halv månad kvar till den 1 juli: vid det här laget måste du registrera kassaregistret, koppla det till OFD och den skattemässiga enheten. Kommer du inte i tid blir det böter. Det verkar som det finns mycket tid kvar. Men vi måste komma ihåg tre punkter:
Kassaregistrering. Du kan själv registrera kassan. Ibland uppstår dock svårigheter med registreringen. Och så kommer serviceingenjörer till undsättning och sätter upp kassaapparaterna. Men ju närmare 1 juli kommer, desto mer upptagna blir tuners. Om du planerar din registrering rygg mot rygg, finns det en chans att det blir svårt att hitta en gratis specialist. Som ett resultat kan du bli sen med registreringen.
Personal. Säljare och de som ska arbeta med onlinekassor måste lära sig hur man arbetar med den nya enheten. Det tar tid.
Logistik. Kassan behöver fortfarande levereras. Om alla företagare börjar köpa utrustning i sista minuten kan en logistikkollaps inträffa: leveranserna kommer att försenas och leveranspriserna stiger.
För att komma i tid med anmälan, slippa få böter och utbilda personalen att jobba med kassan utan krångel, köp den i förväg: åtminstone i början av maj.
Hur får man skatteavdrag för en onlinekassa 2018
Fram till 1 juli 2018 kan enskilda företagare på UTII och PSN få skatteavdrag för utlägg i nätkassan. Entreprenörer kompenserar helt eller delvis för utgifter för ett kassaregister, skattedrivning, programvara eller installation och konfiguration av ett kassaregister.
Skatteavdrag - upp till 18 000 ₽ för utgifter för varje kassaregister. Om det finns flera kassadiskar kan kostnader återbetalas för alla enheter. Huvudvillkoret är att registrera kassan före den 1 juli 2018.
Vilka andra villkor
Avdraget får inte överstiga kostnaden för enheten. Till exempel, om en företagare har tre kassaregister på 12 000 rubel, 17 000 rubel och 24 000 rubel, kommer han att få 18 000 rubel dras av endast för den sista. För resten - 12 000 ₽ respektive 17 000 ₽.
Hur man återbetalar skatt i slutet av året
Till en entreprenör på UTII:
- Köp onlinekassa
- Lämna in en skattedeklaration
För en entreprenör på PSN:
- Köp onlinekassa
- Registrera utrustning senast 1 juli 2018
De som har skjutit upp nätkassorna till 2019 kan få skatteavdrag nästa år
Vilka är böterna och sanktionerna?
Federal Tax Service har identifierat flera överträdelser för vilka böter utfärdas:
Säljer utanför kassan
För privatpersoner: från 10 000 ₽ till avstängning av aktiviteter i 90 dagar
För juridiska personer: från 30 000 ₽ till diskvalifikation i upp till 2 år
Försäljning i kassa som inte följer 54-FZ
Underlåtenhet att utfärda ett kassakvitto eller BSO i tryckt form;
underlåtenhet att utfärda handlingar i elektronisk form på köparens begäran
För juridiska personer och individer: från en varning till böter på 10 000 ₽
Hur man lagligt undviker böter
- Anmäl överträdelsen till skatteverket innan det upptäcker det
- Tillhandahåll dokument som bekräftar överträdelsen
- Vid försäljning utanför kassan, gör en rättelsekontroll
Vi pratade om övergången till onlinekassaapparater 2017 i vår.
Vi kommer att berätta om de senaste ändringarna som gjorts i federal lag nr. 290-FZ daterad 07/03/2016 i detta material.
November ändras till CCP
Vi pratade om vem som innan novemberförändringarna hade rätt att inte använda onlinekassasystem i våra. Ändringar av kontantlagen innebär en förlängning av rätten till anstånd för många personer till den 07/01/2019.
De organisationer och enskilda entreprenörer som får anstånd endast i frånvaro av anställda kommer, om ett anställningsavtal ingås med en anställd, att behöva registrera ett onlinekassaregister inom 30 kalenderdagar (del 7.3, artikel 7 i den federala lagen av den 3 juli 2016 nr 290-FZ).
Vi uppmärksammar också er på det faktum att före antagandet av federal lag nr 337-FZ av den 27 november 2017 hade organisationer och enskilda företagare som utför arbete och tillhandahåller tjänster till allmänheten rätt fram till den 1 juli 2018, att inte att använda kassautrustning, förutsatt att de har utfärdat lämplig BSO. Ändringarna innebär att denna rätt kvarstår till 2019-01-07, men endast för de organisationer och enskilda företagare som utför arbete och tillhandahåller tjänster till befolkningen som inte tillhandahåller offentliga cateringtjänster med medverkan av anställda.
Dessutom får organisationer och enskilda företagare som bedriver handel med automater och som inte heller har anställda inte använda kassaregister i sådana automater förrän den 1 juli 2019 (
Den 1 juli 2018 börjar den andra etappen av genomförandet av federal lag nr 54-FZ av den 22 maj 2003, som föreskriver övergången av organisationer och enskilda entreprenörer till användningen av onlinekassasystem. Detta innebär att skyldigheten att använda onlinekassaapparater kommer att utökas avsevärt och kommer att sträcka sig till nya marknadsaktörer. Låt oss påminna dig om vilka som kommer att behöva byta till nya kassaapparater från och med 2018-01-07, och vem som får anstånd ytterligare ett år.
Stadier av förmånlig övergång till onlinekassaapparater
Som huvudregel borde övergången till en ny modell av kassaregister ha genomförts den 1 juli 2017, då lagstiftningen uteslöt möjligheten att använda kassaregister utan skattedrivningar och internetåtkomst.
Samtidigt fick vissa organisationer och enskilda företagare möjlighet att byta till nya kassaapparater inte från 2017, utan från mitten av 2018. Listan över "förmånstagare" för vilka en uppskjuten övergång till den nya generationens kassaregister tillhandahålls i art. 7 i den federala lagen av den 3 juli 2016 nr 290-FZ (den så kallade "lagen om onlinekassaregister").
Detta inkluderar organisationer och enskilda företagare på UTII, företagare på PSN, organisationer och enskilda företagare som arbetar inom catering, detaljhandel och handel med varuautomater.
De förmånliga övergångsstadierna är 07/01/2018 och 07/01/2019.
Samtidigt beror den specifika tidpunkten för implementeringen av nya kassaregister av dessa betalare på ett antal faktorer:
- verksamhetsområden;
- närvaro/frånvaro av inhyrda anställda;
- metod för att bedriva handelsverksamhet (med eller utan användning av varuautomater).
Onlinekassaapparater från 1 juli 2018
- Organisationer och enskilda företagare på UTII verksamma inom catering och detaljhandel och som har anställt anställda. Låt oss komma ihåg att de fram till denna tid i allmänhet var undantagna från användning av kassaregister, eftersom de kunde utfärda BSO till köpare istället för kassakvitton.
- Enskilda företagare med inhyrda anställda som använder PSN inom detaljhandel och catering.
- Organisationer och enskilda företagare med inhyrda anställda som handlar med hjälp av varuautomater.
Dessutom är det möjligt att från och med juli 2018 skyldigheten att använda kassaregister. Ryska federationens finansministerium informerade företagare om detta i ett brev daterat den 20 april 2018 N 03-01-15/26747. Avdelningen angav att motsvarande lagförslag nr 344028-7 med ändringar av federal lag nr 54-FZ av den 22 maj 2003 redan har antagits i första behandlingen. Låt oss påminna dig om att nu ett låneavtal formaliseras av pantbanker genom att utfärda en pantsedel till låntagaren, vilket är en strikt rapporteringsblankett. Följaktligen, vid utfärdande av en säkerhetssedel, krävs inte användning av kassaregister.
Ett särskilt undantag 2018 gjordes för FIFAs dotterbolag, såväl som leverantörer av varor, verk och tjänster från FIFA när de sålde entrébiljetter till matcher i fotbolls-VM 2018. De har rätt att inte använda kassaregister förutsatt att de utfärdar entrébiljetter eller dokument som ger dem rätt att ta emot entrébiljetter till VM-matcher (Klausul 8.1, artikel 7 i federal lag nr 290-FZ daterad 2016-03-07).
Onlinekassaapparater från 1 juli 2019
Ett antal tillskrivna anställda och enskilda företagare på PSN som inte arbetar inom detaljhandel/catering och inte har inhyrda anställda får anstånd ytterligare ett år.
Från den 1 juli 2019 kommer följande att krävas för att byta till onlinekassor:
- Organisationer och enskilda företagare på UTII verksamma inom områden som inte klassificeras som detaljhandel och catering.
- Enskilda företagare på PSN med inhyrda anställda verksamma inom områden som inte klassificeras som detaljhandel och catering.
- Organisationer och enskilda företagare utan inhyrda anställda som handlar med hjälp av varuautomater.
- Organisationer och enskilda företagare på OSNO och STS, tillhandahåller tjänster till befolkningen och utfärdar BSO.
- Enskilda företagare på UTII och PSN utan inhyrda anställda, verksamma inom detaljhandel och catering.
Observera att om en enskild företagare, befriad från att använda onlinekassa före den 1 juli 2019, fortfarande anställer anställda, kommer han att behöva köpa och registrera ett nytt kassaregister. Perioden för att byta till onlinekassasystem i sådana fall är 30 dagar från anställningsdatumet (paragraf 7.3, artikel 7 i den federala lagen av den 3 juli 2016 nr 290-FZ).
Köpa ett kassaregister och få avdrag
Observera att federal lag nr. 54-FZ av den 22 maj 2003 tillåter användning av endast de onlinekassamodeller som har införts i ett speciellt register som upprätthålls av Federal Tax Service vid betalningar.
Federal Tax Service uppdaterar regelbundet detta kassaregister med information om nya modeller av kassaregister.
För närvarande innehåller den 126 kassaregistermodeller, där olika modeller av skattedrifter kan användas.
Enskilda företagare som använder PSN och UTII kommer att ha rätt att begära avdrag (det vill säga sänka enkelskatten) för det belopp som spenderats på att köpa kassaregistret.
Denna rätt garanterades dem genom federal lag nr. 349-FZ daterad den 27 november 2017.
Ett avdrag tillhandahålls på upp till 18 000 rubel för perioderna 2018 och 2019, förutsatt att de köpta kassaregistren registrerades från 1 februari 2017 till 1 juli 2019 (artikel 346.32 i Ryska federationens skattelag). I kostnaderna för inköp av ett kassaregister ingår alla tillhörande kostnader för inköp/installation av kassaregister, skattedrivning och programvara.
Om det skattebelopp som ska reduceras redan har betalats innan anmälan lämnats, har den enskilde företagaren rätt att kräva kreditering eller återbetalning av den för mycket inbetalda skatten. För att minska skatten måste du skicka in en särskild anmälan till Federal Tax Service.
Samtidigt finns det vissa begränsningar för att få avdrag för enskilda företagare som bedriver handel eller catering och attraherar hyrda arbetstagare. Federal Tax Service uppmärksammade dem i ett brev daterat den 19 april 2018 nr SD-4-3/7542@. Byrån angav att sådana enskilda företagare kan göra avdrag för UTII 2018, förutsatt att de köpta onlinekassorna är registrerade från 1 februari 2017 till 1 juli 2018.
