Balansas 51. Ką rodo balansas? Ką rodo OSV?

Kiekviena organizacija, vykdydama savo veiklą, privalo mokesčių inspekcijai pateikti duomenis apie savo finansinę būklę. Rodiklių iškraipymas gresia baudų skyrimu ir operacijų blokavimu banke, o tai savo ruožtu lems grynojo pelno sumažėjimą. Šiuo atžvilgiu svarbiausia operacija prieš ataskaitų rengimą ir mėnesio uždarymą – teisingai užpildyti apskaitos registrus. Viena iš kontrolės formų yra analizuojamo laikotarpio balanso sudarymas ir peržiūra. Tačiau svarstant tai reikia mokėti iš jo perskaityti ir rodiklius.

Balansas – tai ataskaita apie pagrindinius įmonės veiklos rodiklius. Jis generuoja duomenis apie judėjimą įmonėje, sugrupuotus pagal apskaitos sąskaitas ir subsąskaitas bet kuriam savavališkai pasirinktam laikotarpiui. Paprastai pilna apskaitos ataskaita sudaroma prieš uždarant metus, kad būtų sudarytas balansas.

Balanso sudarymo tikslas ir pagrindiniai tikslai

1. Įmonės finansinės ir ūkinės veiklos analizė, siekiant laiku priimti valdymo sprendimus.
2. Dvigubo įrašo būdo tikrinimas (visos operacijos apskaitoje atsispindi vienos sąskaitos debete, o kitos kredite ta pačia suma). Pavyzdys: PVM mokėjimas atsispindi sąskaitos 68 debete ir 51 kredite.
3. Aritmetinių klaidų ir netikslumų nustatymas.
4. Teisingo sumų paskirstymo tarp apskaitos sąskaitų kontrolė.

Dėmesio! Sudarant SALT 1c, buvo sukurta galimybė automatiškai pereiti prie konkrečios paskyros analizės.

DRUSKOS struktūra

Balansas yra sugeneruota lentelė, kurioje rodomi likučiai pasirinkto laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, taip pat visa apyvarta per tam tikrą laikotarpį visose sąskaitose, naudojamose verslo operacijoms atspindėti.

Šią tuščią formą galima nemokamai atsisiųsti straipsnio pabaigoje.

WWS veislės

Daugelis įmonių apskaitai nustatyti naudoja sudėtingus 1C programinės įrangos produktus. Jame galima išskirti šias balanso rodymo formas:

Sintetinių sąskaitų lentelės sudarymas (kodas 0250) - klasikinė sintetinių sąskaitų veiklos analizė skaičiavimo metodu. Likutis laikotarpio pradžioje didėja arba mažėja paeiliui ir parodo likutį pabaigoje. Pagrindinis tikrinimo būdas: triguba lygybė (debeto ir kredito, pradinio ir galutinio likučių, taip pat apyvartos – dvigubo įrašo principas).

Taip pat galite pateikti ataskaitą, suskirstytą pagal subsąskaitas. Pavyzdžiui, 68 sąskaitoje yra duomenys apie gyventojų pajamų mokestį, PVM, pajamų mokestį ir kt.

Dėmesio! Mokesčių inspekcijai dažnai prašoma pateikti išrašą su kodu 0250, jei reikia dokumentų audito atveju.

Užpildymo pavyzdys

• Prekių pardavimas pirkėjui (D62 K41) - 15000
• Darbuotojams pervestas darbo užmokestis (D70 K51) - 5000

Analizės analizė – SALT atskirai pasirinktai paskyrai. Leidžia giliau ištirti tam tikrų operacijų judesius, pavyzdžiui, darbo užmokestį.

70 sąskaitos balanso forma:

Dėmesio! Analizuojant analitines sąskaitas, apyvartų lygybė nėra būtina.

Šachmatų lapas – tai sintetinės apskaitos rūšis, pildoma pagal verslo operacijų žurnalą. Šaškių lenta yra lentelė, kurioje debetuojamos sąskaitos rodomos vertikaliai, o kredituotos sąskaitos – horizontaliai. Užpildę pareiškimą, turite apskaičiuoti bendrą sumą, kuri turi būti vienoda bet kokiam skaičiavimui.

Šachmatų lapo pildymo pavyzdys

Per einamąjį laikotarpį buvo atliktos šios operacijos:

• Apmokėjimas gautas iš pirkėjo (D51 K62) - 20000
• Pirkėjui buvo parduotos prekės (D62 K41) - 15000 Lt
• Darbuotojams pervestas darbo užmokestis (D70 K51) - 5000

Darbe naudojamas didesnis sąskaitų skaičius, todėl šis pareiškimas retai pildomas rankiniu būdu, tačiau patogu naudojant 1C.

OCB rodiklių analizė

1. Apskaitoje visos sąskaitos skirstomos į tris kategorijas:

• aktyvus;
• pasyvus;
• aktyvus-pasyvus.

  Svarbu! Kiekviena paskyra turi tam tikras užpildymo taisykles, kai rodomos verslo operacijos. Taigi aktyvios sąskaitos negali turėti kredito likučio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.

  ​OSV šiuo atveju leidžia patikrinti laidus, pamatyti galimas klaidas ir atlikti pataisymus.

1. Rengdami ketvirčio ir metines ataskaitas, turite žinoti apskaitos mėnesių uždarymo taisykles:

• Kiekvieno mėnesio pabaigoje turi būti uždaromos ūkininkavimo ir gamybos išlaidų apskaitos (išskyrus nebaigtus darbus) sąskaitos.
• Sąskaitos 90 „Pardavimai“ ir 91 „Kitos pajamos ir išlaidos“ nėra uždaromos pagal subsąskaitas, tačiau apskritai neturėtų turėti likučio.
  1c automatiškai uždaro mėnesį, o SALT savo ruožtu leidžia identifikuoti neuždarytas sąskaitas, o tai iškraipo informaciją apie tikrąją įmonės finansinę padėtį.

1. Rengiant metines ataskaitas į balansą įrašomi suvestiniai duomenys apie įmonės darbą. Balanse rodomas galutinis visų sąskaitų likutis, todėl sutaupoma laiko rengiant balansą.
2. DRUSKOS sudarymas leidžia palyginti duomenis su mokesčių inspekcijos apskaičiavimų pažyma ir laiku nustatyti esamas pagrindinių mokesčių (PVM, pelno ir kt.) skolas.
3. SALT leidžia apskaičiuoti įmonės pelną: 90 sąskaitoje pateikiami duomenys apie pardavimo pajamas, savikainą ir PVM čia atsispindi visos kitos pajamos ir sąnaudos, kurios 1C gali būti automatiškai rūšiuojamos pagal buhalterinę ir mokesčių apskaitą bei paskirstomos sumos, kurioms netaikoma; pajamų mokestis. Be to, SALT yra nepaskirstytojo pelno sumos.
4. DRUSKA naudojama kaip papildomas PVM atskaitos čekis. Kai prekės ir paslaugos gaunamos su PVM, tiekėjai išrašo sąskaitas faktūras, o įtraukus jas į 1C, 19 sąskaitos apyvarta uždaroma. Tačiau pasitaiko situacijų, kai neįrašyta sąskaita ar nepateikti pristatymo dokumentai. Atviras likutis PVM laikotarpio pabaigoje leidžia įžvelgti trūkumus.

Išvada

Balansas yra patogus kokybiškai ir nuodugniai atliktų operacijų patikrinimo mechanizmas. Savalaikis valdymo sprendimų priėmimas po OCB analizės leidžia ne tik koreguoti duomenis balansui sudaryti, bet ir padidinti įmonės pelną (pavyzdžiui, nustatant gautinas sumas). Neparašius šio dokumento neįmanoma sudaryti pagrindinių ataskaitų, kuriose būtų parodyta visa įmonės veikla. Be to, jei ataskaita perskaityta teisingai, galite padaryti išvadas ir koreguoti apskaitos politiką arba sumažinti išlaidas, o automatinis ataskaitų rengimas 1C leidžia pamatyti visos įmonės finansinę būklę.

51 sąskaitos charakteristikos

Apskaitos 51 sąskaita yra įtraukta į Sąskaitų plano, patvirtinto Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n, V skirsnį „Pinigai“.

Pagrindinė 51 sąskaitos ypatybė yra ta, kad tai sintetinė aktyvi apskaitos sąskaita, kuri atspindi visas operacijas, vykstančias organizacijos rublio einamosiose sąskaitose. Pinigų įplaukas buhalteris apskaito kaip debetą, o išlaidas – kaip kreditą. Pirminiai dokumentai, leidžiantys jam tai padaryti, yra banko išrašas su prie jo pridedamais dokumentais. Paraiška gali būti, pavyzdžiui, mokėjimo arba inkaso pavedimas, čekis ir pan. Sąskaitos likutis 51 – tai pinigų likutis organizacijos einamojoje sąskaitoje. 51 sąskaitos analizė atliekama kiekvienai įmonės kredito įstaigose atidarytai einamajai sąskaitai.

51 sąskaita atitinka daugelį apskaitos sąskaitų, skirtų su pinigų srautais susijusioms operacijoms atspindėti. Pavyzdžiui tai:

• 60 sąskaita - atsiskaitymams su tiekėjais;
• 62 sąskaita - atsiskaitymams su klientais;
• 70 - atsiskaitymams su darbuotojais;
• 71 - atsiskaitymams su atskaitingais asmenimis ir pan.

Jei buvo klaidingai įskaitytos ar nurašytos lėšos į organizacijos einamąją sąskaitą, tada, jei šis faktas nustatomas, klaidinga suma turi būti atspindėta susirašinėjime su 76 sąskaita (subsąskaita „Atsiskaitymai už pretenzijas“). Visas atitinkamų sąskaitų sąrašas pateiktas įsakyme Nr. 94n.

Ne pelno organizacijos ir mažos įmonės gali naudoti supaprastintą apskaitą. Jie gali žymiai padidinti sąskaitų suskirstymą ir atitinkamai nenaudoti daugelio jų. Tačiau tai netaikoma 51 apskaitos sąskaitai. Jis bus įtrauktas į bet kurios įmonės apskaitą.

51 sąskaitos analizė

51 sąskaitos, kaip ir kitų apskaitos ataskaitų, analizė gali būti atliekama bet kuriuo laikotarpiu. Ataskaita susideda iš kelių stulpelių.

Pirmame stulpelyje rodomos buhalterinės sąskaitos, su kuriomis atitiko 51 sąskaita, antrame stulpelyje rodomos lėšos, gautos į einamąją sąskaitą pasirinktu laikotarpiu, pagal buhalterines sąskaitas, į kurias buhalteris registravo kvitus. Trečias stulpelis panašus į antrąjį – tik nurašytoms lėšoms. Viršutinėje eilutėje nurodomas likutis, tai yra grynųjų pinigų likutis pasirinkto laikotarpio pradžioje, apatinė - laikotarpio pabaiga.

Nežinote savo teisių?

Ši ataskaita yra patogi, jei reikia apskritai sužinoti apie lėšų judėjimą organizacijos sąskaitoje ir jų šaltinį. Pavyzdžiui, kad pinigai atėjo iš sandorio šalies, bet nesvarbu, iš ko būtent. Ar kad pinigai išleisti mokesčiams, bet kam konkrečiai, šiuo metu žinoti nereikia.

Sąskaitos analizė pateikta paveikslėlyje.

Sąskaitos kortelės pavyzdys 51

Sąskaitos kortelėje pateikiama išsami informacija apie pinigų srautus sąskaitoje 51. Čia, kaip ir sąskaitos analizėje, yra laikotarpio pradžios ir pabaigos likutis bei laikotarpio apyvarta.

Ataskaitoje galite matyti operacijos einamojoje sąskaitoje datą ir operacijos esmę – pajamas ar išlaidas. Po kiekvienos nurodomi atitinkamų sąskaitų numeriai, operacijų sumos ir sąskaitos likutis. Taip pat galite sužinoti, kokia operacija buvo atlikta. Ar tai buvo mokesčių pervedimas, apmokėjimas už banko paslaugas, ar pirkėjo kvitai. Atliekant operacijas su sandorio šalimis, sąskaitos kortelėje galima lengvai perskaityti sandorio šalių pavadinimus ir sąskaitų ar sutarčių, kurių pagrindu buvo vykdomas pinigų srautas, numerius.

Sąskaitos kortelės 51 pavyzdys parodytas paveikslėlyje.

51 sąskaitos balansas

Ataskaitos esmė slypi jos pavadinime: joje rodomas pasirinkto laikotarpio pradžios ir pabaigos likutis bei sąskaitos apyvarta. Ataskaita yra bendro pobūdžio, joje pateikiama informacija tik apie sąskaitų likučius 51 ir bendrą gautų bei iš einamosios sąskaitos išimtų lėšų sumą. Jei organizacija turi kelias einamąsias sąskaitas, kiekviena iš jų balanse bus paryškinta atskiroje eilutėje. Tai yra, balanso eilučių skaičius yra lygus organizacijos einamųjų sąskaitų skaičiui. Kiekvienos iš jų pajamos ir išlaidos atitinkamai bus nurodytos atskiroje eilutėje. Bet apatinėje eilutėje galima pamatyti bendrą visų einamųjų sąskaitų apyvartą.

Kaip atrodo 51 sąskaitos balansas, galite pamatyti mūsų paveikslėlyje.

***

51 sąskaita yra viena iš dažniausiai naudojamų buhalterinių sąskaitų, todėl svarbu, kad kiekvienas buhalteris galėtų teisingai atlikti įrašus su ja susirašinėjant. Tuo pačiu labai paprasta naudotis, nes yra aktyvi sąskaita, o jos apskaitos ataskaitos suteikia didelę dalį informacijos apie finansų judėjimą įmonėje.

Bet kokia organizacijos ekonominė veikla neįmanoma be finansinių srautų judėjimo. Grynieji pinigai dalyvauja visuose procesuose, vykstančiuose bet kokios nuosavybės formos įmonėse. Apyvartinių lėšų pirkimas, investicijos į ilgalaikį gamybinį turtą, atsiskaitymai su įvairaus lygio biudžetais, įmonės steigėjai, darbuotojai – visi gamybiniai ir administraciniai veiksmai atliekami naudojant pinigus ir turint tikslą juos gauti.

Skaičiavimo tipai

Praktikoje naudojami du pagrindiniai mokėjimų tipai – grynieji ir negrynieji. Grynieji pinigai, kaip taisyklė, naudojami nedidelėms pinigų srautų apimtims – tai vienkartiniai mokėjimai, kuriuos galima atlikti per įmonės kasą. Mažoms įmonėms, turinčioms mažą apyvartą ir mažas pajamas, grynųjų pinigų naudojimas yra geriausias pasirinkimas. Didelės įmonės labiau linkusios taikyti grynųjų pinigų sistemą; kaip parodė jo naudojimo rezultatai, tai daug efektyviau, greičiau ir pigiau nei dirbti su didelėmis pinigų sumomis. Todėl šiandien 98% visų mokėjimų atliekami per bankų sistemą, negrynaisiais pinigais.

Begrynųjų pinigų sistemos atspindys apskaitoje

Negrynųjų mokėjimų analizei, planavimui, apskaitai ir pervedimui įmonė atidaro sintetinį balansą 51. Jis yra aktyvus, o tai reiškia, kad gaunamos lėšos atsispindi debete, o finansinių išteklių išlaidos – kredite. Mobiliausiam įmonės turtui – negrynųjų pinigų lėšoms – buvo sukurta 51 sąskaita. Balanse jis atsispindi apibendrinta forma, kad būtų galima operatyviai valdyti finansus. Analitinė apskaita vykdoma kiekvienam kvito ir išlaidų straipsniui atskirai. Organizacija vienu metu gali atidaryti reikiamą skaičių sąskaitų vienoje ar keliose kredito įstaigose. Nepriklausomai nuo jų skaičiaus, visa informacija apie operacijas negrynaisiais pinigais yra apibendrinta ir registruojama į 51 sąskaitą. Likutis (likutis) formuojamas pagal formulę: likutis pradžioje + apyvarta sąskaitos debete - apyvarta iš paskolos. Gautas rezultatas yra turimų lėšų suma (šiuo metu). Jis taikomas 51 sąskaitai kaip kito laikotarpio pradinis debeto likutis.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais rūšys

Visas atsiskaitymo ir mokėjimo operacijas atlieka bankas, su kuriuo organizacija yra sudariusi sąskaitos aptarnavimo sutartį. Operacijų su lėšų išėmimu ar pervedimu atlikimo pagrindas yra savininko raštiškas pranešimas, kuris patikrinamas, ar laikomasi teisės normų ir unifikuotų formų. Organizacija, kuriai priklauso lėšos, atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formą pasirenka savarankiškai, atsižvelgdama į konkrečių sandorio šalių sutartinius įsipareigojimus. Dažniausiai mokėjimo įmonė, naudodama atitinkamą dokumentą, duoda bankui nurodymą nurašyti (nurašyti, pervesti) negrynųjų pinigų lėšas iš sąskaitos nurodytos sandorio šalies naudai. Rečiau pasitaiko besąlyginiai nurašymai, kurių patvirtinimo iš turto savininko nereikia. Grynųjų pinigų išėmimą savo reikmėms organizacija atlieka naudodama čekius. Banko sąskaitų turėtojai gauna reikiamą čekių limitą pagal prašymą. Užpildyti ir atitinkamais parašais bei antspaudais patvirtinti lapai taip pat gali būti naudojami atsiskaitymams tarp sąskaitos turėtojos įmonės ir rangovų organizacijų, tiekėjų ir kt. Tokiu atveju čekis išduodamas organizacijai ar asmeniui (jos atstovui) ir išgryninamas. pateikus mokėtojo banke.

Einamosios sąskaitos dokumentų srautas

51 sąskaita tvarkoma banko išrašo pagrindu. Prie jo būtinai pridedami dokumentai, kurie yra nurodymai, kaip perkelti lėšas konkrečioje įmonės sąskaitoje. Visi nurašymai ir pervedimai, kuriuos turto savininkas atliko per ataskaitos laikotarpį, patvirtinami siunčiamo mokėjimo pavedimo ar prašymo kopija. Čekio lapelis yra grynųjų pinigų išėmimo pagrindimas. Gautų sumų pervedimas iš savininkės įmonės (dalies pajamų pristatymas grynaisiais) fiksuojamas banko pavedimu. Lėšos, gautos iš pirkėjų ir kitų skolininkų pagal sutartinius įsipareigojimus, patvirtinamos mokančiosios organizacijos gaunamo mokėjimo nurodymo kopija. Visi negrynųjų pinigų judėjimo dokumentai surašomi griežtai laikantis vieningų banko formų ir reikalavimų, patvirtinti įgaliotų asmenų parašais ir organizacijos antspaudu.

Debetas

51 sąskaitos debetas yra lėšų gavimo atspindys. Registracija gaunama iš šių šaltinių:

• Įmonės kasos aparatas (D 51, K 50) - šis įrašas surašomas, kai grynieji pinigai iš kasos įskaitomi į atsiskaitomąją sąskaitą.
• Atsiskaitymai su sandorio šalimis (D 51, K 62/60/76) - į sąskaitą įskaitomos sumos iš pirkėjų, kitų skolininkų ir tiekėjų (išankstinio mokėjimo grąžinimas, per daug pervestos lėšos, atsiskaitymai už neįvykdytus reikalavimus).
• (D 51, K 66) - operacija atliekama, jei gautos skolintos lėšos patenka į atsiskaitomąją sąskaitą.
• Atsiskaitant su akcininkais ir savininkais (D 51, K 75), įnešamos steigėjų lėšos (kaip apyvartinės lėšos arba didinant įstatinį kapitalą).
• Atsiskaitymai su biudžetais ir nebiudžetinėmis organizacijomis (D 51, K 68, 69) - išvardijami permokėti mokesčiai arba socialinės paramos dydžiai gyventojams (pašalpos, nedarbingumo atostogos ir kt.).

Debeto apyvarta yra sumuojama už ataskaitinį laikotarpį ir yra apibendrintas lėšų gavimo į įmonės einamąją sąskaitą rodiklis. Įplaukoms analizuoti pagal prekes naudojama sąskaitų analizė.

Paskolų judėjimas

51 sąskaitos kreditas sudaromas iš įmonės nepiniginių lėšų nurašymo (sąnaudų) operacijų. Paskolos apyvarta parodo bendrą pervedimų, nurašymų ir grynųjų pinigų išėmimų sumą, įneštą į 51 sąskaitą. Paskolos įrašai yra tokie:

• Grynųjų pinigų išėmimas (D 50, K 51) - lėšos išimamos iš atsiskaitomosios sąskaitos ir gaunamos į įmonės kasą (grynieji pinigai išimami ribotai, nurodant išlaidų punktą). Dažniausiai dalį lėšų organizacijos naudoja atlyginimams mokėti arba verslo reikmėms.
• Nepiniginių lėšų pervedimas (D 51/55, K 51) - ši korespondencija atliekama pervedant dalį lėšų į kitą sąskaitą arba atidarant specialius akredityvus, skirtus atsiskaitymui su sandorio šalimis.
• Mokėjimas tiekėjams, rangovams ir kitiems kreditoriams (D 60/62/76, K 51) - turto sumos pervedimas iš einamosios sąskaitos sandorio šalims (už prekes ir paslaugas, prekių grąžinimą ir kt.).
• Paskolų, avansų ir kreditų apskaičiavimai (D 66, K 51) - pervedamos arba grąžinamos palūkanos už pasiskolintų lėšų panaudojimą.
• Įsipareigojimų įvairaus lygio biudžetams ir nebiudžetiniams fondams (D 68/69, K 51) vykdymas - priklausomai nuo mokesčio ar fondo korespondencijoje nurodomos atitinkamos subsąskaitos.
• Atlyginimas (D 70, K 51) - pervestas atlyginimas darbuotojams.
• Atsiskaitymai su steigėjais (D 75, K 51) - pagal veiklos rezultatus buvo atliekami mokėjimai steigėjams.

51 sąskaita „Einamosios sąskaitos“ naudojama visų nuosavybės formų įmonėse. Ji skirta atspindėti finansų įstaigose atidarytų įmonės sąskaitų būklę. Atsiskaitomųjų sąskaitų skaičius neribojamas, bankinių įstaigų, skirtų nepiniginėms lėšoms saugoti juridiniams asmenims, skaičius neribojamas įstatymu.

51 sąskaitos „Einamosios sąskaitos“ charakteristikos

Atsidarius banko sąskaitą ir į ją įnešus pirmąją sumą, sąskaitoje prasideda judėjimas. 51. Už ją gautos lėšos sudarys debeto apyvartą, o išlaidas atspindės paskolos judėjimas.

Skaičius 51 – aktyvus ar pasyvus?

Aktyvus, tai yra, jo pradžios ir pabaigos likučiai gali būti tik debeto. Kadangi 51 sąskaita yra aktyvi, jos rezultatai atsispindės įmonės turto balanse.

Šioje sąskaitoje atliekamų verslo operacijų valiuta turi būti tik rublis. 51 sąskaita „Einamosios sąskaitos“ apima įmonės lėšų judėjimo registravimą, privalomai turint dokumentus, patvirtinančius kiekvieną pinigų judėjimą. Tokie dokumentai gali būti:

1. Kiekvienos atidarytos sąskaitos banko išrašai. 51 buhalterinė sąskaita yra sintetinė, todėl patartina joje atidaryti subsąskaitas, kurios atspindėtų judėjimą atskirai kiekvienai finansinei struktūrai ir kiekvienai atidarytai sąskaitai.
2. Siunčiami mokėjimo nurodymai arba užklausos, kurių pagrindu buvo atliktos debeto operacijos. 51 sąskaitos kreditas atspindi ne tik pinigų pervedimus tarp bankinių struktūrų, bet ir grynųjų pinigų išėmimą. Šiuo atveju pagrindas bus čekio priešprieša.
3. 51 sąskaitos debete parodomas pajamų gavimas, kai įmonės atstovai įneša pajamų sumas. Šis faktas užfiksuotas banko pavedime.
4. 51 sąskaita buhalterijoje nurašoma, kai gaunamos lėšos iš pirkėjų ir kitų kategorijų skolininkų. Pagrindas – iš sandorio šalies gaunamo mokėjimo nurodymo kopija.

51 sąskaita apskaitoje: siuntimai

Lėšų įplaukas parodo operacijos 51 sąskaitoje - lentelė:

51 sąskaitos ypatybės apima paskolos lėšų išleidimą pagal šių sąskaitų debetą:

• 50 – išimant pinigus iš kasos;
• 55.03 – kai lėšos įskaitomos į indėlį;
• 99 nekompensuotų išlaidų dėl ekstremalios situacijos padengimo atveju;
• 60.03 – sąskaitos apmokėjimo tvarkos atspindys;
• , 76 – lėšų pervedimas sandorio šalims;
• su 66 sąskaita, įrašai į 51 sąskaitą „Einamosios sąskaitos“ naudojami paskolos ir palūkanų grąžinimo tvarkai įforminti;
• 70 – darbo užmokesčio pervedimas personalui;
• 75 – mokėjimų atlikimas steigėjų naudai.

51 sąskaitos analizė

Norint tvarkyti analitinę apskaitą, būtina turėti kiekvienos jose atidarytos einamosios sąskaitos apyvartos ir likučio suskirstymą bankų struktūrų kontekste. Paprastai apskaitos programose analitinė 51 sąskaitos apskaita atliekama naudojant du įrankius:

• sąskaitos kortelė;

Jų pagalba galite kasdien stebėti pinigų judėjimą ir įgyvendinti operatyvaus disponavimo finansiniu turtu funkcijas galutinio likučio rėmuose. 51 sąskaitos analizė yra teisingo likučio formavimo bet kokios trukmės laikotarpio pabaigoje pavyzdys. Veiksmų seka apskaičiuojant likutį apima pradinio likučio pridėjimą prie debeto apyvartos ir tada atimant bendrą kredito judėjimo apimtį per tam tikrą laikotarpį.

SALT 51 sąskaita yra sintetinės sąskaitos likutis, rodomas mėnesio pabaigoje. Tai reiškia, kad yra pradžios ir pabaigos likutis, visos debeto sumos ir kredito apyvarta. 51 sąskaitos DRUSKA gali būti formuojama subsąskaitų kontekste.

Kai atliekama galutinė 51 sąskaitos analizė, pavyzdinė metodika reiškia, kad tenkinamos kelios sąlygos:

• įmonės buhalterinėje apskaitoje suformuota apyvarta ir sąskaitų likučiai turi sutapti su banko išrašuose esančiais duomenimis;
• dvigubo įrašo taisyklė užtikrina, kad debeto ir kredito operacijų sumos būtų lygios, teisingi 51 sąskaitos ir kitų sąskaitų įrašai sudaro pagrindą balansui pildyti;
• 51 sąskaitos SALT turėtų užtikrinti informacinio komponento buvimą, įvesdama informaciją apie sąskaitos numerį su jo dekodavimu, likučius peržiūrimo laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, įskaitant visą apyvartą.

51 sąskaitos apyvartos lapas turi būti formuojamas kasdien, kad būtų tiksliai atspindėti duomenys apskaitoje. Norint atlikti operatyvų suderinimą su keliais bankais, geriau, jei 51 sąskaitos balansas būtų sudarytas atskirai kiekvienai struktūrai.

Norėdami atspindėti visų rūšių operacijas su einamosiomis sąskaitomis, įmonės tvarko 51 sąskaitos žurnalą. Pramonės įstaigos naudoja formą Nr. 2, statybos įmonės - Nr. 2-s, firmos, kurios specializuojasi pardavimu ir tiekimu - Nr. 2-sn. Jis skirtas kredito apyvartoms chronologiškai fiksuoti einamosiose sąskaitose korespondencijoje su kitomis sąskaitomis.

51 sąskaitos 2 išrašas, formą galima atsisiųsti iš interneto, jame yra galutiniai banko ir korespondentinių sąskaitų įrašai mėnesio pradžioje ir pabaigoje. Jame atsispindi kiekviena 51 sąskaitos debeto korespondencija su kitų sąskaitų kreditu, atsižvelgiant į įvykių chronologiją.