Финансовый учет (financial accounting) — совокупность приемов, способов и методов, позволяющих на основе применения учетных процедур формировать необходимую и достаточную информацию для внешних и внутренних пользователей. Финансовый учет основывается на общепринятых международных стандартах и принципах. Правила ведения и порядок составления регламентируются государством.
Финансовый учет обеспечивает отражение состояния и движения имущества, обязательств, доходов и расходов на основе свершившихся . Финансовый учет позволяет руководителю организации влиять на формирование финансовых показателей путем выбора методов при ее утверждении приказом (распоряжением) на будущий финансовый год.
Результатом ведения финансового учета является , которая отражает динамику движения имущества и обязательств, сложившийся уровень доходов и расходов, а также . Как инструмент формирования и реализации , принятой на будущий финансовый год, финансовый учет может обеспечивать применение различных методов: более быстрое или медленное перенесение затрат на реализованной продукции (работ, услуг); формирование объемов продаж () и, как следствие, увеличение или оптимизацию прибыли. Таким образом, финансовый учет создает основы для предприятия, организации.
В основе финансового учета лежит известный балансовый метод, применяемый путем регистрации хозяйственных фактов и событий при помощи на счетах. По большому счету финансовый учет воплотил в себе традиционный , освобожденный от формирования не свойственной ему информации для внутрихозяйственного управления (под которым принято подразумевать внутрихозяйственный расчет).
Основная задача финансового учета — это достоверность учета финансовых результатов деятельности предприятия, его имущественного и финансового состояния. К финансовому учету в большей части относятся вопросы прошлой деятельности, которые предназначены для составления внешней отчетности предприятия.
Финансовый учет используется для внутрихозяйственного управления, но только в пределах той информации, которая формируется в нем в рамках требований международных или национальных стандартов учета и отчетности.
Задачи финансового учета:
- Формирование полной, достоверной информации о деятельности предприятия, необходимой пользователям.
- Обеспечение пользователей информацией для контроля за соблюдением законодательства, целесообразностью хозяйственных операций, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами.
- Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности.
- Выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения предприятия.
Финансовый учет – англ. Financial Accounting , представляет собой процесс ведения бухгалтерского учета, подачи финансовой отчетности и анализа для внешних и внутренних пользователей информации. За его ведение несут ответственность финансовые бухгалтера, в обязанности которых входит подготовка и подача финансовой отчетности компании, предоставление точной и своевременной информации для менеджмента, а также неукоснительное соблюдение всех регуляторных требований к отчетности. Основная цель финансового учета заключается в последовательном предоставление ценной, точной и достоверной информации о финансовом положении компании.
Подготовка финансовой отчетности является сферой ответственности департамент финансового учета. Эти отчеты отражают все операции, осуществленные компанией в течение отчетного периода, и используются акционерами, менеджментом, банками, инвесторами и широкой публикой, чтобы оценить финансовое положение компании. Крупные корпорации, обычно, передают финансовую отчетность для проведения независимого аудита, чтобы подтвердить представленную в них информацию и предоставить гарантию ее достоверности.
Финансовая отчетность состоит из пяти документов: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменениях в капитале и примечаний к финансовой отчетности, в которых письменно раскрывается содержание статей, указанных в предыдущих четырех документах. Особо тщательно в примечаниях детализируются любые нестандартные статьи или изменения в учетной политике, которые оказывают существенное влияние на финансовую отчетность.
Бухгалтерский баланс является отражением всех активов и пассивов компании на конец отчетного периода. В нем указывается и детализируется структура оборотных и необоротных активов, собственного капитала, величина долговых обязательств компании, а также обычно указывается их остаток на начало отчетного периода. Эти данные финансового учета используются аналитиками, которые применяют различные коэффициенты и другие расчеты, чтобы определить финансовое здоровье компании.
Отчет о прибылях и убытках является краеугольным камнем для других компонентов финансового учета. В нем отражаются все доходы и расходы, которые были у компании в течение отчетного периода, а также указывается чистой прибыли или убытка. Данные, представленные в этом отчете, дают понимание об эффективности работы компании и рентабельности ведения деятельности.
Отчет о движении денежных средств предоставляет собой подробную информацию о входящих и исходящих денежных потоках. Этот документ помогает лучше понять содержание статей доходов и расходов, указанных в отчете о прибылях и убытках. Также в отчете о движении денежных средств отражаются поступления и потери от инвестиций, которые приносят процентный доход.
В отчете об изменениях в капитале отражается совокупная чистая прибыль (убыток) и детализируется как она была распределена среди акционеров и/или реинвестирована. Помимо этого, публично торгуемые компании должны предоставить детальную информацию относительно эмиссии акций в течение отчетного периода, типа акций и суммы дивидендов, которые будут выплачены акционерам на основе устава корпорации и решения собрания акционеров.
Для ведения финансового учета необходимо иметь определенную квалификацию и уровень профессиональной подготовки, подтвержденный независимой аттестацией. Например, в США для этого необходимо стать дипломированным бухгалтером (англ. Certified Public Accountants, CPA ). Помимо этого существует и ряд других международных программ, которые проводят независимое сертифицирование и выдают соответствующие дипломы.
Система бухгалтерского учета разделена на две подсистемы: финансовый учет и управленческий учет.
Бухгалтерский финансовый учет – это система сбора и обработки учетной информации, необходимой для составления финансовой отчетности. Финансовый учет включает в себя информацию по учету балансовых счетов: основных средств – нематериальных активов, финансовых вложений, материально-производственных запасов, денежных средств, и используется не только внутри предприятия, но и внешними пользователями. Финансовый учет регулируется нормативными документами.
Цель финансового учета – формирование информации о деятельности организации в целом: доходах и расходах, состоянии денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, платежах в бюджет и внебюджетные фонды, о финансовых вложениях, финансовых результатах и т. п.
Предмет бухгалтерского финансового учета – хозяйственная деятельность предприятия.
Объектами являются имущество (хозяйственные средства, активы предприятия), капитал и обязательства предприятия (источники формирования имущества), а также хозяйственные операции, вызывающие изменение имущества и источников его формирования.
Принципы бухгалтерского финансового учета.
1. Принцип денежного выражения – бухгалтерский учет оперирует данными, имеющими денежное выражение.
2. Принцип автономности предприятия – бухгалтерские счета предприятия автономны от бухгалтерских счетов его владельцев и работников.
3. Принцип непрерывности – предприятие работает бесконечно долго.
4. Принцип материальности – не тратить время на учет незначительных фактов.
5. Принцип консерватизма – при выборе бухгалтер выбирает сумму, которая менее оптимистична.
6. Принцип постоянства – в течение одного отчетного периода нужно пользоваться одной формой и методом бухгалтерского учета.
7. Принцип национальной валюты – в бухгалтерском учете применяется метод оценки средств в неизменной валюте в течение всего отчетного периода.
8. Принцип себестоимости – средства оцениваются по себестоимости на момент приобретения, а не по рыночной стоимости.
9. Принцип реализации – предприятия учитывают свои доходы в момент отгрузки товара, а не на момент оплаты.
10. Принцип соответствия – прибыль – выручка отчетного периода – затраты этого периода.
11. Принцип двойственности – принцип сбалансированности, когда учетная информация рассматривается по составу средств и источникам их формирования: совокупность всех средств (актив) равна совокупности источников (пассив); принцип двойной записи: хозяйственная операция, изменяющая состав средств и источников формирования, не нарушает принципа сбалансированности.
Задачи финансового учета.
1. Формирование полной, достоверной информации о деятельности предприятия, необходимой пользователям.
2. Обеспечение пользователей информацией для контроля за соблюдением законодательства, целесообразностью хозяйственных операций, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами.
3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности.
4. Выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
На современном этапе развития бухгалтерского учета в его структуре выделяют две составные части (подсистемы учета):
Финансовый учет;
Управленческий учет.
Финансовый учет охватывает информацию, которая, помимо использования ее внутри предприятия руководством, учредителями, участниками и собственниками имущества организации, передается также и внешним пользователям - инвесторам, кредиторам, территориальным органам статистики по месту регистрации предприятия, банкам, налоговой инспекции и другим пользователям бухгалтерской отчетности.
Финансовый учет строится на следующих основополагающих принципах:
Ведение учета должно осуществляться на базе Международных и Российских стандартах учета и отчетности .
Одним из основных принципов финансового учета является применение метода двойной записи, позволяющего каждую хозяйственную операцию отражать дважды в одинаковой сумме по двум счетам бухгалтерского учета. При этом системный бухгалтерский учет, организуется при помощи синтетических и аналитических счетов.
Финансовый учет и составление финансовой отчетности осуществляются в денежном выражении.
Основным способом представления пользователям вне предприятия информации, собранной и обработанной в системном бухгалтерском учете, является внешняя отчетность общего назначения
Бухгалтерская (финансовая) информация должна удовлетворять следующим требованиям: формироваться в системном (бухгалтерском) учете, быть достоверной, объективной, значимой, что позволяет использовать ее для влияния на результат принимаемого решения, должна иметь прогнозную ценность, основываться на обратной связи, быть своевременной, сравнимой и понятной для лиц, которые принимают или подготавливают соответствующие управленческие или иные решения.
Приводимая в бухгалтерской отчетности учетная информация должна быть консервативной, т.е. при оценке активов, имущества обычно выбирают наименьшую оценку из возможных. Бухгалтерская информация, приводимая в финансовых отчетах, должна быть полной и содержать максимум того, что необходимо пользователю информации.
Важным принципом финансового учета и отчетности является возможность анализа финансового состояния предприятия, проводимого по бухгалтерскому балансу, его пассивов и активов с привлечением других форм отчетности. Анализ финансового состояния предприятия предполагает выявление ликвидности активов баланса, определение наличия производственных запасов и других материальных ценностей, а также расчет ряда коэффициентов.
Организация учета инфляции (под учетом инфляции предполагается изменение цен предприятия, согласно приводимым в печати индексам цен, должны определять действительную стоимость материальных и иных ценностей).
Вся информация, содержащаяся в финансовой отчетности, подлежит аудиторской проверке, которая проводится в соответствии с законодательством РФ.
Таким образом, финансовый учет нормативно регулируется, информация представляется потребителям в унифицированном виде согласно формам бухгалтерской отчетности, утверждаемым Министерством финансов Российской Федерации. Информация финансового учета носит открытый и ретроспективный характер и представляется в сопоставимых числовых показателях в денежном измерении.
Управленческий учет - это интегрированная система учета затрат и доходов, нормирования, планирования, контроля и анализа, которая систематизирует информацию для оперативных управленческих решений и координации проблем будущего развития предприятия.
Управленческий учет является составной частью системы управления предприятием.
Он призван обеспечить формирование информации для:
Контроля экономичности текущей деятельности организации в целом и в разрезе ее отдельных подразделений, видов деятельности, секторов рынка;
Планирования будущей стратегии и тактики осуществления коммерческой деятельности в целом и отдельных хозяйственных операций, оптимизации использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации;
Измерения и оценки эффективности хозяйствования в целом и в разрезе подразделений организации, выявления степени рентабельности отдельных видов продукции, работ, услуг, секторов и сегментов рынка;
Корректировки управляющих воздействий на ход производства и реализации продукции, товаров и услуг, уменьшения субъективности в процессе принятия решений на всех уровнях управления.
Исходя из этого, главными принципами управленческого учета являются ориентация на достижение поставленной цели предпринимательства, необходимость обеспечения альтернативных вариантов решения поставленной задачи, участие в выборе оптимального варианта и в расчетах нормативных параметров его исполнения, ориентация на выявление отклонений от заданных параметров исполнения, интерпретация выявленных отклонений и их анализ.
Основные задачи управленческого учета представлены на рис. 1.4.
Рис. 1.4. Задачи управленческого учета
На основе данных управленческого учета принимаются управленческие решения о внедрении современной техники и технологии, применении новых форм организации труда, выявлении резервов экономии материальных и трудовых ресурсов с целью снижения себестоимости и увеличения рентабельности.
В зависимости от выполняемых задач можно выделить три основных направления управленческого учета:
1) Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг). В рамках данного направления производится системный сбор информации о совершенных затратах на производство, накопленные затраты группируются и распределяются по видам производимой продукции (работ, услуг), после чего калькулируется себестоимость продукции (работ, услуг).
2) Учет финансовых результатов по центрам ответственности. В рамках данного направления осуществляется управленческий контроль над структурными подразделениями организации, производящими некоторую продукцию (работы, услуги) и несущими затраты.
3) Дифференцированный учет. В рамках данного направления производится оценка конкретных моделей хозяйствования, прогнозируются показатели будущих периодов для ответа на вопрос, какая из моделей хозяйствования будет лучшей.
Данные управленческого учета предназначены для внутренних пользователей: руководителей организации, бухгалтерии, а также плановых, производственных и прочих служб организации. Управленческий учет и финансовый учет взаимно дополняют друг друга: данные управленческого учета о производственных затратах и себестоимости продукции используются в финансовом учете при оценке незавершенного производства, готовой продукции и себестоимости реализации.
Порядок учета производственных затрат и калькуляции себестоимости регламентируются отраслевыми инструкциями, но в целом ведение управленческого учета зависит от внутренних решений руководства. Основой для принятия решений является сравнение стоимости получения информации о фактических затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов с ценностью данной информации для управления.
Управленческий учет характеризуется:
1) отсутствием стандартизации - способы и формы ведения управленческого учета не ограничены нормативным регулированием; формы представления отчетных данных могут быть любыми; применяемые термины могут использоваться в различных смыслах, удобных для внутренних целей;
2) конфиденциальностью - информация управленческого учета предназначена исключительно для внутреннего потребления;
3) плановым характером - управленческий учет призван давать прогнозы по различным аспектам деятельности организации (объему реализации, эксплуатационным расходам, расходам на персонал и пр.);
4) измерением показателей, как в денежном, так и в натурально-вещественном выражении, например, измерение количества производственных запасов в штуках, погонных метрах, тоннах и т.д. Подобное измерение применяется и в аналитическом учете;
5) актуальностью предоставленной информации (за счет использования приблизительных оценок, неполного набора данных). Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени - сутки, пятидневку, декаду и пр. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами производства и реализации продукции;
6) гибко определяемой, индивидуальной периодичностью отчетов;
7) расширенным составом объектов учета - в качестве объектов учета могут выступать отдельные изделия, виды деятельности, центры ответственности.
Необходимость обособления данных управленческого учета в самостоятельную систему во многом связана с усилением требований к сохранению коммерческой тайны деятельности организации, обстоятельств, при которых принимаются те или иные решения. Показатели финансовой отчетности доступны если не для всех, то для многих. Это можно отнести и к финансовому учету, открытому для проверок налоговых органов, ревизоров общества или товарищества, аудиторов и т.п.
Система формирования финансовой отчетности должна быть прозрачной, доступной для понимания компетентным пользователем. Иное дело - учет для управления, его данные - коммерческая тайна не только для внешних пользователей, но и для управленческого персонала самого предприятия, не имеющего прямого отношения к решению данной проблемы.
Система внутренней управленческой отчетности представляет собой совокупность составляемых периодически (ежедневно, еженедельно, ежемесячно, в зависимости от информационных потребностей организации) или в какой-либо конкретной ситуации (например, в процессе подготовки к переговорам) на основе первичных документов специальных форм отчетности, в каждой из которых отражается информация, необходимая управленческому аппарату организации для управления предприятием.
Кроме того, необходимо соблюдать общие принципы формирования информации для управления: принцип опережения данных для принятия управленческого решения и принцип ответственности за его последствия. Гораздо важнее правильная оценка предстоящих расходов и доходов, чем констатация упущенных возможностей. В то же время, если нет ответственности за результаты хозяйствования на всех уровнях управления, вести управленческий учет не имеет большого смысла.
Данные хорошо организованного управленческого учета позволяют выявить области наибольшего риска, узкие места в деятельности организации, малоэффективные или убыточные виды продукции и услуг, способы их реализации. Они используются для определения наиболее выгодного для данных условий ассортимента продукции и работ, цен и тарифов их продажи, пределов скидок при разных условиях сбыта и платежа; для оценки эффективности дополнительных затрат и рациональности капитальных вложений.
В текущей деятельности предприятия информация управленческого учета используется для управления по отклонениям. Это относится не только к величине затрат на производство, но и к отклонениям в нормах запаса, ценах, сроках платежа, исковой давности и т.п. На основе информации об отклонениях принимаются меры по ликвидации причин, удорожающих фактические издержки, вызывающих потери прибыли и имущества.
По характеру применения управленческий учет универсален. Его можно внедрять на всех предприятиях и в организациях, имеющих затраты и зависящие от них финансовые результаты деятельности.
В заключение следует отметить, что информационные потребности управленческого учета находят отражение и в нормативных документах, регулирующих методологию финансового учета, к примеру, в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденном приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
В действующем Плане счетов предприняты шаги к дальнейшему разделению финансового и управленческого учета. Технически организация может вести управленческий учет в рамках единой с финансовым учетом системы счетов или в самостоятельной системе счетов. В нем предусмотрена возможность реализации варианта двумя системами счетов. При этом счета 20-29 традиционно используются для учета расходов по статьям, а счета 30-39 предназначены для организации учета расходов по элементам. Связь между финансовой и управленческой бухгалтерией рекомендовано организовывать с помощью так называемых отражающих счетов.
Налоговый учет; понятие, цели, варианты организации
С 1 января 2002г. вступила в силу глава 25 «Налог на прибыль организации» части второй Налогового кодекса РФ . По своему значению глава является ключевой в реформе налоговой системы. В ней впервые на законодательном уровне дано определение налогового учета, описаны общие нормы и правила его ведения.
Организация системы налогового учета подразумевает определение совокупности показателей, влияющих на размер налоговой базы, критериев их систематизации в регистрах налогового учета, а также порядка отражения в регистрах информации об объектах учета. Налогоплательщик может разработать регистры самостоятельно или взять за основу те, что разработаны МНС России. Последние представляют собой перечень основных показателей, необходимых для исчисления налоговой базы в соответствии с правилами, предусмотренными главой 25 НК РФ.
Налоговый учет представляет собой систему обобщения информации с целью определить налоговую базу для исчисления налога на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с установленным порядком. Согласно НК РФ налогоплательщик организует систему налогового учета самостоятельно, исходя из принципов последовательности применения норм и правил налогового учета. Порядок же ведения последнего устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утвержденной соответствующим приказом (распоряжением) руководителя предприятия.
Действовавший ранее порядок определения налогооблагаемой прибыли предусматривал использование показателя балансовой прибыли, т.е. прибыли по бухгалтерскому учету. Для целей налогообложения балансовую прибыль корректировали в «Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 «Расчета налога (налоговой декларации) от фактической прибыли» без отражения в бухгалтерском учете. Новый порядок предусматривает исчисление налоговой базы по итогам каждого отчетного периода на основе данных налогового учета.
Цель налогового учета - формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций., осуществленных налогоплательщиком в течении отчетного (налогового) периода, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов. Из данного определения видно, что цели налогового учета несколько иные, чем у бухгалтерского.
Тем не менее, оба учета должны:
1. Формировать полную и достоверную информацию. Но бухгалтерский - о деятельности организации и его имущественном положении, а налоговый - о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течении отчетного (налогового) периода;
2. Обеспечивать информацией внутренних и внешних пользователей. Бухгалтерский - для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении хозяйственных операций, а налоговый - для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Данные налогового учета должны отражать:
Порядок формирования суммы доходов и расходов;
Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
Сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
Порядок формирования сумм создаваемых резервов;
Сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.
Законодательно установлено, что подтверждением данных налогового учета являются:
Первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
Аналитические регистры налогового учета;
Расчет налоговой базы.
Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к бухгалтерскому учету первичных документах, аналитических данных налогового учета, с тем, чтобы отразить ее в расчете налоговой базы. Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и включает в приложение к учетной политике для целей налогообложения.
В настоящее время существуют различные варианты организации налогового учета (рис. 1.5).
Рис. 1.5. Варианты организации налогового учета
Первый подход фактически предполагает сохранение применяемой ныне схемы расчета прибыли, подлежащей налогообложению. Он базируется на том, что в течение одного отчетного периода все хозяйственные операции отражаются только в регистрах бухгалтерского учета. В конце периода данные бухгалтерского трансформируются в данные налогового учета.
Преимуществом такого подхода является сохранение устойчивой и контролируемой связи между бухгалтерским и налоговым учетом. Недостаток же заключается в невозможности получить отдельные данные налогового учета, учитываемые при расчете налоговой базы, например, о суммах штрафных санкций за нарушение условий договоров и так далее.
В основе второго подхода лежит принцип приоритета. В этом случае для налогоплательщиков более важной задачей считается соблюдение норм и правил, изложенных в главе 25 НК (по сравнению с нормами и правилами бухгалтерского учета). Он базируется на том, что в течение отчетного периода первичные документы и другие оправдательные документы отражаются в регистры налогового учета, а по его завершении данные налогового учета трансформируются в данные бухгалтерского учета с отражением на счетах.
Этот подход позволяет наиболее полно учесть все нюансы признания отдельных видов доходов и расходов для целей налогообложения. Однако при этом бухгалтерскому учету отводится второстепенная роль, что является неприемлемым. Существенным недостатком подхода следует признать необходимость отражения в регистрах налогового учета той информации, которая не имеет отношения к определению налоговой базы, например, о начислении дивидендов, получении наличных из банка, внутрихозяйственных расходах и т.д.
Третий подход базируется на том, что данные бухгалтерского и налогового учета формируются параллельно и независимо друг от друга. С точки зрения достижения конечной цели обоих видов учета этот подход представляется правильным, поскольку позволяет в каждой системе учета интерпретировать факт хозяйственной деятельности в соответствии с нормами и правилами, установленными для этой системы. Недостатком подхода является значительное увеличение объема учетной работы при ручном ведении бухгалтерского и налогового учета.
В налоговом учете не предусмотрен новый (налоговый) план счетов - он ведется в соответствии с системой налоговых регистров. При этом согласно НК РФ предприятия сами определяют, как эти регистры будут формироваться, однако вести их необходимо. На основании информации данных регистров в дальнейшем должны будут строиться показатели регистров формирования отчетных данных, которые затем переносятся в налоговую декларацию.
Сегодня я хочу предложить вашему вниманию еще одну статью про финансовый учет дома , в которой кратко расскажу о том, по каким направлениям личных финансов целесообразно вести учет, а также дам ссылки на другие статьи, в которых эти моменты рассмотрены более подробно. В общем, будет такая обобщающая статья, которая поможет вам определиться с направлениями финансового учета в домашних условиях.
Итак, как известно, на любом предприятии ведется финансовый учет в разных областях: доходы и расходы, активы и пассивы, прибыли и убытки и т.д. Любой человек, тем более – семья, тоже являются таким вот “минипредприятием”, у которого тоже есть свои финансовые потоки. Поэтому их целесообразно тоже учитывать.
Конечно, многие этим не занимаются, и вести финансовый учет дома или нет – это личный выбор каждого человека, каждой семьи. Лично я убежден (в т.ч. на личном опыте), что если вести учет и планирование личных финансов – финансовое состояние всегда улучшается, даже при неизменном уровне доходов. Думаю, что в кризисные периоды или для людей/семей с неутешительным уровнем финансового состояния это будет особенно актуально, но не только для них.
Финансовый учет на предприятиях ведут специальные финансовые отделы или бухгалтерия. В домашних условиях эти функции берет на себя домашняя бухгалтерия – упрощенный, в сравнении с предприятием, и доступный каждому вариант ведения финансового учета. Вести домашнюю бухгалтерию можно разными способами, выбрав тот, который вам ближе и удобнее. Всего таких способов четыре: подробнее о преимуществах и недостатках каждого из них читайте в статье . О пользе ведения финансового учета дома, о том, какие задачи он решает, я тоже писал в отдельной статье:
А теперь непосредственно о том, как вести финансовый учет дома. Я опишу самые необходимые и важные, на мой взгляд, направления учета личных финансов.
Личный/семейный бюджет. Ежемесячный учет доходов и расходов.
Это самая привычная и распространенная форма домашнего финансового учета. Составляется таблица доходов и расходов, в ней делаются две колонки: план и факт, план заполняется сразу на основе данных прошлых периодов и имеющихся планов, а факт вносится регулярно, по мере фактического поступления и расходования средств.
В такой таблице важно вести учет доходов и расходов по всем направлениям. Она всегда будет давать возможность проанализировать:
- Структуру доходов и расходов (какие статьи поступлений и затрат являются ключевыми для бюджета, а какие – нет);
- Динамику доходов и расходов (как меняются статьи доходов и затрат в абсолютном и относительном выражении: какие растут, какие снижаются);
- Выполнение плана доходов и расходов (соответствуют ли фактические показатели доходов и затрат запланированным).
Примерный вариант такой таблицы финансового учета я приводил в статье: .
Личный финансовый план. Достижение поставленных финансовых целей.
Более сложный вариант финансового учета дома – составление личного финансового плана на более длительный период, например, на год или даже более. Это необходимо для того, чтобы запланировать достижение конкретных финансовых целей (т.е. создание каких-то активов, погашение долгов, совершение крупных трат и т.д.), требующих значительного времени, не укладывающихся в 1 месяц.
Личный финансовый план сложнее тем, что там доходы, расходы и свободный остаток планируются нарастающим итогом на длительный период. И следовать такому плану тоже сложнее, чем месячному, часто в него приходится вносить коррективы, порой довольно серьезные. Тем не менее, достигать целей, имея такой план, проще, поэтому он того стоит.
Учет финансовых активов.
Также имеет смысл вести отдельный финансовый учет по разным финансовым активам, к которым относятся . Такой учет даст вам возможность всегда отслеживаться свои денежные активы как в абсолютном выражении, как и в динамике, что очень важно. Вы будете видеть, как накапливаются или убывают ваши активы и при необходимости корректировать эти внутренние финансовые потоки.
Учет инвестиций.
Если у вас есть капитал и источники , по этому направлению тоже очень важно вести финансовый учет. Вы должны всегда видеть и иметь под рукой для анализа:
- Структуру (по статьям инвестирования в абсолютном и процентном соотношении);
- Доходность каждого инвестиционного инструмента, актива;
- Динамику вложений в каждый инструмент и портфеля в целом, динамику доходности в разрезе инструментов и по портфелю в целом.
Учет долгов и кредитов.
Если у вас присутствует задолженность по кредитам, займам или какие-то другие долги, то это направление домашнего финансового учета для вас тоже просто необходимо. В этом случае вы должны учитывать:
- Действующий график погашения задолженности;
- Плановый/Фактический график погашения задолженности (всегда желательно гасить долги досрочно);
- Динамику изменения заемных средств (всегда желательно, чтобы их абсолютное и относительное значения снижались).
Вот такие основные направление финансового учета в домашних условиях вижу я. На первый взгляд, может показаться, что на все это будет уходить слишком много времени и труда, но уверяю, это не так. Когда вы составите необходимые таблицы, на внесение данных будут уходить считанные минуты и даже секунды, ну и какое-то небольшое время вам понадобится ежемесячно и ежегодно, чтобы подводить итоги и планировать личные финансы на следующий период. Кстати, о том, как это правильно делать, я тоже писал в отдельной статье:
Вы можете вести финансовый учет дома так, как это будет удобно вам. Просто помните, что грамотное ведение такого учета обязательно благоприятно отразится на состоянии ваших личных финансов и семейного бюджета.
Желаю вам финансовых успехов и роста благосостояния. Увидимся на !
