Mérleg 51. Mit mutat a mérleg? Mit mutat az OSV?

Minden szervezet a tevékenysége során köteles az adóhatóság felé adatszolgáltatást nyújtani pénzügyi helyzetéről. A mutatók torzulása büntetések kiszabásával és a tranzakciók blokkolásával fenyeget a bankban, ami viszont a nettó nyereség csökkenéséhez vezet. Ezzel kapcsolatban a beszámolókészítés és a hónapzárás előtti legfontosabb művelet a számviteli nyilvántartások helyes kitöltésének ellenőrzése. Az ellenőrzés egyik formája a vizsgált időszak mérlegének elkészítése és felülvizsgálata. De ha mérlegeljük, akkor a mutatókat is ki kell tudni olvasni belőle.

A mérleg a vállalat főbb teljesítménymutatóiról szóló jelentés. Számviteli számlák és alszámlák szerint csoportosítva, tetszőlegesen kiválasztott időszakra vonatkozóan generál adatokat a vállalkozás mozgásairól. Általános szabály, hogy az év zárása előtt teljes számviteli kimutatást készítenek a mérleg elkészítéséhez.

A mérlegkészítés célja és főbb céljai

1. A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése az időszerű gazdálkodási döntések meghozatala érdekében.
2. A kettős könyvvitel módszerének ellenőrzése (a könyvelésben minden tranzakció egy számla terhelésén, egy másik jóváírásán azonos összegben jelenik meg). Példa: Az áfa befizetését a számla 68. terhelése és az 51. jóváírás tükrözi.
3. Számtani hibák és pontatlanságok azonosítása.
4. Az összegek számviteli számlák közötti helyes elosztásának ellenőrzése.

Figyelem! A SALT 1c-ben történő összeállításakor kifejlesztették azt a lehetőséget, hogy automatikusan átváltsunk egy adott fiók elemzésére.

SÓ szerkezet

A mérleg egy generált táblázat, amely megjeleníti a kiválasztott időszak eleji és végi egyenlegeket, valamint az üzleti tranzakciók tükrözésére használt összes számla egy adott időszak alatti összes forgalmát.

Ez az üres űrlap ingyenesen letölthető a cikk végén.

A WWS fajtái

Sok vállalat összetett 1C szoftvertermékeket használ a könyvelés beállításához. Ebben a mérleg megjelenítésének alábbi formái különböztethetők meg:

Szintetikus számlák táblázatának elkészítése (0250 kód) - a szintetikus számlákon végzett tevékenység klasszikus elemzése számítási módszerrel. Az időszak eleji egyenleg felváltva növekszik vagy csökken, és a végén mutatja az egyenleget. Az ellenőrzés fő módja: hármas egyenlőség (terhelés és jóváírás esetében, a kezdeti és végső egyenleg, valamint a forgalom - a kettős könyvelés elve).

Alszámlákra lebontva is készíthet kimutatást. Például a 68-as számla a személyi jövedelemadóra, az áfára, a jövedelemadóra és egyebekre vonatkozó adatokat tartalmaz.

Figyelem! A 0250 kódú kimutatást gyakran kérik az adóhivatalhoz iratkérésre, iratellenőrzés esetén.

Kitöltési példa

• Áruk értékesítése a vevőnek (D62 K41) - 15000
• Alkalmazottaknak átutalt bérek (D70 K51) - 5000

Analitikai elemzés – SALT egy külön kiválasztott fiókhoz. Lehetővé teszi bizonyos műveletek mozgásainak mélyebb tanulmányozását, például a béreket.

A 70. számla mérlegének formája:

Figyelem! Az analitikus számlák elemzésekor nem szükséges a forgalom egyenlősége.

A sakklap egyfajta szintetikus könyvelés, amelyet az üzleti tranzakciók naplója szerint töltenek ki. A Checkerboard egy olyan táblázat, amely a terhelt számlákat függőlegesen, a jóváírt számlákat pedig vízszintesen jeleníti meg. A nyilatkozat kitöltése után ki kell számítania a teljes összeget, amelynek minden számításnál azonosnak kell lennie.

Példa sakklap kitöltésére

A tárgyidőszakban a következő tranzakciók történtek:

• A vevőtől kapott fizetés (D51 K62) - 20000
• Az áruk eladása a vevőnek megtörtént (D62 K41) - 15000
• Alkalmazottaknak átutalt bérek (D70 K51) - 5000

A munkában nagyobb számú fiókot használnak, ezért ezt a nyilatkozatot ritkán töltik ki kézzel, de az 1C használatakor kényelmes.

OCB mutatók elemzése

1. A számvitelben minden számlát három kategóriába sorolnak:

• aktív;
• passzív;
• aktív Passzív.

  Fontos! Minden számlához bizonyos szabályok vonatkoznak az üzleti tranzakciók megjelenítésekor történő kitöltésre. Így az aktív számlákon nem lehet hitelegyenleg az időszak elején és végén.

  Az OSV ebben az esetben lehetővé teszi a vezetékek ellenőrzését, a lehetséges hibák megtekintését és a javítások elvégzését.

1. A negyedéves és éves beszámolók elkészítésekor ismernie kell a számviteli hónapok zárására vonatkozó szabályokat:

• Minden hónap végén le kell zárni a gazdálkodási és termelési költségek elszámolási számláit (a folyamatban lévő termelés kivételével).
• A 90 „Értékesítés” és a 91 „Egyéb bevételek és ráfordítások” számlák nincsenek alszámlák szerint lezárva, de általában nem kell egyenlege.
  Az 1c automatikusan lezárja a hónapot, a SALT pedig lehetővé teszi a lezáratlan számlák azonosítását, ami a vállalkozás valós pénzügyi helyzetére vonatkozó információk torzulásához vezet.

1. Az éves beszámolók elkészítésekor a társaság munkájáról összefoglaló adatok kerülnek a mérlegbe. A mérleg az összes számla végső egyenlegét mutatja, ami időt takarít meg a mérlegkészítés során.
2. A SALT elkészítése lehetővé teszi az adatok összehasonlítását az adófelügyelet számítási igazolásával, és időben meghatározhatja az alapvető adók (ÁFA, nyereség stb.) fennálló tartozását.
3. A SÓ lehetővé teszi a vállalkozás nyereségének kiszámítását: a 90-es számla tartalmazza az árbevételre vonatkozó adatokat, a költségeket és az ÁFA-t itt tükrözik, amelyek az 1C-ben automatikusan rendezhetők számvitel és adóelszámolás szerint, valamint a nem alárendelt összegek; jövedelemadó. Ezenkívül a SALT tartalmazza a felhalmozott eredmény összegeit is.
4. A SÓ kiegészítő ellenőrzésként szolgál az áfalevonásokhoz. Amikor az árukat és szolgáltatásokat ÁFA-val veszik át, a szállítók számlákat állítanak ki, és amikor bekerülnek az 1C-be, a 19. számla forgalmát lezárják. Vannak azonban olyan helyzetek, amikor nem adták meg a számlát, vagy nem nyújtották be a szállítási dokumentumokat. Az áfaperiódus végi zárt egyenleg lehetővé teszi a hiányosságok megtekintését.

Következtetés

A mérleg kényelmes mechanizmus a végrehajtott tranzakciók minőségi és mélyreható ellenőrzéséhez. A vezetői döntések időben történő elfogadása az OCB elemzése után nemcsak a mérlegkészítéshez szükséges adatok kiigazítását teszi lehetővé, hanem a vállalkozás nyereségének növelését is (például a kintlévőségek azonosításakor). E dokumentum elkészítése nélkül lehetetlen olyan alapvető jelentéseket készíteni, amelyek bemutatják a vállalkozás összes tevékenységét. Ezenkívül, ha a kimutatást helyesen olvassa el, következtetéseket vonhat le, és módosíthatja a számviteli politikát, vagy minimalizálhatja a költségeket, és a kimutatások automatikus elkészítése az 1C-ben lehetővé teszi a vállalkozás egészének pénzügyi helyzetét.

Az 51. számla jellemzői

A számviteli 51. számla az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2000. október 31-i, 94n számú rendeletével jóváhagyott számlaterv V. „Készpénz” szakaszában található.

Az 51-es számla fő jellemzője, hogy egy szintetikus aktív könyvelési számla, amely tükrözi a szervezet rubel folyószámláin történő összes tranzakciót. A könyvelő a pénzbevételt terhelésként, a kiadásokat pedig jóváírásként tartja nyilván. Az elsődleges dokumentumok, amelyek ezt lehetővé teszik számára, egy banki kivonat, amelyhez dokumentumokat csatoltak. Az alkalmazás lehet például fizetési vagy beszedési megbízás, csekk stb. Az 51-es számlaegyenleg a szervezet folyószámláján lévő pénzegyenleg. Az 51-es számla elemzését minden, a vállalat által hitelintézeteknél nyitott folyószámlára elvégzik.

Az 51-es számla számos olyan számviteli számlának felel meg, amelyek a pénzforgalommal kapcsolatos tranzakciókat tükrözik. Például ezt:

• 60. számla - szállítókkal való elszámolások;
• 62. számla - ügyfelekkel történő elszámolásokhoz;
• 70 - munkavállalókkal rendelkező településekre;
• 71 - elszámolásra kötelezett személyekkel, és így tovább.

Ha hibás jóváírás vagy terhelés történt a szervezet folyószámláján, akkor ha ezt a tényt azonosítják, a hibás összeget tükrözni kell a 76-os számlával ("Kárrendezések" alszámla) való levelezésben. A megfelelő számlák teljes listája a 94n számú rendeletben található.

A nonprofit szervezetek és a kisvállalkozások egyszerűsített könyvelést használhatnak. Jelentősen kibővíthetik a számlák bontását, és ennek megfelelően nem is használhatnak sokat. Ez azonban nem vonatkozik az 51-es számviteli számlára. Bármely vállalkozás könyvelésében jelen lesz.

Az 51. számla elemzése

Az 51-es számla elemzése a többi számviteli jelentéshez hasonlóan tetszőleges időtartamra elvégezhető. A jelentés több oszlopból áll.

Az első oszlop azokat a könyvelési számlákat mutatja, amelyekkel az 51-es számla megfelelt. A második oszlopban a pénzforgalmi számlára beérkezett pénzeszközök láthatók a kiválasztott időszakban, azon könyvelési számláknak megfelelően, amelyekre a könyvelő a bizonylatokat könyvelte. A harmadik oszlop hasonló a másodikhoz - csak a leírt alapok esetében. A felső sor az egyenleget, vagyis a kiválasztott időszak eleji pénzmaradványt, az alsó pedig az időszak végét jelzi.

Nem ismeri a jogait?

Ez a jelentés akkor hasznos, ha általános ismereteket kell szereznie a szervezet számláján lévő pénzeszközök mozgásáról és annak forrásáról. Például, hogy a pénz a partnertől jött, de nem mindegy, hogy pontosan kitől. Illetve, hogy a pénzt adókra költötték, de konkrétan melyikre, azt egyelőre nem kell tudni.

A számla elemzését az ábra mutatja be.

Számlakártya minta 51

A számlakártya teljes körű tájékoztatást ad az 51-es számla pénzforgalmáról. Itt a számlaelemzéshez hasonlóan van egy időszaki nyitó és záró egyenleg, valamint az időszaki forgalom.

A jelentésben látható a folyószámlán történt tranzakció dátuma és a tranzakció lényege - bevétel vagy ráfordítás. Megjelenik a megfelelő számlák száma, a tranzakciók összege és ezek után a számlaegyenleg. Arról is képet kaphat, hogy milyen műveletet hajtottak végre. Adóátutalás, banki szolgáltatások fizetése vagy a vevő nyugta volt. Partnerekkel folytatott tranzakciók esetén a számlakártyáról könnyen leolvasható a szerződő felek neve, illetve a pénzforgalom lebonyolításának alapjául szolgáló számlák vagy szerződések száma.

Az 51-es számlakártya mintája az ábrán látható.

51. számla mérlege

A jelentés lényege a nevében is benne van: megjeleníti a kiválasztott időszak kezdő és záró egyenlegét, számlaforgalmát. A jelentés általános jellegű, és csak a számlaegyenlegekről 51, valamint a folyószámláról beérkezett és kivett pénzeszközök teljes összegéről ad tájékoztatást. Ha a szervezetnek több folyószámlája van, akkor mindegyik külön sorban kerül kiemelésre a mérlegben. Vagyis a mérleg sorainak száma megegyezik a szervezet folyószámláinak számával. Mindegyikük bevételét és kiadását külön sorban kell feltüntetni. De az összes folyószámla teljes forgalma az alsó sorban látható.

Hogy néz ki az 51-es számla mérlege, az ábránkon látható.

***

Az 51-es számla az egyik leggyakrabban használt könyvelési számla, ezért fontos, hogy minden könyvelő helyesen tudjon vele kapcsolatban bejegyzéseket készíteni. Használata ugyanakkor nagyon egyszerű, hiszen aktív számla lévén, a róla készült számviteli jelentések nagy részét adják a vállalkozás pénzmozgását illetően.

Egy szervezet bármely gazdasági tevékenysége lehetetlen a pénzügyi áramlások mozgása nélkül. A készpénz minden olyan folyamatban részt vesz, amely bármilyen tulajdonformájú vállalkozásnál előfordul. Forgótőke vásárlása, termelési eszközökbe történő befektetés, különböző szintű költségvetésű elszámolások, alapítók, a vállalkozás alkalmazottai - minden termelési és adminisztratív tevékenységet pénz segítségével és annak megszerzése céljából hajtanak végre.

A számítások típusai

A gyakorlatban két fő fizetési módot alkalmaznak - készpénzt és nem készpénzt. A készpénzt általában kis mennyiségű pénzforgalomhoz használják - ezek egyszeri kifizetések, amelyeket a vállalat pénztárán keresztül lehet teljesíteni. Az alacsony forgalmú és szerény jövedelmű kisvállalkozások számára a készpénz használata a legjobb megoldás. A nagyvállalatok nagyobb valószínűséggel alkalmaznak készpénzmentes rendszert; amint azt a használat eredményei is mutatták, sokkal hatékonyabb, gyorsabb és olcsóbb, mint a nagy pénzösszegekkel való munka. Ezért ma az összes fizetés 98%-a a bankrendszeren keresztül történik, nem készpénzes alapon.

A készpénzmentes rendszer tükröződése a számvitelben

A nem készpénzes fizetések elemzésére, tervezésére, elszámolására és átutalására a vállalkozás szintetikus mérleget nyit 51. Ez aktív, ami azt jelenti, hogy a beérkező pénzeszközök a terhelésben, a pénzügyi források kiadása pedig a jóváírásban jelenik meg. 51 számlát hoztak létre a cég legmobilabb eszközeinek – a készpénz nélküli pénzeszközök – elszámolására. A mérlegben általánosított formában jelenik meg az egyenleg, a pénzügyek gyors lebonyolítása érdekében. Az analitikus elszámolás minden bevételi és kiadási tételre külön-külön történik. Egy szervezet egyidejűleg a szükséges számú számlát nyithat egy vagy több hitelintézetben. Számuktól függetlenül a készpénz nélküli tranzakciókra vonatkozó összes információt összesítjük és 51 számlára könyveljük. Az egyenleg (maradvány) a következő képlet szerint alakul: egyenleg az elején + forgalom a számla terhelésén - forgalom a hitelen. A kapott eredmény a rendelkezésre álló (jelenlegi) forrás összege. A következő időszak nyitó terhelési egyenlegeként az 51. számlára kerül alkalmazásra.

A készpénz nélküli fizetés típusai

Minden elszámolási és fizetési műveletet az a bank hajt végre, amellyel a szervezet a számla kiszolgálására szerződést kötött. A pénzeszközök felvételével vagy átutalásával kapcsolatos műveletek végrehajtásának alapja a tulajdonos írásbeli értesítése, amelyet a jogi normáknak és az egységes formanyomtatványoknak való megfelelés szempontjából ellenőriznek. A pénzeszközöket birtokló szervezet önállóan választja meg a készpénz nélküli fizetés formáját, az egyes szerződő felek szerződéses kötelezettségei alapján. Leggyakrabban a fizető cég a megfelelő dokumentum felhasználásával megbízást ad a banknak a készpénz nélküli pénzeszközök számlájáról történő kivételére (leírására, átutalására) a megadott partner javára. Kevésbé gyakoriak a feltétel nélküli leírások, amelyek igazolása nem szükséges az eszközök tulajdonosától. A saját szükségletre történő készpénzfelvételt a szervezet csekkekkel végzi. A bankszámlatulajdonosok a kérelem alapján megkapják a szükséges csekkkeretet. A kitöltött és megfelelő aláírásokkal és pecsétekkel hitelesített ívek a számlavezető cég és a vállalkozó szervezetek, beszállítók stb. közötti elszámolásokhoz is felhasználhatók. Ebben az esetben a csekket a szervezet vagy magánszemély (képviselője) részére állítják ki és beváltják. a fizető bankjában történő bemutatásra.

Folyószámla bizonylat áramlása

51 számlavezetés bankkivonat alapján történik. Szükségszerűen csatolják hozzá a dokumentumokat, amelyek utasításként szolgálnak a pénzeszközök mozgatásához a vállalkozás meghatározott számláján. Minden olyan leírást és átruházást, amelyet az eszközök tulajdonosa az elszámolási időszakban végzett, a kimenő fizetési megbízás vagy felszólítás másolata igazol. A csekk ellenlapja a készpénzfelvétel indoklásaként szolgál. A tulajdonos cégtől befolyt összegek átutalását (a bevétel egy részének készpénzben történő szállítását) banki megbízással rögzítjük. A vevőktől és egyéb adósoktól a szerződéses kötelezettségek keretében átvett pénzeszközöket a kifizető szervezet bejövő fizetési megbízásának másolata igazolja. A készpénz nélküli pénz mozgására vonatkozó összes dokumentumot szigorúan a bank egységes formáinak és követelményeinek megfelelően állítják ki, a meghatalmazott személyek aláírásával és a szervezet pecsétjével hitelesítve.

Terhelés

Az 51-es számla terhelése a pénzeszközök beérkezését tükrözi. A jelentkezés a következő forrásokból származik:

• Vállalati pénztárgép (D 51, K 50) - ez a bejegyzés a pénztárgépből származó készpénz folyószámlán történő jóváírásakor történik.
• Elszámolások partnerekkel (D 51, K 62/60/76) - a számlán jóváírják a vevők, egyéb adósok, szállítók összegét (előleg visszautalása, túlzottan átutalt pénzeszközök, fennálló követelések elszámolása).
• (D 51, K 66) - a műveletet akkor hajtják végre, ha a beérkezett kölcsönzött pénzeszközök megérkeznek a folyószámlára.
• A részvényesekkel és tulajdonosokkal való elszámolásnál (D 51, K 75) az alapítók pénzeszközei (forgótőkeként vagy alaptőke emelésekor) kerülnek befizetésre.
• Költségvetési és költségvetésen kívüli szervezetekkel történő elszámolások (D 51, K 68, 69) - a túlfizetett adók vagy a lakosság szociális támogatásának összegei (juttatás, betegszabadság stb.) szerepelnek.

A terhelési forgalom a jelentési időszakra összesítve, általános mutatója a pénzeszközöknek a vállalkozás folyószámlájára történő beérkezésének. A bevételek tételenkénti elemzéséhez számlaelemzést használunk.

Hitelmozgalom

Az 51-es számla jóváírása a vállalkozás készpénz nélküli pénzeszközeinek leírási (kiadási) tranzakcióiból keletkezik. A hitelforgalom az 51. számlán elhelyezett átutalások, leírások, készpénzfelvételek teljes összegét mutatja. A hitelbejegyzések a következők:

• Készpénzfelvétel (D 50, K 51) - a pénzeszközöket a folyószámláról levonják és a vállalkozás pénztárába érkeznek (a készpénzfelvétel korlátozottan történik, a kiadási tétel megjelölésével). Leggyakrabban a szervezetek az alapok egy részét fizetések kifizetésére vagy üzleti szükségletekre fordítják.
• Nem készpénzes pénzeszközök átutalása (D 51/55, K 51) - ezt a levelezést a pénzeszközök egy részének másik számlára történő átutalásakor vagy az ügyfelekkel való elszámolásra szánt speciális akkreditívek megnyitásakor hajtják végre.
• Fizetés beszállítóknak, vállalkozóknak és egyéb hitelezőknek (D 60/62/76, K 51) - az eszközök összegének átutalása a folyószámláról a szerződő felekre (áruk és szolgáltatások, termékvisszaküldés stb.).
• Hitel-, előleg- és hitelszámítások (D 66, K 51) - a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásának kamatait átutalják vagy visszafizetik
• Különböző szintű költségvetésekkel és költségvetésen kívüli alapokkal szembeni kötelezettségek teljesítése (D 68/69, K 51) - adótól, alaptól függően a megfelelő alszámlákat levelezésben feltüntetjük.
• Fizetés (D 70, K 51) - átutalt fizetés az alkalmazottaknak.
• Elszámolások alapítókkal (D 75, K 51) - a tevékenység eredménye alapján kifizetések történtek az alapítóknak.

Az 51-es „Folyószámla” számla minden tulajdonosi formánál használatos. Célja, hogy tükrözze a társaság pénzintézetekben nyitott számláinak állapotát. A folyószámlák száma nincs korlátozva, a jogi személyek számára készpénz nélküli pénzeszközök tárolására szolgáló bankintézetek számát nem korlátozza a törvény.

Az 51-es „Folyószámla” számla jellemzői

A bankszámla megnyitása és az első összeg befizetése után megkezdődik a számlán történő mozgás. 51. A rá befolyt pénzeszközök terhelési forgalmat képeznek, a ráfordítást a hitel mozgása tükrözi.

Számítsunk 51-et – aktív vagy passzív?

Aktív, vagyis a hozzá tartozó nyitó és záró egyenleg csak terheléses lehet. Mivel az 51-es számla aktív, ennek eredménye megjelenik a vállalkozás eszközmérlegében.

Az ezen a számlán végrehajtott üzleti tranzakciók pénzneme csak rubel lehet. Az 51-es „Folyószámla” számla magában foglalja a vállalkozás pénzmozgásának nyilvántartását, az egyes pénzmozgásokat igazoló dokumentumok kötelező rendelkezésre bocsátásával. Ilyen dokumentumok lehetnek:

1. Bankkivonatok minden nyitott számlához. A számviteli számla egy szintetikus számla, ezért célszerű azon alszámlákat nyitni, amelyek pénzügyi struktúránként és nyitott számlánként külön-külön tükrözik a mozgást.
2. Kimenő fizetési megbízások vagy kérések, amelyek alapján terhelési műveletek történtek. Az 51-es számla jóváírása nemcsak a banki struktúrák közötti pénzátutalásokat, hanem a készpénzfelvételeket is tükrözi. Ebben az esetben a csekk ellenlapja lesz az alap.
3. Az 51-es számla terhelése azt a bizonylatot mutatja, amikor a vállalkozás képviselői bevételt helyeznek el. Ezt a tényt banki megbízás rögzíti.
4. A számviteli osztályon 51 számlát megterhelnek, amikor a vevőktől és az adósok egyéb kategóriáitól pénz érkezik. Alap – a szerződő féltől beérkező fizetési megbízás másolata.

51. számla a könyvelésben: könyvelések

A pénzeszközök bevételeit 51 számla tranzakciói képviselik - táblázat:

Az 51-es számla jellemzői a következő számlák terhelésével összhangban kölcsönforrások elköltését jelentik:

• 50 – pénzfelvételkor a pénztárgépből;
• 55.03 – amikor a pénzeszközöket jóváírják a betétben;
• 99 vészhelyzet miatti meg nem térített kiadások fedezete esetén;
• 60.03 – a számlafizetési eljárás tükrözése;
• , 76 – pénzeszközök átutalása a szerződő feleknek;
• a 66-os számlával az 51-es „Folyószámla” számlára történő könyvelések a kölcsön és a kamatai visszafizetési eljárás formalizálására szolgálnak;
• 70 – a bérek átutalása az alkalmazottakra;
• 75 – kifizetések az alapítók javára.

Az 51. számla elemzése

Az analitikus számvitel vezetése megköveteli a forgalom és az egyenlegek bontását a banki struktúrák összefüggésében az azokon nyitott folyószámlák mindegyikére vonatkozóan. A számviteli programokban az 51-es számla analitikus könyvelése általában két eszközzel történik:

• számlakártya;

Segítségükkel napi szinten nyomon követheti a pénzmozgást és megvalósíthatja a pénzügyi eszközök azonnali selejtezési funkcióit a végegyenleg keretein belül. Az 51-es számla elemzése egy példa az egyenleg helyes kialakítására bármely időtartamú időszak végén. Az egyenleg kiszámításának műveletsora abból áll, hogy a kezdeti egyenleget hozzá kell adni a terhelési forgalomhoz, majd ki kell vonni az adott időszakon belüli hitelmozgások teljes mennyiségét.

A SALT 51 számla a szintetikus számla egyenlege, amely a hónap végén jelenik meg. Feltételezi a nyitó és záró egyenleg, a teljes terhelési összeg és a jóváírási forgalom meglétét. Az 51-es számlához tartozó SÓ az alszámlák keretében képezhető.

Az 51. számla végső elemzésekor a mintamódszer több feltétel teljesülését is magában foglalja:

• a vállalkozás számviteli nyilvántartásában képzett forgalomnak és számlaegyenlegnek meg kell egyeznie a bankkivonatokban szereplő adatokkal;
• a kettős könyvelés szabálya biztosítja, hogy a terhelési és jóváírási tranzakciók összege egyenlő legyen, 51 számla és egyéb számla helyes könyvelése képezi a mérleg kitöltésének alapját;
• Az 51-es számla SALT-jának biztosítania kell a tájékoztató komponens meglétét a számlaszámra vonatkozó információk megadásával annak dekódolásával, a vizsgált időszak elején és végén fennálló egyenlegekkel, beleértve a teljes forgalmat.

Az 51-es számla forgalmi ívét naponta kell elkészíteni, hogy a számvitelben az adatok pontosan tükröződjenek. Több bankkal való operatív egyeztetés érdekében jobb, ha az 51-es számla mérlegét minden egyes struktúrához külön-külön hozzák létre.

A folyószámlákkal kapcsolatos minden típusú tranzakció tükrözésére a vállalkozások naplórendelést vezetnek az 51-es számlára. Az ipari intézmények a 2. számú nyomtatványt használják, az építőipari cégek - a 2-es számú, az értékesítésre és ellátásra szakosodott cégek - a 2-sn. A folyószámlák hitelforgalmának időrendi rögzítésére szolgál, más számlákkal összhangban.

Az 51-es számla 2. számú kivonata, a nyomtatvány az internetről letölthető, a banki és levelező számlák záró tételeit tartalmazza a havi periódus elején és végén. Ez tükrözi az 51. számla minden egyes terhelési megfelelését más számlák jóváírásával, figyelembe véve az események kronológiáját.